西南财经大学
硕士学位论文
商业银行的社会责任研究
姓名：耿福侠
申请学位级别：硕士
专业：金融学
指导教师：张迎春
20081205
摘要
摘要
本文是在对企业的本质认识的基础上展开对企业社会责任的认识的，通过
对企业理论不同发展阶段的描述，认识到在不同的时代背景下，企业存在的原
因，企业的功能，企业的目标有不同的内容。在古典经济理论下企业的目标就
追求股东利润最大化，而目前较具有影响力的“利益相关者"理论为企业社
会责任的发展奠定了理论基础，另外，在现代社会中企业占有重要地位，但在
其迅速发展的同时也伴随着与利益相关者之间的种种矛盾，这为企业社会责任
的发展提供了现实基础。对企业社会责任的研究起源于1 9世纪2 0年代，目
前在理论界对企业责任的定义还没有统一的看法，但总体来讲企业的社会责任
就是指企业在追求利润最大化的同时，对社会应承担的责任或应尽的义务。具
体表现为，企业在经营过程中，特别是在进行决策时，除了考虑投资人的利益
或企业本身的利益，还应适当考虑与企业行为有密切关系的其他利益群体以及
社会的利益。
商业银行作为现代经济的重要机构，企业所面临的问题同样存在于银行，
银行作为资金的调配者对经济的和谐发展有很大作用，其资金的来源又以负债
为主，是一个具有很大外部性的行业，在我国商业银行经营还有很大的垄断性，
正是这些特殊性使得商业银行具有比其它一般企业更大的承担社会责任的必
要性。
根据利益相关者理论，商业银行作为企业其发展离不开各种利益相关者的
投入或参与，这些利益相关者或是分担了一定的企业经营风险，或是为企业的
发展付出了代价，企业的经营决策必须要考虑他们的利益，并给予相应的报酬
或补偿。对于银行来说这些利益相关者主要包括银行的客户、股东、员工、政
府和监管者，银行承担社会责任就是要在追求利益最大化的同时，要考虑对各
利益相关者利益的满足。本文还分析了对利益相关者社会责任的履行对银行的
有利影响，对客户履行社会责任就会得到客户更大的认同，可以巩固和增加市
商业银行的社会责任研究
场占有率；对股东社会责任的履行有利于稳定股价；对员工社会责任的履行可
以增加员工的工作热情并减少离职率；对政府和监管者社会责任的履行可以使
企业树立好的社会形象；这些分析也进一步说明了银行履行社会现任的必要
性。
在对商业银行承担社会责任的理论依据进行分析后，本文对商业银行承担
社会责任的动机进行了分析，商业银行承担社会责任既有外部动机又有内部动
机，外部动机主要来自于政府和监管者对其的法津约束，以及客户选择权对其
经济利益实现上的约束。本文从实证的角度对政府监督银行承担社会责任的方
式进行了经济学分析，当银行不承担社会责任的收益大于其自身成本时，银行
作为理性经济人就没有承担社会责任的积极性：另一方面，就整个社会来说当
银行不承担社会责任的社会成本大于其总社会收益时，商业银行就没有动力去
履行社会责任，此时只有通过政府的调解才能实现全社会福利的最大化，政府
有两种方式可以利用：直接方式和间接方式。直接方式是指政府通过行政手
段或补助等方式直接要求银行承担社会责任；间接方式是指政府以税收，费用
等方式从企业收入中收取一部分交由单独的部门去履行银行没有履行的社会
责任。本文以发展弱势金融为例，通过分析得出在商业银行业务规模比较小的
时候，由社会或第三方组织承担企业社会责任，整个社会资源配置效率要比直
接由商业银行承担高，但当商业银行的业务不断发展壮大，商业银行直接承担
社会责任能使社会资源配置效率提高。对于商业银行承担社会责任的内部动
机，本文引入管理者偏好模型对其进行了分析，有现代企业制度下管理者对企
业有较大的决定权，企业承担社会责任的取决于管理者对承担社会责任的成本
和收益的衡量，不同的管理者有不同的偏好，而企业有限的资源就成了承担社
会责任的约束曲线，偏好曲线与约束曲线的交点决定了企业选择承担社会责任
的数量。通过分析可以知道企业收入越高承担的社会责任就越多，而且从长期
看，承担社会责任对企业来说在经济上是有利的。另外，本文在分析了该模型
存在的缺点的基础上，还从企业承担社会责任的成本收益上，对企业承担社会
责任的内部动机进行了分析，企业承担社会责任的成本既有间接成本又有直接
成本，而收益不仅有企业的经济收益还有社会收益，企业在衡量了成本和收益
之后，如果收益大于成本无疑会使企业有更大的积极性去承担社会责任，这也
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摘要
为政府对企业承担社会责任的外部激励找到了突破口，笔者认为无论是内部动
机还是外部动机，最终都要通过内部才能得到实施，它们在实质上是统一的。
在对商业银行承担社会责任的动机进行分析后，本文从我国商业银行现实
表现和社会责任披露两方面分析了其在承担社会责任方面存在不足，既有制度
方面的不足也有银行本身存在的不足，同时还以农业银行和花旗银行为代表，
通过对他们社会责任报告披露的比较分析了我国商业银行在承担和披露社会
责任方面的不足。这种不足一方面是我国相对西方国家社会责任观念还不够
强，另一方面我国商业银行对社会责任的重视程度也不够高，没有从战略的高
度去看待银行的社会责任。
通过对商业银行承担社会责任的内外部动机分析，结合我国商业银行在履
行社会责任方面的不足，本文提出了促进我国商业银行承担社会责任的建议。
一方面，要加强商业银行社会责任相关的法制建设和完善社会主义市场经济体
制，这样才能使银行受到充分的外部监督；另一方面，要完善商业银行自身的
管理机制，完善的内部管理机制是内部动机起作用的条件。
本文通过联系我国现状，还特别从以下几个方面分析了我国商业银行承担
社会责任的途径，一是加强“绿色信贷”；二是要加强对中小企业投资的力度；
三是加快商业银行经营战略的调整；四是发展“弱势金融”。我国现阶段金融
资源分配并不均衡：在企业分布上，一些热门行业得到了过多的金融支持，而
中小企业得不到足够的资金支持；在地域上，农村资金外流，资金的需求长期
得不到满足；在利润来源上，我国银行过多的依赖于存贷利差，而国际大银行
则有更多的中间业务利润来源。在同益激烈的国际竞争中我国商业银行也只有
加快业务战略调整，才能在国际金融舞台上立于不败之地。我国商业银行通过
实施“绿色金融”，在资金源头上减少对污染环境行业的投放，加大对环保行
业的扶持，减少了对环境的负担，承担了相应的社会责任：我国商业银行发展
“弱势金融”，强加对农村的资金投入，可以使银行在城市竞争越来越激烈的
情况下找到新的利润增长点；商业银行增加对中小企业的扶持对银行而言也是
利大于弊，对优质企业的竞争使商业银行的利润空间已经很小，而广大的中小
企业具有资金少、分散广的特点，从总体上来讲风险反而更小，而中小企业议
价能力又比大企业差，这样银行能从中得到比大企业更大的利润；商业银行进
行战略调整，增加中间业务量，树立以客户为中心的服务理念会使商业银行有
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商业银行的社会责任研究
更强的竞争力：而以上各方面的改进对商业银行而言都是利大于弊的，商业银
行在承担社会责任的同时增加了收益，减少了风险，也顺应了银行业的发展趋
势，从这个意义上讲，我国商业银行也应该履行社会责任。
4
关键词企业本质，社会责任，商业银行，战略调整
Abstract
Fist of all，the evolution of the theory of the finn iS reviewed and the main
viewpoints of the schools are compared and commented，as understanding the nature
of the finn correctly is the key to make an inquiry into the corporate social
responsibility．Traditional economics theory assumes that the firm is the pursuer of
profit maximization．The shareholder is the owner of firms．SO the profit
maximization is shareholder interest maximization．But the emergence ofthe Theory
of Stakeholder challenged the ideas that corporations were only responsible for
shareholders and the objective of the corporation Was maximization for shareholder
value．As the same time，the enlargement of corporations produced more and more
social problems．111e strong criticism of pubic forced corporations to take on
diversified social responsibilities．The Theory of Stakeholder holds that the
corporation is not simply bundles of physical assets of shareholders but the nexus of
contracts of stakeholders．Every stakeholder makes specific investment in the
activities enterprises．So the corporation，in pursuit of maximum revenues，should
take into consideration ri曲ts and interests of those who are related to the interests of
business．
Social responsibility of organization has been defined as a process in which
managers take responsibility for identifying and accommodating the interests of
those affected by the organization’S actions”．As to the Commercial banks，which
have act as the central of the economics and in china the CommerciaI banks allocate
most of the financial resources，it is very necessary for the Commercial banks to
take social responsibility．Then this paper defines the social responsibility of
commercial banks：Commercial banks in pursuit of maximum revenues， should
take seriously the rights and the interests of those who are related to the interests of
commercial banks，which including shareholders，depositors consumers，
borrowers，the staffand the government．．
商业银行的社会责任研究
Then，this paper briefly introduced the current situation of China’S commercial
banks social responsibility．After reviewing the evolution of Chinese commercial
banks’CSR and the existing disclosure condition，Although it has developed rapidly
in the past one or two years，in comparison with the leading practices of their foreign
counterparts，Chinese commercial banks are still on the primary stage in practicing
CSR and making report disclosure．Then the problem existing in the corporate social
responsibility(CSR)performance of china’S commercial banks are discussed．This
paper analyses the problems in the social responsibility of China’S commercial
banks：matedalism，little awareness of responsibility，undue Pursuit of interests，
Lacking of the idea of humanism，and insufficient financial support of the
disadvantaged．The thesis sums up tlle reasons of the problems：no clear goals of
responsibility，not considering social responsibility in strategic level．
In practice，there must be something that makes commercial banks willing to
take social responsibility．The paper analyses the motivation of commercial banks
taking social responsibility in two aspects interior and exterior．In the part of interior,
the paper makes USe of the manager preference model to explain the inner
motivation of commercial banks to take social responsibility．As the manager
preference model has disadvantage to explain the questions in some kind，the paper
also discusses the inner motivation of commercial banks through cost and profit
analysis．If the benefit is big than the cost，commercial banks will take social
responsibility willingly，but when the benefit is small than the cost，the government
must be concerned．In the part of exterior,the paper discusses the necessary of
government to manage commercial banks directly and indirectly．
The significant development tendency facing the financial industry and their
important impact upon the operation of commercial banks，and commercial banks’
implementation of CSR value is concemed，the paper puts forward 4 suggestions to
enhance Chinese commercial banks’performance in social responsibility on the
basis of their own situation，which include giving more support to rural area and
medium and small enterprises and adjust their strategy according the situation．
Practices have proved that a good and ethical performance can bring positive
rewards including economic profits for a business．To actively take social
responsibility is consistent with commercial banks’goal to maintain long‘term
competitiveness and shareholder profit maximization．Thus actively taking social
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Abstract
responsibility has become a comrIlon tropism of value for many famous foreign
commercial banks and it should become the basic value of china’S commercial
banks as well．The survival and development of firm depends Oil the collective
contributions of stakeholders．If commercial banks ignore the legitimate interest of
stakeholders，the sustainable operation of commercial bank will be affected．
Key words Nature of the firm corporate social responsibility，
commercial bank,strategic transformation
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西南财经大学
学位论文原创性及知识产权声明
本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下
，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容
外，本论文不含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品成
果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中以明
确方式标明。因本学位论文引起的法律结果完全由本人承担。
本学位论文成果归西南财经大学所有。
特此声明
学位申请人：
年月日
l导论
1．1研究的背景及意义
1导论
我国在改革开放的三十多年中经济有了较快的发展，银行业作为现代经济
的重要机构也有了较大的发展，我国商业银行规模不断扩大，业务也越来越复
杂，同时也面临着来自国内外越来越激烈的竞争。面对多方面的压力和复杂的
国内外环境，商业银行如何定位自己，如何处理与同业竞争者、政府、客户、
员工的关系关系到银行业的长远发展，也关系到我国经济的稳定和社会的和
谐。商业银行作为一国重要的金融机构，尤其是在我国金融体系还不够发达，
以间接融资为主的社会中掌握着大部分资金再分配的权力．我国的银行业又有
很高的进入壁垒，这就使得我国的商业银行有获得垄断利润的能力，而权力和
义务是相连的，与此相对应的是我国商业银行应承担更多的社会责任。我国经
济虽然有了迅猛的发展，但是也存在一些不和谐的因素，如存在经济结构性过
热，国内需求不足，农村资金匮乏，环境污染严重等种种问题。而这些问题都
与商业银行的业务有很大的关系，本文联系我国实际，指出银行可能通实施“绿
色信贷”，发展弱势金融，增加对农村和小中企业的贷款力度等方面，为我国
的经济向更和谐的方向发展做出努力，加快其战略调整，与此同时商业银行也
增加了其收入来源，减少了业务风险，与银行的逐利性并不矛盾，并且与银行
业整体发展趋势相一致，有利于我国商业银行业长远的发展。
1．2文献综述
西方很早就有对企业的社会责任的论述，企业的社会责任的本质是对企业
剩余价值的索取权，对其认识的发展不可避免的受经济发展水平的影响。在早
期资本主义时期，受古典经济学理论的影响，企业的任务被定格在追求股东利
商业银行的社会责任研究
润最大化，企业唯一关心的是股东的利益，承担社会责任还被冠以“过度活跃”
的罪名。
20世纪中期以后，随着现代企业理论的发展，在对企业社会责任问题的说
明上，形成了一套相对完整的理论体系——利益相关者理论。该理论认为任何
一个企业的发展都离不开各种利益相关者的投入或参与，这些利益相关者或是
分担了一定的企业经营风险，或是为企业的发展付出了代价，企业的经营决策
必须要考虑他们的利益，并给予相应的报酬或补偿。企业追求的应该是利益相
关者的整体利益，而不仅仅是某个主体的利益。佐治亚大学管理学教授阿尔奇．
尔在其《企业与社会：伦理与利益相关者管理》中系统地阐述了企业与其内外
部利益相关者之间构成的关系，并且分别探讨了企业对他们所负有的责任与义
务。’
20世纪末期，美国企业伦理学家托马斯．纳森、托马斯．菲在《有约束力的
关系》一书中提出了综合性社会契约论，他们将企业与其利益相关者之问所遵
循的所有契约形式总称为综合性社会契约，进而将企业与其利益相关者的利益
要求统一起来。他们认为企业对利益相关者的利益要求必须做出反应，这是因
为企业是社会系统中不可分割的～部分，是利益相关者显性契约和隐性契约的
载体。倘若企业忽视其社会责任，那么它的长久生存和持续发展就很成问题了。
德国经济伦理学研究网络首席主席霍尔斯特·施泰因曼认为，由于市场和法律
存在调控上的局限性，自我负责在日趋全球化的现代工业社会中已成为一种变
得越来越主要的制度因素，企业，尤其是在全球运作的企业，早已不再仅仅只
是纯粹的经济中心，而且也是具有社会和政治意义的活动家，它通过它的行为
积极而共同地影响着经济游戏规则的形成。卡罗尔在1979年提出了社会责任
的金字塔，将企业社会责任定义为“包含了在特定时期内的经济上的、法律上
的、伦理上的和自行裁量的期望”(Carroll，1979)，即企业承担社会责任的四
个层级是：经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任，这是目前被引用最广
泛的界定企业社会责任的概念框架。而弗里得曼在其1984年出版的著作《战
略管理：利益相关者方法》中所论述的利益相关者的概念，则开创了对于企业
和其利益相关者的研究，回答了企业应该对谁承担社会责任的问题，为企业
社会责任的具体实施提供了分析工具。
2
l导论
国内的学者也在前入酌理论基础上对社会责任进行了分析，对企业社会责
任的内涵和外延作出了一些界定。我国理论界对企业社会责任的研究很少，最
早对企业社会责任的研究开始于袁家方主编的《企业社会责任》。该书将企业
社会责任定义为“企业在争取自身的生存与发展的同时，面对社会需要和各种
社会问题，为维护国家、社会和人类的根本利益，必须承担的义务"。刘俊海
1指出，所谓公司的社会责任，是指公司不能仅仅以最大限度地为股东们盈利或
赚钱作为自己的唯一存在目的，而应当最大限度地增进股东利益之外的其他所
有社会利益。这种社会利益包括雇员利益、消费者利益、债权人利益、中小竞
争者利益、当地社区利益、环境利益、社会弱者利益及整个社会公共利益等内
容。卢代富2的定义是：所谓企业社会责任，乃指企业在谋求股东利润最大化之
外所负有的维护和增进社会利益的义务。陈炳富、周祖诚在《企业伦理与企业
经济效益的关系》中对企业社会责任作了广义和狭义的区分，认为广义的社会
责任包括经济责任、法律责任、道德责任和其他一些企业应对社会所尽的义务，
狭义的社会责任仅指企业的道德责任。
商业银行作为现代企业，对企业社会责任的论述同样适用于商业银行。专
门讨论商业银行社会责任的文献并不多，但是由于其从事业务的特殊性，商业
银行较其他企业有更大的承担社会责任的必要性，尤其是在我国，商业银行决
定着大部分资金的分配，在国民经济中起到重要的作用，商业银行社会责任的
履行关系到经济稳定以及产业结构的优化。因此，从这个意义上说，我国商业
银行应更多的关注社会责任。另外，随着经济的发展，银行业也面临越来越多
的挑战，在金融脱媒和同业竞争的压力下，商业银行履行社会责任，在经营战
略上进行调整，实施绿色信贷，发展弱势金融。加强对中小企业的扶持，成为
其可持续发展的必然选择。
j刘俊海，‘公司的社会责任》(蚍，北京：法律汛舨桂．1999．
2卢代富著， t企业社会责任的经济学和法学分析》[M]，法律出版社，2002
3
商业银行的社会责任研究
1．3本文的研究方法和内容
本文主要采用了实证研究与规范研究相结合、理论与现实相结合、从本质
到现象的演绎与从现象到本质的归纳相结合的研究方法。
本文主要分四个部分，第一部分是对商业银行社会责任的概述，这一部分
从对企业本质的认识开始，深入分析企业社会责任的本质，再由企业社会责任
引申到商业银行的社会责任，之后对商业银行承担社会责任的必要性，内容，
进行了分析。第二部分是商业银行承担社会责任的动机，分别从内部动机和外
部动机两方面进行了分析。第三部分是我国商业银行社会责任的现状，该部分
从描述我国商业银行的现状开始，并在此基础上指出了我国商业银行社会责任
履行方面存在的问题。第四部分是对我国商业银行履行社会责任的建议。联系
我国实际指出了我国商业银行应从实施“绿色信贷”、加强对农村和中小企业
的扶持、进行战略调整几方面着手履行更多的社会责任。
4
2商业银行社会责任概述
2商业银行社会责任概述
2．1对企业的本质的认识
中古典经济学中，以亚当·斯密的“企业利润最大化”理论和达尔文的“适
者生存”理论为理论渊源，以米尔顿·弗里德曼为代表的传统理论认为谋求利
润最大化是企业的主要目标。古典经济学主要是从生产的角度对企业本质进行
分析。亚当·斯密认为企业是分工与专业化的产物，企业的存在提高了生产效
率。新古典经济学将企业视为由土地、资本、劳动力等生产要素联系起来的一
个生产函数，通过生产将这些生产要素转换为一定的产出，以实现利润最大化。
Q=A(t)Q(L，K)
Max-it=R(Q，P}一C《Q)
其中，Q，R，P，C分别表示企业的总产量、总收益、价格和平均生产成
本，L，K分别表示企业生产所需要的两大生产要素：劳动力、资本，A为动态
生产函数中的技术进步因子， 7c表示企业的利润。
马克思在《资本论》中对企业的本质的论述指出由于生产力的发展和社会
分工，企业式的协作生产更有利于提高生产力，在企业中资本家和雇佣工人是
不平等的权威关系。这里虽然提到了工人和资本家的关系，但是也只局限在企
业内部工人和资本家的关系，而没有把企业放在社会的角度里讨论其与社会的
关系。
总体上看，在现代企业理论出现以前，企业的本质特征被认为是在一定的
技术条件下，在成本约束下实现利润最大化的投入产出性组织。
现代企业理论在分析企业本质时把“生产”和“交易”进行了分拆。科斯
认为企业是利用权威和科层制度来指挥协调资源配置的契约组织，因此企业因
节约了交易费用而存在，从丽企业的本质特征是对市场的替代。杨小凯和黄有
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商业银行的社会责任研究
光的企业理论融合了科斯的企业是市场替代的思想和斯密的分工理论，认为企
业具有剩余索取权、不对称的剩余控制权和劳动力的买卖三个特征。在分工的
基础上当劳动的交易效率超过了中间产品的交易效率从而劳动力的买卖代替
了中间产品的买卖时企业这种分工形式就会出现。
企业能力论比较注重企业的生产职能，认为企业的本质就是能够生产“核
心知识和能力”。
企业的知识理论强调企业是管理团队生产的组织，而非交易的机构。企业
知识理论认为，企业之所以会出现，固然是因为企业可以节约交易费用，但更
重要的是因为企业能够更有效地组织生产活动。在科学技术高度发达、知识分
工不断深化的今天，通过市场临时组合起来的团队仅能拥有成员极为有限的信
息，团队成员之间的协调变得困难。因此，只有通过企业形式，员工才可能在
长期的工作中获得更多关于合作伙伴知识特征的信息，并根据需要有选择地发
展自己的专业知识，从而使团队内的合作变得容易，使合作成本下降。
企业本质理论的演进
学术流派代表人物主要观点
西方古典经济亚当·斯密(1776) 分T基础上的经济性。
学专业化生严，基寸‘效翠阳荚1以
马歇尔(1890) 生物竞争的有机过程。
马克思主义经卡尔·马克思(1867) 生产力的发展产生了分工，企
济学业是协作劳动的组织形式：生
产价值和剩余价值的场所。
新古典经济学瓦尔拉斯一阿罗一德布鲁(1874-1959)； 以追求股东利益最大化为目
萨缪尔森(1948) 标的专业化生产者。
熊彼特学派熊彼特(191l，1934) 实现创新的生产要素组织。
新制度经济学科斯(1937)，威廉姆森(1975)；张五节约交易费用的契约形式。
派常(1983)
团队生产组纵。
阿尔钦、德姆赛茨(1972)
新兴古典经济杨小凯(1988，1999) 专业化与分工生产的组织形
学式。
钱德勒学派钱德勒(1977，1990) 基f速度经济的，行政协调对
市场协调的替代生产。
演化经济学与纳尔逊、温特(1982，2002)：彭罗斯(1959， 基于惯例／资源／能力／知识的
企业的资源、1997)；普拉哈拉德、哈默(1990)；格生产可能性集合。
能力与知识理兰特(1996)，野中郁次郎(1996)
论
表1来源于董俊武，陈震红。《国外企业本质理论的演进与评述》[J]， <经济管理》2005年第7期
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2商业银行社会责任概述
从企业本质理论的发展可以看到，从古典经济学的只考虑生产从而只重视
生产结果——股东利益最大化，到交易理论指出企业是一系列契约的组合，再
到企业的能力论和知识论强调了企业的知识和能力，越来越强调人与人的协作
以及人的知识和能力的重要性。这些理论的发展为企业社会责任的发展奠定了
基础。企业社会责任是现代企业理论的延伸，企业的社会责任就要求企业不仅
要注重经济效益，还要处理好企业内部关系和企业与外部社会的关系。
2．2对企业社会责任的认识
在现代企业理论出现以前，一直认为企业的目标就是追求利润最大化，由
于市场的价格调解机制“看不见的手”的存在，使各种生产要素得到有效配置，
企业在追求自身利益最大化的同时也实现了整个社会利益的最大化。在早期资
本主义社会，不仅企业在经营中以股东利益的最大化为目标，而且政府在法律
上也严格保护股东的利益，企业承担社会责任甚至被认为是违法的。如1919年
知名的Dodge V．Ford motor Co．一案中，公司董事长兼总经理Henry Ford，在
少数股东反对下，运用其权力，保留部分盈余不发放给其它的公司股东，以
便扩大汽车生产规模，目的是想把福特汽车以较便宜的价格出售给美国大众，
给大众带来实惠，但法院裁定福特此举违反了受托人义务，认为这种行为应加
以禁止。从这个判例可以看出，即使在资本主义市场经济比较发达的美国早期
(约20世纪初)，建立商业公司，均以创造利润为原贝0，企业不能以捐赠或其
他方式使用公司资源从事教育、慈善或其他人道主义活动。
随着资本的不断扩张，引起一系列社会矛盾，诸如环境恶化、贫富分化、
劳资冲突等，企业尤其是跨国公司对社会的影响越来越大。德国经济伦理学研
究网络首席主席霍尔斯特·施泰因曼认为，由于市场和法律存在调控上的局限
性，自我负责在嗣趋全球化的现代工业社会中己成为一种变得越来越主要的制
度因素，企业，尤其是在全球运作的企业，早已不再仅仅只是纯粹的经济中心，
而且也是具有社会和政治意义的活动家，它通过它的行为积极而共同地影响着
经济游戏规则的形成。
现代企业理论的发展尤其是利益相关者理论为企业社会责任的发展提供
了理论依据。
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商业银行的社会责任研究
利益相关者理论以企业内、外部发展的观点来分析市场和企业，认识到企
业本质上既是一个关系契约网络，又是一个能力集合体，并以此来分析企业
的竞争优势源泉和企业的所有权最优安排，这是现代企业理论的重大进步，利
益相关者理论认为任何～个企业的发展都离不开各种利益相关者的投入或参
与，这些利益相关者或是分担了一定的企业经营风险，或是为企业的发展付出
了代价，企业的经营决策必须要考虑他们的利益，并给予相应的报酬或补偿。
企业追求的应该是利益相关者的整体利益，而不仅仅是某个主体的利益。但对
利益相关者的界定，一直没有统一的看法，1984年，美国经济学家弗里德曼给
出了一个颇为广义的定义，他认为利益相关者是指那些能够影响企业目标实
现，或者能够被企业实现目标的过程所影响的任何个人或群体。但普遍认为员
工、股东、供应商、分销商、政府为最主要的利益相关者。
对于“企业的社会责任"(Corporate Social Responsibility，CSR)这
一概念，最早由美国的谢顿在1924年提出。在此之后的几十年里有了很大的
发展，学者们从心理学、社会学、伦理学、法学等角度做了论述，但是在理论
界一直没有一种普遍接受的较具体的定义，总体上来说，“企业的社会责任”
是指企业在追求利润最大化的同时，对社会应承担的责任或应尽的义务。具体
表现为，企业在经营过程中，特别是在进行决策时，除了考虑投资人的利益或
企业本身的利益，还应适当考虑与企业行为有密切关系的其他利益群体以及社
会的利益。关于企业社会责任的内容理论界也没有统一的看法，世界经济论坛
认为“企业公民”的概念包括四个方面的内容：1、企业的基本价值观。主
要包括遵守法律、规则以及国际标准，拒绝腐败和贿赂，倡导社会公允的商业
道德和行为准则； 2、对利益相关群体负责。其中雇员、顾客和股东是最基
本的。主要包括安全生产，就业机会平等和薪酬公平，反对性别、种族等歧
视，注重员工福利：保护消费者权益：维护股东权益，重视投资者关系：以及企
业对所在社区的贡献等；3、对环境资源的责任。主要包括维护环境质量、使
用清洁能源、共同应对气候变化和保护生物多样性等：4、对社会发展的广义
贡献。比如救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等弱势群体和个人，赞助教育、
科学、文化、卫生、体育、环保、社会公共设施建设或其他促进社会发展的公
共、福利事业。影响较大的是卡罗尔的四责任理论，他把社会责任分为四类即：
经济责任、法律责任、道德责任和慈善责任。最基本的是经济责任，企业必须
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2商业银行社会责任概述
获利才能生存；第二层是法律责任，企业必须遵纪守法；第三层是道德责任，
表明企业有义务公正、公平和正确地行事；最顶端是慈善责任，要求企业公民
进行慈善捐赠等活动。如下图所示，总体来看，企业的社会责任就应当是企业
作为一名社会成员，对于各个利益相关者所负有的经济责任、法律责任，道德
责任和慈善责任。
政府管理朗1
蝴公司员工
经济法律＼
责任L一鼯客
其他利益相关道德肴／V＼慈公善／司股东其他利益相关者／ ＼公司股东
图l资料来源：阿奇B．卡罗尔、安K．巴克霍尔茨， <企业与社会伦理与利益相关者管理》[M]，机械工
业出版社，2004
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商业银行的社会责任研究
2．3商业银行的特殊地位及其履行社会责任的必要性
2．3．1从商业银行业务的特殊性看其承担社会责任的必要性
商业银行作为金融中介对社会金融资源起到再分配的作用，尤其是在我国
金融市场还不够发达，直接融资的比重较低的情况下，商业银行垄断着大部分
金融资源，银行的经营理念影响着金融资源的分配方式，从而影响宏观经济的
稳定性。我国经济曾出现的结构性过热j和我国商业银行对个别行业的过度集
中放贷有很大的关系，这种贷款的“羊群效应’’不仅影响了我国经济的稳定性，
而且也增加了银行业的整体风险。我国长期存在的中小企业贷款难及农村资金
的缺乏问题，也与商业银行只重视国有企业和大企业在放贷上对中小企业和农
村扶持不够有很大的关系，这种经营理念也使银行失去了农村和中小企业广大
的市场，对和谐社会的建立产生了不利的影响。因此银行作为现代经济的重要
机构，其社会影响性是巨大的，这就要求商业银行在经营管理中更多的考虑社
会影响，承担社会责任。
2．3．2从商业银行的资金来源上分析其承担社会责任的必要性
商业银行和其它企业的一个重要区别就是银行是负债经营，其资金的大部
分来自于存款。2003年至2008年2月银行存款资金占总资金的平均比率为
91．431％3，而其中储蓄存款占总量的44．2449％，这就说明。银行的资金安全不
仅关系到股东，更多的是存款者的利益，并且在我国大银行多由国家控股，如
股改后，至2007年12月31日，中国银行中国家股达67．49％，建设银行为
59．12％，工商银行为70．66％，而国有资金来自于全体纳税者，从这种意义上说，
股东利益最大化与社会利益最大化并不矛盾，因此从资金来源上讲我国商业银
行也应该承担社会责任。
舛】央银行嘲，Sources＆Uses ofCredit Funds ofCommcxial Banks．)
10
2商业银行社会责任概述
2。3。3我国商业银行的垄断地位决定其应承担社会责任
在我国银行的设立有严格的准入门槛，这样就使金融企业一直处于较高的
垄断地位。因为垄断产生了超额利润，我国银行就应该通过承担社会责任，反
哺社会。
2．3．4从商业银行经营的外部性和信息不对称性上分析其承担社会责任的必
要性
外部性是指经济行为主体对他人造成影响而又未将这些影响计入市场交
易的成本与价格之中。外部性包括正外部性和负外部性。正外部性是指某个经
济行为主体的活动使他人或社会受益，而受益者无须付出代价；负外部性是指
某个经济行为主体的活动使他人或社会受损，而造成这种损失的经济行为主体
却不必为此承担成本支出。银行作为特殊的企业其正负的外部性都很大，如果
银行为了利润而把资金投向高利行业，因为资金的有限性，就减少了对其它行
业的投入，使经济发展不平衡；同时。由于贷款的过度集中，也增大了整个金
融体系的风险。这样就产生了较大的负外部性。如果银行把更多的资金投入到
环保产业，减少对环境污染严重的行业的资金投入，就会减少经济发展对环境
的压力，产生较大的正外部性。
信息不对称性，是指交易的一方较另一方有更充分的信息，从而有利用信
息优势占有不合理利益的可能性。在我国银行各种业务的定价原则，成本等都
是客户无从了解到的，而银行又存在很大的垄断性，这样客户只能是各项条款
的接受者，在这种意义上银行应该从社会责任的角度出发，从客户的角度出发，
增加业务的透明度，避免霸王条款的产生，履行对客户的社会责任。
商业银行的社会责任研究
2．4商业银行社会责任的类型
关于商业银行社会责任的种类，本文主要从利润相关者角度对银行的社会
责任进行分类，银行要承担社会责任，就要协调各种利益相关者的利益。从利
益相关者的角度看银行的社会责任主要是从以下几个方面：
2．4．1对客户的社会责任
商业银行的利润增长最终来源于客户，所以客户资源是商业银行最宝贵的
资源，商业银行对社会责任的履行关系到客户对商业银行的忠诚度和吸引新客
户的能力。商业银行对客户的社会责任主要表现在：好的服务质量、尽量为客
户提供丰富的金融产品、满足客户的需求、为客户提供有关产品充分的信息、
尊重客户的知情权、避免霸王条款等。
另外，商业银行是高负债率的企业，自有资本所占比重较小，资金主要来
源于广大存款者的存款，商业银行失去了债权人就失去了资金的来源。由于存
款者的主要目的是通过事前签订的债务契约获取固定的收益(或利息)，那么商
业银行对存款者的企业社会责任主要表现为确保对广大存款者本息的清偿力。
商业银行取得的资金，只有寻找到债务人加以利用才能得到收益，近年来
各大商业银行对优质客户的争夺异常激烈，履行对债务人的社会责任就要求商
业银行要公平对待各种债务人，在保证资金安全和效率的同时，将资金公平分
配给贷款人，合理的分配金融资源以实现经济效益的最大化，同时银行不仅要
关注利润指标还关注其它指标。因此，商业银行在发放贷款时，要认真研究分
析国家产业政策，减少对严重危及生产安全、严重污染环境、质量不符合国家
标准、高能耗等项目的贷款。增加有利于节约资源和保护生态环境等项目的贷
款，为实现经济、社会全面可持续和协调发展作出努力。
12
2商业银行社会责任概述
2．4．2对股东的社会责任
股东是银行剩余利润的索取者，因其对剩余价值的索取排在最后，所以承
担着最大的风险，商业银行有责任向股东提供真实的经营和投资方面的信息，
使股东可以了解到银行的经营范围、经营业绩、资产收益率、资产负债率等情
况，以保证股东的知情权和监督权的实施，保证其资金的安全。另外股东投入
资本的最终目的是获利，所以商业银行还要努力提高经营业绩，创造更多的利
润，以确保股东的投资能获得必要的回报，不能用股东的钱去冒不必要的风险，
不做法律所不允许的事。
2．4．3对员工的社会责任
银行与员工之间最基本的关系是建立在契约基础上的经济关系，除此之外
还有一定的法律关系和道德关系，即商业银行对员工的发展和完善也负有一定
的责任。具体的说，可以分为以下几类： (1)为员工提供安全和健康的工作
环境。员工为商业银行工作是为了获得报酬以维持自己的生存和发展，但是，
商业银行不应以为员工提供工作为由而忽视员工的生命和健康； (2)商业银
。行要为员工提供平等的就业机会、升迁机会、接受教育机会。商业银行在职业
选择和就业政策上要反对各种各样的歧视，要主动吸收少数民族人员就业。商
业银行要为不同性别、年龄、民族、肤色和信仰的员工提供平等的职业升迁机
会，不得入为限制。同时商业银行要为员工创造良好的培训环境，促进员工的
自我发展和完善； (3)‘商业银行为员工提供民主参与银行管理的渠道，为员
工提供自我管理银行的机会，增加员工对商业银行的认同感和归属感，尊重员
工民主管理银行的权利，重视员工的意见和要求。同时，员工也会因直接参与
行为而得到激励，从而有利于优化商业银行的治理结构。
2．4．4对政府和监管者的社会责任
商业银行对政府的责任主要源于商业银行的特殊性。这种特殊的性主要
表现在：第一，商业银行经营内容的特殊。一般企业从事的是一般商品的生产
13
商业银行的社会责任研究
和流通，而商业银行是以金融资产和金融负债为经营对象，从事包括货币收付、
借贷以及各种与货币有关的或与之相联系的金融服务：第二，商业银行对社会
的影响特殊。一般工商企业的经营好坏只影响到一个企业的股东和这一企业相
关的当事人，而商业银行的经营好坏可能影响到整个社会的稳定。由于商业银
行对社会的特殊影响，政府对商业银行的管理要比对一般工商企业的管理要严
得多，管理范围也要广泛得多。因此，商业银行的发展受到政府高度关注，商
业银行对政府的责任就在于遵守相关法律规定以及为政府的政策提供强有力
的金融支持，并且要配合中央银行实施对宏观经济的调控。正因为商业银行的
特殊性，各国对商业银行的经营都有严格的监管，在我国主要的银行监管部门
是银行业监督管理委员会，商业银行对监管者的社会责任主要表现在要遵守各
种法规、依法经营，并且要配合监管部门的监管工作。
2．4．5对社区的社会责任
商业银行作为一个赢利机构，在其经营管理中不可避免的对其存在的环境
产生影响，商业银行与社区建立和谐的关系对商业银行本身的生存发展和社区
的进步繁荣具有重要意义。世界著名的管理大师孔茨和韦里克在《管理学》一
书中揭示了企业与社区的关系，他认为，企业必须同其所在的社会环境进行联
系，对社会环境的变化做出及时反应，成为社区活动的积极参加者。企业应积
极主动参与社区的建设和社区公益活动、利用自身优势扶持社区的文化教育事
业、吸收社区的人员就业、改善社区的经济状况、保护社区环境、提升社区品
味等。在当前，保护社区环境成为企业对社区承担责任的重要内容。而作为一
个企业，商业银行不仅是经济的基本组织，更是一个可以促进和引导全社会保
护生存环境的极其重要的角色。因此，商业银行不仅要追求“利润最大化"，
还要为创造实现“利润最大化”的经济、社会和资源环境而努力。此外，商业
银行还应该救助社区弱势群体、资助贫困学生、救助灾害、赞助公共体育事业
等有助于社会和谐发展的事业。
14
3商业银行履行社会责任的动机
3商业银行履行社会责任的动机
根据经济、制度、道德三个动因各自的强度不同，企业社会责任被划分为
不同类型，即经济动因主导型、制度动因主导型、道德动因主导型和平衡型，
用以表示不同企业社会责任的不同特质。应该说，Mark对企业承担社会责任动
因的三个维度划分是较为全面的，但现实中企业的“经济人”性质决定了企业
不可能纯粹出于道德动因承担社会责任，而纯粹出于制度动因承担社会责任则
往往是对制度的被动适应，更何况，在制度范围内承担社会责任只是企业在市
场上存在的前提条件，是企业份内之事。另外，道德过于抽象，而且往往和经
济动因难以区分，因为很多道德动因可以被解释为经济动因，而一些经济动因
也可以用道德动因来解释。因此，本文以经济动因为出发点，从内部和外部两
方面分析商业银行履行社会责任的动力。
3．1外部动力
3．1．1政府的压力
首先，作为一般的企业，商业银行必须按照政府制定的法律经营业务，不
得偷税漏税等。可以说，这些社会责任是商业银行必须承担的，而承担这些社
会责任的压力正是来自于政府。
其次，作为特殊的金融企业，商业银行必须执行政府的宏观调控政策。如
政府在实施主要货币政策(即存款准备金、再贴现政策和公开市场业务操作)
时，商业银行成为最直接的调控对象和最主要的传递环节。而货币政策的主要
功能表现在：第一，促进社会总需求与总供给的均衡。社会总供给是一定时期
内生产资源供给的商品与劳务的总和，社会总需求是一定时期内对商品与劳务
的需求总和。当总需求大于总供给时就会形成通货膨胀压力，就会造成物价上
15
商业银行的社会责任研究
涨，进而打乱正常的生产和流通秩序，影响居民的日常生活，构成社会不稳定
的因素。当总需求小于总供给时，由于有效需求不足，生产的商品无法在市场
上销售，这样通过收入递减，再次影响到居民的消费能力，甚至是企业开工不
足，失业人数增加，也不利于社会和经济的稳定；第二，确保经济的稳定。当
经济过度扩张时，政府会实行紧缩性的货币政策，抑制社会总需求的增长，以
缓和通货膨胀的压力，促使整个经济稳定发展；而在经济处于萧条时期，失业
压力增大，政府则会实行扩张性的货币政策，刺激社会总需求，实现经济的繁
荣发展。
商业银行承担社会责任的方式有两种，一种是直接承担，另一种是间接承
担，间接承担其实就是企业缴纳税收或捐款给政府或第三方组织，然后由政府
或者第三方组织去专业化解决由企业引起的社会责任问题。如下图所示，对
政府采用直接方式和间接方式进行成本效益分析。
16
牡会成本
企业成本
P
E
D
C
图2企业承担社会责任的两种方式的选择
资料来源： ‘企业社会责任的本质及其治理研究》，王明华，2006年lO月
曲线IE
线D￡
3商业银行履行社会责任的动机
如上图所示，银行作为一种特殊的企业，该模型也同样适用于银行，下面
以发展弱势金融为例进行分析， 在间接方式下，银行成本曲线和社会成本曲
线如IE曲线和IS曲线所示；在直接方式下，银行成本曲线和社会成本曲线如
DE曲线和DS曲线所示。在间接方式下，由于社会成本远远大于银行的私人成
本，所以IS曲线要高于IE曲线；同时，在间接方式下，由于农村资金不足，
农民得不到贷款，从而使地下金融猖獗，高利贷盛行，影响社会的稳定，只靠
政府的财政补贴，并不能从根本上解决问题，长期地看社会为此支付的成本将
越来越高昂。因此，间接方式下的社会成本曲线IS斜率必然会大于该方式下
的企业成本曲线IE的斜率。直接方式下的社会成本曲线DS和企业成本曲线DE
之所以会先高于然后又低于间接方式的社会成本曲线IS和企业成本曲线IE，
是因为直接方式下银行发展弱势金融，在开始投入时要有网点的设立，产品的
开发，人员的培训等等成本，而且存在很大风险，因此，银行会承担较大的成
本，但随着银行对农村资金投入的增加，一方面，由于受助的农民个数增加，
使风险分散效应显现：另一方面，随着业务量的增加银行有了更大的产品经营
能力，从而减少了风险。弗里德曼当年只看到了企业直接承担银行责任前期将
要支付的高成本(即DE曲线前期高于IE曲线)，而没有看到后期企业因此而节
约的成本(即DE曲线后期低于IE曲线)，所以片面地认为直接承担社会责任将
会导致各方受损。对于商业银行履行社会责任的方式，如图所示，A点左边，
间接方式的社会成本小于直接方式的社会成本，因此在这一阶段商业银行应该
以间接方式承担社会责任，即让政府或第三方组织直接承担社会责任的资源配
置效率更高。A点右边，直接方式的社会成本开始小于间接方式的社会成本，
此时如果以直接方式承担社会责任，整个社会资源配置效率就会更高。但这时
商业银行以间接方式承担社会责任的私人成本仍然小于直接方式的私人成本，
只有超过B点以后，商业银行才会以直接方式承担社会责任。于是在A点和B
点之间便存在一个以直接方式承担社会责任的时滞问题，这一时滞会导致一部
分社会福利的损失，即图中F至E的部分。如果商业银行在时点T1处就开始
以直接方式承担社会责任，就能够消除这部分社会福利损失，提高社会资源的
配置效率。使商业银行在时点T1处就能够以直接方式承担社会责任，从而提
高社会的资源配置效率有两种方式：一种是提高商业银行以间接方式承担社会
责任的成本，如对不实施弱势金融的银行进行罚款等；一种是降低商业银行以
· 17
商业银行的社会责任研究
直接方式承担社会责任的成本，如政府为农民提供担保、给银行以利息补贴以
及税收减免等，使直接方式的企业成本曲线DE下移至DEI曲线，并与间接方
式的企业成本曲线工E相交于A2点。
从上述分析可知，在开始由社会或第三方组织承担企业社会责任，整个社
会资源配置效率要比直接由企业承担高，但当企业不断发展壮大，企业直接承
担社会责任能使社会资源配置效率提高。从企业社会责任实际情况看，也在一
定程度上与此相吻合，一般当企业规模较小的时候，企业承担的只是基本的社
会责任(法律和经济责任)，当企业发展到一定程度后，企业就要承担更多更大
的社会责任。如许多跨国公司和～些行业的龙头企业经抗起了企业社会责任的
大旗采取多种方式承担社会责任。
综上所述，从宏观社会层面看，企业社会责任本质是因为企业承担社会责
任，能使全社会资源配置效率最高，而这恰恰是人类所追求的目标，所以，商
业银行应在政府的指引和监督下，通过不同的信贷政策，对经济结构的优化和
经济的可持续发展做出了努力，促使整个社会的福利增加，履行其社会责任。
3．1．2金融消费者选择的压力
消费者是商业银行非常重要的利益相关者。对于商业银行来说，决定其生
存和发展的关键因素是消费者的选择，而现在消费者的选择是一种自由的、精
明的多样性选择，消费者可以按照本人的意愿和偏好在市场上选择自己满意的
商业银行，相当于他们在对各家商业银行投“货币选票”。“货币选票’’的投
向和数量，取决于消费者对商业银行的偏好程度。因此，消费者拥有商业银行
竞争力强弱的最终决定权。消费者的选择不仅受经济因素影响，也受到社会因
素的影响。随着人们的社会关注意识不断增强，消费者不仅仅满足于商业银行
提供高质量的服务，还希望得到具有“企业社会责任”的产品，也就是要对利
益相关者承担相应的责任。一旦消费者认为商业银行提供的产品中企业社会责
任因素不够，就可以拒绝消费。因此，消费者选择的压力在本质上是一种消费
退出权，特别是在买方市场中，消费者的联合退出对商业银行的打击是非常大
的。摄近，欧美国家的一次调查结果表明，70％的消费者认为“企业对社会的
承诺是他们购买产品或服务时考虑的一个重要因素”，超过50％的消费者表示
18
3商业银行履行社会责任的动机
他们会对没有企业社会责任感的企业采取负面的行动来“惩罚”这类企业。作
为服务机构商业银行的利润最终来自于其服务的消费者，因此，消费者选择对
商业银行承担企业社会责任形成了实质性的压力。
3．1．3同业竞争的压力
我国经济处于从计划经济向市场经济的转型过程中，处于从内向型经济向
全球化经济过渡的进程当中，在经历了资本的原始积累和资源的优化整合阶段
之后，中国的企业已步入全新竞争阶段，随着对外资银行的全面开放，我国商
业银行还面临着国际大银行的竞争，在一个全面竞争的市场，成本优势只能是
暂时的，产品的差异化也会因为同行的效仿而失去应有的效果，而银行作为服
务业，其服务的质量至关重要，对于银行来说声誉是影响其生存发展的重要因
素。声誉是银行各利益相关者对银行满意度的综合反映，在面对越来越多的选
择面前，声誉就成为衡量各个银行的外在标准，这就要求银行对要提高服务质
量，履行对各利益相关者的社会责任，同时做好企业公民，以提高自己的声誉，
从而吸引更多的客户。
3．2内部动力
3．2．1以0’Hare和Wood的管理者偏好模型来分析企业履行社会责任的内部
动力
模型假设：①企业的资源有两种用途：用于获取利润和用于从事社会责任
活动；②社会责任支出不产生直接经济效益；③管理者在制定决策时有充分的
自由决定权。在短期内，企业资源是有限的，社会责任支出增加，必将减少用
于获取利润的经营活动支出，因此利润和社会责任支出之间存在负相关关系。
为了简化分析，假定两者之间为线性关系，在模型中表现为直线AB。直线AB
也称为利润社会责任约束曲线。管理者需要在利润和社会责任支出之间进行权
衡，如果管理者满意一种特定的社会责任和利润组合，那么也将存在其他的组
合能够被管理者所接受。限制条件是管理者在这种权衡过程中，愿意放弃多少
19
商业银行的社会责任研究
利润或社会责任支出。模型中的曲线为管理者对于社会责任和利润组合的偏好
曲线。不同的偏好曲线反映了不同水平的社会责任和利润组合，离原点越远的
曲线说明企业获得更高水平的利润和从事更多的社会责任活动。在条件允许的
情况下，管理者更喜欢选择偏好曲线13。管理者偏好曲线有三个特点：①曲线
斜率为负；②曲线向右下方倾斜；③凸向原点。对于一个特定的管理者对利润
和社会责任的偏好，都可以通过一系列偏好曲线描述出来，而且不同的管理者
有不同形状的偏好曲线。理论上存在两种极端的假设，一是管理者对社会责任
没有需求时，偏好曲线是一条垂直线，在这种状况下，参与社会责任活动不会
使管理者变得不愉快，但是也不会提供给管理者额外的满足感，这样的管理者
只关注企业利润；二是完全利他主义的管理者对利润没有偏好，此时偏好曲线
表现为一条水平线，这类管理者是纯粹的社会责任中心者。现实中的管理者一
般介于两种极端情况之间。当利润社会责任约束曲线和管理者偏好曲线相切
时，管理者获得利润与社会责任的最优组合，在模型中，E点就是利润与社会
责任的最优组合点。
从长期看，随着企业可利用资源的增加，管理者用于实现利润的资源和用
于从事社会责任活动的资源也增加，因此利润与社会责任约束曲线从AIBI向
右上方移动至A282(可能是平行移动，也可能不是平行移动。一般情况下，利
润移动的幅度要大于社会责任移动的幅度，此时，移动后的直线变得更陡峭)，
之后又进一步移至A383⋯⋯(见图5．1(b))，利润与社会责任的最优组合点
从El移至E2，再移至E3⋯⋯。由El，E2，E3⋯⋯所形成的轨迹，反映了企业
利润与社会责任之间的长期关系，称为长期利润社会责任曲线。根据该曲线所
示在长期内，承担社会责任有助于企业获得更多的利润，国外一些学者的实证
研究也说明这种正相关关系确实存在。主要原因可能是企业积极承担社会责任
能够改善企业形象、提高声誉、改善企业内外部经营环境等，尽管这些无形资
产在短期内不会给企业带来经济效益，但是从长远看，良好的企业形象和内外
部经营环境等能够促进企业获利。
3商业银行履行社会责任的动机
企蛇
利润
A
企业
舅侗
～
厶
^I
‘量)短期内利润与社会责任的置优选择lb)长期利润社会寅任曲线
图3。资料来源：0’Hare S L，W00d W C．Social Responsibility and Corporate Profits：The
Expense Preference Approach．Journal of Education for Business，1994,69(5)：278-282
该模型虽然从管理者的角度分析了企业承担社会责任的成本与收益的关
系，并且得出从长期看企业应当承担社会责任的结论。但是该模型在是收入增
加的情况下假设社会责任支出也增加，从而得到长期利润社会责任曲线，社会
责任的增加是收入增加的结果，两者成正比关系，而并不能解释社会责任支出
增加是否使收入增加及社会责任支出的增加是如何带动收入增加的。
3．2．2银行承担社会责任的成本收益分析
笔者认为从经济学角度分析，商业银行作为营利机构，在理性假设前提下
其最大的目的是利润最大化，企业的社会责任履行也是建立在利润的基础之
上，企业的最主要任务还是其经济职能，从这个角度分析，企业的履行社会责
任如果有利可图则无疑会增大企业履行社会责任的积极性。
社会责任的经济本质是剩余价值的分配问题，企业履行社会责任在经济学
上的可行性在于其成本和收益的比较，企业履行社会责任的成本是其对股东、
顾客、政府、员工、社区、监管者等社会责任履行的成本，而各利益相关者对
企业的认可会给企业带来额外的收益。
3．2．2．1商业银行履行社会责任的费用分析
费用是指为达到目的所必须付出的代价。包括直接费用和间接费用。
21
曩任
商业银行的社会责任研究
(1)直接费用。直接费用是指企业因履行社会在责任所产生的表现在外
的真实支出的经济费用，一般包括一次性投入、逐年投入、责任项目维护的经
常性费用、耗用的人力资源等等。如商业银行对社会的各种慈善捐助，配合国
家的产业调整对个别行业实行较低利率政策的损失等。
(2)间接费用。间接费用是指由于社会责任的履行而影响了其它业务而
在直接费用中未得到计算的费用。如银行坚持绿色信贷，而失去的一些经济效
率好，但对环境有污染的客户，从而减少了收入。
3．2．2．2、商业银行履行社会责任的效益分析
效益是指通过各种形式和途径付出的费用所产生的结果。企业社会责任的
效益一般包括以下几个方面：
(1)经济效益。社会责任的经济效益可以从两个方面来考虑。
l、因企业履行社会责任增加客户对其信任度，从而减少了的交易费用。
企业社会责任的履行就如同为企业的品质做的广告；2、由于履行社会责任带
来的经济收益的增加。对银行来说如，对员工社会责任的履行，会有更少的离
职率从而节省了频繁招聘的成本，员工更高的工作热情从而提高工作效率；对
股东社会责任的履行，得到股东更多的认可，可以稳定公司的股价，从而有利
于公司价值的提高；对社区社会责任的履行，会在社区树立良好的形象，从而
稳定和增加对社区市场份额的占有。经济效益一般比较直观，容易货币化，当
效益发生在不同时间时，要折算成现值。
在实证方面2003年我国学者李正以我国上海证券交易所521家上市公司
为样本，研究了企业社会责任活动与企业价值的相关性问题。结果表明，从当
期看，承担社会责任越多的企业，企业价值越低：但从长期看，根据利益相关
者理论与社会资本理论，承担社会责任并不会降低企业价值。同时，他的研究
也表明资产规模、负债比率、重污染行业因素与企业承担社会责任活动显著正
相关：2004年有学者对我国上市公司对国家、员工、股东、债权人以及对社会
公益事业的责任五个因子为解释变量，以2004、2005年公司的ROA总资产收
益率为被解释变量，进行相关分析所得出的结果。其结果显示，企业对国家、
员工和股东的社会责任这三个变量在0．001的显著性水平上对于企业的2004
年的ROA存在着正相关关系，在0．01的显著性水平上与2005年的ROA存在着
3商业银行履行社会责任的动机
正相关关系。这就表B月企业对国家、员工和股东这三个方面的社会责任履行状
况的好坏直接影响企业的经营效益情况。
(2)社会效益。社会效益是指商业银行社会责任的履行而使得整个社会
得到益处。对于商业银行来说如积极投身于社会公益事业、实施弱势金融促进
我国农村的发展，减少城乡差距，使社会更趋安定团结：推行绿色信贷而使生
态环境得以改善，促使企业放弃过去粗犷的经济增长方式，促进我国产业升级；
积极履行对职工的责任，使员工得到工作生活环境的改善、生活质量提高；履
行对消费者和其他利益相关者的责任使商业银行的形象、市场地位和信誉得以
提升、有序的市场秩序得以建立。对于企业社会责任的经济和社会效益，很多
都是难以用货币计量的效果，应采用定量和定性相结合的方法。
商业银行要在分析了履行社会责任的上述成本和收益之后做出选择，如果
成本大于收益则银行就有动力去履行社会责任，商业银行不履行社会责任在短
期看，虽然减少了履行社会责任的直接成本和间接成本，但从长远来看却失去
了从中得到各种收益的可能性，不履行社会责任必然会影响商业银行商誉，商
誉虽然不是直接的经济收益，却是银行最宝贵的无形资产，对于以负债经营为
主的商业银行，好的商誉会带来巨大的收益。另外，随着政府职能的完善，商
业银行由于履行社会责任而带来的社会效益会带来政府方面的物质奖励，弥补
其一部分成本。因此，商业银行履行社会责任不仅是对外部环境的适应，也是
内部战略分析的需要。
商业银行的社会责任研究
4我国商业银行承担社会责任的现状
以及存在的不足
随着我国金融法规和政策的不断完善、我国的金融市场不的断发展、市场
竞争机制逐步确立、各大银行股份制改造的相继完成，我国商业银行正在向商
业化、现代化和国际化迈进。但是，我国商业银行在社会责任方面也存在一些
不容忽视的问题。
4．1我国商业银行社会责任的现状
尽管我国商业银行业社会责任发展的还不够成熟，但是在认识到商业银行
履行社会责任的必要性下，我国商业银行社会责任有了较快的发展，早在2005
年10月修订的新《公司法》中就增加了企业社会责任的内容，反映了中国企业
在承担社会责任方面新的认识与实践，其总则第五条规定：“公司从事经营活
动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和
社会公众的监督，承担社会责任”。这是中国第一次以法律形式明确企业承担
社会责任。
在2006年举行的“中国金融、环境与和谐社会”研讨会及第二届金融论
坛上都进行了有关银行未来社会责任方面的讨论并达成了“正确履行银行的企
业社会责任才能真正与国际金融体制接轨”的共识。这反映了我国银行业对社
会责任的关注。
2006年浦东发展银行在银行家上首次发布了《企业社会责任报告》，在报
告中从提升金融服务为民生谋福利、积极参与帮贫救困公益活动、大力传播社
区金融知识、帮助提升员工价值修养、支持开展环境保护工程以及确保股东利
益最大化等六方面着手，全面阐释银行履行企业社会责任的实践活动，对承担
24
‘
4我国商业银行承担社会责任的现状以及存在的不足
社会责任工作进行有效的规范和指导，对银行未来提升企业社会责任提出发展
目标和计划，将社会责任内化为全行员工的自觉行动，将帮助他人的行动内化
为每一位员工的自我习惯，从而构建“行之以礼，出之以仁，成之以信，守之
以诚”的企业文化。继上海浦东发展银行之后，招商银行、交通银行、兴业银
行等股份制银行在2007年8月以来相继在其半年年报中公布了企业社会责任报
告，商业银行主动承担社会责任的意识明显加强。
在2007年建设银行发布了我国国有控股商业银行第一份《企业社会责任报
告》之后，国有大银行，中国银行，农业银行，工商银行都相继推出社会责任
报告，以农业银行为例，在2006年年报中只在“公司荣誉与责任"栏中以“公
益事业’’为题做了简单的描述，2007年在其网站上有了专门的社会责任报告。
2007年4月9日中国银行业监督管理委员会上海监管局发布了《上海银行业
金融机构企业社会责任指引》，这是我国首部地方银监部门发布的银行企业社
会责任指引，其第3条规定，本指引所称企业社会责任是指银行业机构对其股
东、员工、金融消费者等利益相关者以及社会与环境的可持续发展所应承担的
法律责任和道德责任。银行业机构的企业社会责任至少应包括：(1)维护股东
合法权益，公平对待所有股东；(2)以人为本，重视和保护员工的合法权益；
(3)诚信经营，维护金融消费者合法权益；(4)反不正当竞争，反商业贿赂，反
洗钱，营造良好市场竞争秩序；(5)节约资源，保护和改善自然生态环境；(6)
改善社会金融服务，促进社区发展；(7)关心社会发展，支持社会公益事业。
对社会责任的定义和范围进行了描述，这体现了我国监管者对银行社会责任的
重视。2008年1月24日，中国银行业协会发布消息称将制定《银行业企业社会
责任指引》。相信在这些政府面的引导下，我国商业银行社会责任的发展将更
加迅速。
在实践方面，2007年6月，兴业银行因在能效项目贷款上的突出贡献，在
英国《金融时报》和国际金融公司联合举办的2007年度“可持续银行奖”评选
中荣获“可持续交易奖"亚军，成为我国目前唯一获此殊荣的金融机构。
种种迹象表明，我国商业银行在社会责任方面将有很大的发展，随着各种
外界机构对银行的评价中对社会责任因素的重视，来自外界的对商业银行承担
社会责任的压力会越来越大，我国商业银行只有在社会责任方面与国际大银行
看齐才能为其以后的国际化发展铺平道路。
2S
商业银行的社会责任研究
4．2我国商业银行在社会责任履行方面存在的不足
4．2．1对社会责任重视力度不够，会责任报告披露不够详细
总体上看，西方发达国家商业银行对社会责任比较重视，研究和实施也较
早，涉及领域广，内容多。为便于研究，选取花旗银行为样本，以其官方网站
披露的最近年度社会责任报告为依据，对报告所披露的社会责任主要内容进行
列示，以期同我国商业银行社会责任的履行和信息披露情况进行比较，，分析
差距，寻求对策。
以花旗集团(Citigroup)为例，花旗集团从2001年开始发布其第一份年度
全球企业公民报告至今，共发布了6份独立的企业公民报告。以其(2005年度
公民报告》为例进行分析，主要包括以下几个方面4：
1．对社会责任的认识。花旗集团在其《2005年度公民报告》中指出：企业
公民对社会责任的履行不是一项可有可无的活动，而是花旗集团所必不可少的
业务组成部分。并且由于花旗集团的庞大规模、较强的盈利能力和全球触角，
还必须将它做好。这不仅对社会来说是有益的，而且从长远来看也是设立花旗
品牌和对业务投资的一条重要途径。
2．社会责任的主要内容。花旗集团《2005年度公民报告》有近60页，其主
要栏目及内容包括以下几个方面：
(1)企业公民在花旗：介绍了花旗的公民目标与战略，以及如何开展相关工
作：利益相关者的参与情况：对公民报告的改进和对在企业公民方面取得的成
绩的简要回顾等。
(2)股东对话集团声明书：简要介绍了独立第三方股东对话集团(SDG)对花
旗集团在可持续发展方面的计划、实施和透明度提供的反馈意见。
(3)获得的奖项和荣誉：列举了花旗集团在2005年度获得的部分企业公民
奖项和荣誉(共超过100项)。
4：www．boc．cn／www．icbc．COI'n．cn／www．ccb．com／www．spdb．con2．cn／www．citibank．com／www．stand缸dchartered．CO
m／w,删v．hangseng．com／wvcw．hsbc．COITI．
4我国商业银行承担社会责任的现状以及存在的不足
(4)我们的公司：介绍了花旗集团的服务市场范围、．对当地和全球市场竞争
的参与、共享责任、企业行为准则、公司治理实践报告以及对提高全球金融体
系透明度所做的努力等。
(5)小规模金融：介绍了花旗集团在小规模金融方面的创新、当地货币融资
与交易服务、企业金融解决方案、金融产品与服务、风险评估框架以及花旗集
团基金对小规模金融的贡献等。如何从金融的角度支持小企业发展问题(如贷
款难)目前也引起了我国有关监管机构和各国有商业银行的重视，如银行纷纷
成立了专门的小企业信贷部等，实际上针对这种小规模经济体开展的各种“小
规模金融"工作，本身就是商业银行积极履行社会责任，促进各种规模经济体和
谐发展的具体表现。
(6)社区：介绍了花旗集团在金融教育方面的领先地位，包括采取的方法。
对个人的金融教育情况，对机构的金融教育情况：介绍了花旗集团关注社区的
业务开展情况，包括支持社区发展的投入，有支付能力的抵押贷款，对小企业的
贷款，对美国讲西班牙或葡萄牙语的消费者提供的银行服务，以及对业务表现
的监督情况等：介绍了花旗集团对美国多样性供应商(所有者为少数民族、妇
女、残疾军人或其他伤残人士等)的采购支出情况和给予业务优先考虑政策：介
绍了花旗集团全球消费部门(GCG)在美国的社区关系发展情况：介绍了花旗集
团的社区建设战略以及对下一代的教育情况等。
(7)环境：系统介绍了花旗集团的环境管理体系，包括六个关键领域：利益
相关者的参与和合作：政策与过程：机构与人员：环境足迹(温室气体排放、能源
消耗、空间使用效率等)：可持续发展活动：评估与未来规划。
(8)工作场所：系统介绍了员工的力量——自愿行动，如灾难救助和重建努
力、倾听员工的声音、与员工的沟通等。
(9)可持续发展概览：以定量的形式概要介绍了花旗集团2005年度在可持
续发展方面的业绩表现。
(10)可持续发展报告：报告封底列示了2005年度公民报告中应用全球报告
倡议组织发布的指南的情况。
从上述花旗集团2005年度公民报告披露的社会责任信息来看，花旗开展的
社会责任活动内容是非常广泛而又具体详实的，涉及了经济、社会、环境等各
个方面。
27
商业银行的社会责任研究
相比之下我国商业银行社会责任信息披露还存在很大的不足。在我国，传
统的四大国有商业银行和13家全国性股份制商业银行是我国商业银行的主体，
其拥有的资产总额约占商业银行资产总额的90％i然而，这些商业银行中定期
公布社会责任报告的为数不多。截至到2008年3月底，仅有中国银行、中国
工商银行、中国建设银行、招商银行、交通银行和上海浦东发展银行六家，而
在其官方网站上能准确查询到的只有四家。其社会责任报告与国际大银行还有
较大的差距，下面以中国银行为例对这些差距来进行说明。
社会责任5
2008年初，罕见的雨雪冰冻天气袭击了中国南方大部分地区。本行率先向
受灾地区捐款l，200多万元人民币，全行员工纷纷伸出援手，向灾区捐款，奉
献爱心。为帮助灾区尽快恢复生产，本行开辟“绿色金融通道”，为灾区政府
和企业抗灾救灾提供金融支持。灾区各分支机构克服重重困难，确保网点正常
运行，赢得了社会各界的广泛赞誉。
2008年5月12日，四川汶川发生特大地震，本行及时提供援助，第一时
间通过中国红十字会和四川省人民政府向灾区捐款2，000万元人民币。截至
2008年6月末，本行海内外各机构及全体员工以各种形式向灾区捐款近1．3
亿元人民币，其中员工捐赠近7，200万元人民币。
本行还在海内外所有网点开辟“全球捐款绿色通道”，免除捐款汇款手续
费。在地震灾区开办“帐篷银行”、“流动银行”，随时为灾区群众提供各种
急需的金融服务。本行还主动关心受灾企业，向东方电气集团、海螺水泥股份
有限公司、攀枝花钢铁集团公司追加了授信额度，积极支持企业恢复生产、重
建家园。本行大力支持科学文化体育事业，向陈嘉庚科学奖基金会追加捐赠
1，000万元人民币；与国家大剧院结成战略合作伙伴；独家赞助中国残疾人艺
术团首次赴英公开赈灾巡演；与北京奥组委、中央电视台等单位合作举办2008
奥运经济(北京)论坛；赞助北京奥组委、中国残疾人联合会联合举办的“56
个民族小使者奥运北京之旅"。
5 httP：／／www．abchina．com／cn／hq／abc／gynh／index．jsp／rid---10500141 1／name=community／opt=left_9／index．html
28
4我国商业银行承担社会责任的现状以及存在的不足
2008年4月28日，本行首份《企业社会责任报告》正式对外发布。该报
告按照全球报告倡议组织(GRI)的G3标准进行编写，并由权威组织挪威船级
社(DNV)进行了第三方检验和认证，获得市场和公众好评。
展望
2008年以来，我国经济平稳较快发展，但经济金融的各种风险因素和不确
定性不断增多，银行经营管理面临巨大压力和严峻挑战。面对新的发展形势，
2008年下半年，集团将继续贯彻国家宏观调控政策，认真落实集团发展战略，
全力做好奥运金融服务，深入推进基础建设和经营管理模式转变，全面加强风
险管理和内部控制，继续推动海内外一体化进程，促进各项业务又好又快发展，
努力实现全年发展目标。
从中国银行及花旗银行的对比中可以看出与花旗、汇丰等国外先进银行相
比，无论在形式和实质上，我国商业银行在履行社会责任方面都存在着较大的
差距。
(1)从形式上看，我国商业银行披露的社会责任信息不够全面和充分。国外
先进银行披露的社会责任信息～般包括经济、社会和环境三个方面，在每一方
面下还进一步细分为若干子栏目，披露的信息非常充分和详实，包括定性描述
和定量指标。相比之下，我国商业银行披露的社会责任信息非常有限，并且披
露的基本都是支持社会公益事业的情况，将社会责任等同于社会公益事业。
从信息披露的充分性来看，花旗、汇丰等国外先进银行在其网站上都设立
了专门的社会责任信息栏目，并且是一级栏目：同时每年还披露专门的社会责
任报告，篇幅达数十页甚至上百页。而在我国，只有个别商业银行通过网站发
布社会责任信息，且信息量非常有限：由于没有对社会责任进行细分，就会使
我国商业银行一方面漏掉了一些社会责任的披露，使一些已经履行的社会责任
没有披露出来；另一方面，也使得我国商业银行难于发现在社会责任履行方面
的不足，以便完善与利益相关者的关系和维护市场声誉，忽略了一些潜在的问
题，这对我国与国际大银行的竞争是非常不利的。
(2)从根源上分析，社会责任尚未引起我国商业银行的战略重视。从我国
商业银行披露的社会责任信息来看，没有银行高层关于社会责任的观点阐述以
及银行所制定的社会责任制度、实施计划及其与银行整体业务发展的战略关系
商业银行的社会责任研究
等内容。而如上所述，国外先进银行已较早地认识到履行社会责任的重要意义，
并将其纳入银行整体业务发展战略中，系统地对其进行规划和建设。
4．2．2货款结构不合理
我国商业银行普遍存在盲目贷款的倾向，尤其是中小银行投放的贷款多集
中于大企业，热门行业，货款的“羊群效应"严重，这种只顾追求自身利益最
大化，违背国家宏观经济政策的作法，可能引发很大的社会风险，例如继续支
持高能耗，高污染行业发展，导致一些产业发展过冷或过热。通过乘数效应对
整个社会的安全都可能带来的严重风险后果。盲目投放信贷资金，也容易造成
大量不良贷款，影响银行自身的生存和国民经济的稳定和协调发展。
4．2．3公平竞争意识薄弱
一些银行缺乏公平竞争意识，特别是一些占有市场统治地位的商业银行，
试图继续控制金融市场。继续赚取垄断利润，极力排斥市场竞争。有些商业银
行与证券公司试图通过大量融资安排暗中操纵市场。控制市场信息透明度，
榨取非正常利润，有些银行采取回扣，请客等非正常方式争揽其它银行客户，
破坏公平竞争原则，这不仅影响了银行的声誉，而且损害了同业的其他银行的
利益。
4．2．4一些银行缺乏健康和诚信经营原则
如在管理方面，一些银行高层管理出现严重的贪污腐化问题，或贷款给亲
信开办企业，或行贿受贿发放贷款。在业务经营过程中一些银行存在乱收费和
收费不透明等问题，这种做法严重的危害了股东和存款人的利益，有很坏的社
会影响性。
4我国商业银行承担社会责任的现状以及存在的不足
4．2．5支持慈善事业力度不够
英国人胡润首次在中国大陆推出“中国慈善企业排行榜’’的排名，在前十
名慈善企业名次中只有一家为商业银行，而就这一家银行还是汇丰银行这样一
个外资银行，如果按照企业资产规模排名。在中国企业500强中总资产最多的
企业排名前5位的清一色的都是银行，首位是中国工商银行资产总额排在第2名
至第5名的企业分别是中国银行、中国建设银行、中国农业银行、国家开发银
行。这些数据说明商业银行仅就支持慈善事业一个方面的表现与其自身实力就
极不相称，与其它中外企业相比更是远远落在后面。
31
商业银行的社会责任研究
5我国商业银行履行社会责任的建议
5．1促使我国商业银行履行社会责任应的基础
5．1．1加强法制建设
法律是现代文明国度里保障国家和人民利益最有力的手段。能否将企业社
会责任付诸实践，很大程度上依赖于法律力量。在国际上企业社会责任、企业
公民行为等评价标准已成为对一流企业的公认标准。从SA8000，到“道琼斯可
持续发展指数”、“多米尼道德指数”，到英国的FootsieforGood，澳大利
亚的RePut等，国际社会越来越看重企业对于社会及公众的责任与义务，越来
越重视企业的可持续发展规划及能力，并努力通过各种认证体系来加以量化。
随着我国市场化改革的推进和经济全球化的加深，企业社会责任概念也正
逐渐被政府、企业和社会所了解。相关法律法规如《劳动法》、《消费者权益
保护法》、《环境保护法》、《全民所有制工业企业法》等从不同角度对企业
社会责任作了较为具体的规定。新修订并于2006年开始施行的《公司法》中也
增加了对企业社会责任的约束性条款，其明确规定：公司从事经营活动。必须遵
守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众
的监督，承担社会责任。2006年9月，深圳证券交易所则率先发布实施了《深圳
证券交易所上市公司社会责任指引》，适用于所有股票在该交易所上市的公司。
一些企业也纷纷行动起来，开展企业社会责任建设，并寻求国际认证。对于我国
银行业，2007年4月9日中国银行业监督管理委员会上海监管局发布了《上海银
行业金融机构企业社会责任指引》，中国银行业协会也子2008年1月24日发布
消息称将制定《银行业企业社会责任指引》。但是与发达国家相比有关商业银
行的社会责任的法制，还明显存在很多不足，我国对商业银行的社会责任虽有
所规定，但都没有给出详细的规定，如各商业银行的社会责任报告不存在统一
32
5我国商业银行履行社会责任的建议
的标准，使外部人无法进行比较，同时，不利于我国商业银行形成完善的社会
责任体系。
另外，政府除用法律监督和规范商业银行社会责任的履行外，还应对履行
了社会责任的银行进行必要的奖励，并得到法律上的保证，如前面所分析的，
商业银行履行社会责任会产生很大的社会效益，而履行社会责任是需要付出成
本的，如果商业银行履行社会责任产生的经济效益小于其成本，商业银行就会
失去履行社会责任的积极性，而经济效益和社会效益之和大于成本，这样就会
损失一部分社会福利，这个时候就需要政府对商业银行的成本进行必要的补偿
才能保证商业银行的积极性，使社会责任切实得到履行。
5．1．2完善商业银行内部治理结构
企业社会责任的本质是剩余利润的归属问题，在现代企业中，由于所有权
和控制权的分离，以及产品和(或)资本市场的不完全性才允许大企业的管理
者去追求利润最大化以外的目标——薪水、权力、安全感、声望等。如果管理
人员所从事的活动不是致力于最大化收益或股票价格，他们必须相对的独立于
所有者的控制，这种独立性被认为是管理自由决定权。企业社会责任倡导者认
为理解管理的自由决定权对组织的成功具有关键作用，自由决定权的存在才使
单个人实施重要的个人自由决定权影响组织的结果成为可能，0’Hare和Wood
的管理者偏好模型就是在此基础上建立起来的。在企业内部只有形成现代企业
制度，管理权和经营权相分离，职业经理人有了自由决定权才能摆脱股东的完
全控制，更好的实施企业的社会责任。
5．1．3完善市场机制
完善的市场机制，为银行提供公平的竞争环境，有效的信息传导机制，使
得各种信息都能在市场中得到充分和有效的体现。一方面，完善的市场机制减
少了信息的不对称性，使得消费者对银行的“货币投票’’更加有效；另一方面，
也使得银行只有履行对各利益相关的者的社会责任，才能得到各个利益相关者
的认可，从而取得收益。因此，完善的市场机制，充分的同业竞争，消费者的
33
商业银行的社会责任研究
选择的多样性，会使外部监督有通畅的渠道，完善的市场机制是对商业银行履
行社会责任实施外部监督的必要条件。
5．2对我国商业银行承担社会责任的建议
5．2．1实施“绿色信贷"
所谓“绿色信贷”是指银行在发放贷款的时候不仅要考虑收益，风险等传
统指标，还要考虑项目对环境的影响，从资金根源上限制非环保项目，向环保
项目倾斜。
5．2．1．1实施“绿色信贷”的必要性
国际上早就有了对“绿色信贷”的提倡，鉴于对企业社会责任重要性越
来越明晰的认识，2002年10月，荷兰银行和国际金融公司在伦敦主持召开了
一个由9个国际商业银行参加的会议，专门讨论在项目融资中屡屡碰到的环境
与社会问题。会上花旗银行提出动议，国际金融界应制定一个统一的规则来解
决这些问题，随后一个专门工作组成立，任务就是起草可供其他金融机构参考
的框架，这个框架的名字就是“赤道原则”。2003年6月，7个国家的10家
银行宣布正式实行赤道原则。原则列举了赤道银行做出融资决定时需依据的特
别条款和条件，共9条，实行EPS的金融机构承诺只把贷款提供给符合这9个
条件的项目。2006年7月，“赤道原则”根据国际金融公司修订后的《绩效标
准》进行了修正并重新发布，它对制造业、化工、能源、基础设施等63个行业
的环境问题、解决方案和标准做了规范，以便于指导商业银行、投资者了解各
行业的环保要求。“赤道原则”虽然不具备法律条文的效力，但随着在国际项
目融资市场中的广泛应用，已经逐渐成为国际项目融资中的行业标准和国际惯
例。截至2007年12月，采用“赤道原则”的金融机构已有56家，其业务遍
及全球100多个国家和地区，项目融资总额占全球项目融资市场总份额的80％
以上。世界银行、亚洲开发银行、美国和欧盟的进出口银行都已经把环境因素
纳入贷款、投资和风险评估程序。国际经验证明，越来越多的政府和国际组织
倾向于运用经济杠杆来引导环保。经济杠杆就是指政府主要利用税收、价格、
信贷等经济手段来迫使企业将污染成本内部化，从而达到事前自愿减少污染，
5我国商业银行履行社会责任的建议
而不是事后再对污染进行治理的目的。和传统的行政手段相比，环境经济手段
具有节省行政成本、优化资金配置、促进技术创新、提升公众参与水平等多项
优点。
5．2．1．2实施“绿色信贷"的优势
首先，实施绿色信贷不仅能保护环境促进产业的优化而且有助于商业银行
提高经营绩效。商业银行推行绿色信贷，充分研究国家产业政策导向，并以此
为依据战略性调整信贷结构，有助于商业银行把握进军优质企业、项目的先机，
建立长期的竞争优势。同时，商业银行实施绿色信贷，提供绿色金融服务(或
产品)，将取得多方面的收益，包括：提升品牌形象、体现高度的社会责任感、
得到媒体和同业的正面关注：优化信贷结构，发掘新的利润增长点；推动环保
相关产品的开发，有利于拓展新的业务领域。绿色信贷在我国有特殊的意义，
银行作为对社会资金分配起最重要作用的机构，在资金的源头上向绿色环保项
目倾斜，响应我国经济的健康和可持续发展，对我国和谐社会的建设有不可估
量的作用。
此外，实施绿色信贷有助于商业银行取得更多的社会认同，增强国际竞争
力。目前，环保金融、绿色信贷已成为国际潮流，花旗银行、荷兰银行、汇丰
银行、渣打银行和美洲银行等世界知名金融机构几乎都接受了“赤道原则"，
在协调环保与发展的关系上达成共识。而早在20世纪90年代初，联合国环境
规划署金融计划项目就已发表了《金融业环境暨可持续发展宣言》，强调了把
环境因素纳入标准的风险评估流程的必要性，要求银行业在经营管理活动中考
虑环境因素。我国商业银行推行绿色信贷，履行社会责任，在走向国际化的道
路上，将更容易取得国际社会和同业的认同。
再次，实施绿色信贷有利于商业银行降低经营风险。
在我国过去的经济增长中，那种只重视结果的粗犷的经营模式已经带来了
环境恶化、资源紧缺等恶果，党和政府也在倡导可持续发展和构建和谐社会的
目标，同时由于绿色信贷是响应国家政策和社会发展趋势的，会有较小的政策
风险，对环境恶化严重的企业和项目，由于国家的整顿和政策调整很可能面临
较大的经营风险，银行对这部分企业的贷款也会相应面临较大的风险。
在实践中，，以日本的瑞穗银行为例，瑞穗银行于2003年接受“赤道原则”。
2007年8月，第三届中日产业经济论坛上，日本瑞穗实业银行可持续发展室主
35
商业银行的社会责任研究
任小田原治的主题发言“瑞穗实业银行与赤道原则”让人耳目一新。小田原治
认为赤道原则给瑞穗银行带来了很大的变化，最关键的一步就是在银行内部设
置了可持续性发展室，把可持续发展贯穿到银行整个业务当中，使可持续性发
展室成为了银行的一个常设部门。最近瑞穗银行正在借助气候变动问题来扩展
业务，比如，在中国的一些风能项目积极推进融资，自行开发了碳素财务管理，
制定了用煤发电的二氧化碳排放量标准，在介入煤电项目的融资时考虑使用这
些标准。赤道原则的采用并没有降低瑞穗银行的业绩，瑞穗银行采用“赤道原
则”在日本银行当中是最早的。2006年，瑞穗银行在世界项目融资当中，业绩
位于第3位，而前10名银行中有7家采用了“赤道原则”。而在采用“赤道
原则”之前，瑞穗银行的业绩排名是第18位。瑞穗银行的经验是：采用“赤
道原则”使银行的内部管理体制发生了变化，银行的业绩得到大大的提高，同
时也使银行与外部利益相关的一些交流体制也发生了变更，这些将促使银行进
一步增加在可持续发展方面的一些举措。
2008年1月，环保总局已与世界银行国际金融公司签署合作协议，共同制
定符合中国实际的“绿色信贷环保指南”，使我国金融机构在执行绿色信贷时
有章可循，应该说是我国推行绿色借贷标准建设的重要一步。
5．2．2发展农村领域等弱势金融
所谓弱势金融是指针对经济中发展相对滞后并影响整体经济协调均衡发
展的部分进行金融扶持的行为。弱势金融的特点是政策性、有偿性和扶持对象
的特定性。
5．2．2．1在我国发展弱势金融的必要性
在我国，长期存在着资金供给不平衡、农村资金外流、农村资金需求得不
到满足的现象。农业是最大的弱势产业，近几年来，农业经济发展速度缓慢，
城乡收入水平差距逐年递增。而我国作为农业大国，农业的发展关系到我国经
济的稳步增长和社会的和谐稳定，农村经济的发展却受制于金融服务的落后，
影响我国和谐的社会目标，也导致地下金融的猖獗，近年来随着政府越来越意
识到农业发展滞后对我国经济发展的制约性，政府开始越来越多的关注三农问
题，在政策上也越来越向农村倾斜。2007年12月31日，中共中央、国务院又下
5我国商业银行履行社会责任的建议
发了《关于切实加强农业基础建设进一步促进农业发展农民增收的若干意见》，
提出要加快构建强化农业基础的长效机制，要加快农村体制改革创新，加快推
进、调整j放宽农村地区银行业准入试点工作，加大农发行支持“三农”的力
度，推进农业银行改革，深化信用社改革，邮政储蓄要扩大涉农业务范畴，积
极培育小额信贷，鼓励发展信用贷款和联保贷款。要求加快落实县域内银行业
金融机构将一定比例新增存款投放当地的政策，引导各重要金融机构到农村开
展业务，建立健全农村保险和农业再保险体系。通过这些措施，“三农”问题
会得到很大的改善，“三农"将成为商业银行争相进入的经济增长点，从这个
意义上讲，支持目前仍是弱势群体的“三农"与商业银行的长远利益是完全一
致的。我国农村人口多，面积大，有很大市场潜力，同时城市金融市场发展相
对成熟，发展的潜力已经很小，在这种背景下银行调整战略向农村进军，实为
必然的选择。
5．2．2．2我国商业银行发展弱势金融的途径及优势
由于农村的入均收入很低，信用发展落后，银行必须找到一种适合农村情
况的方式发放贷款，国际最典型的成功案例就是格拉明银行，我国银行也可以
加以借鉴。
1974年，孟加拉银行家穆罕默德·尤纳斯创立了格拉明银行。该银行在孟
加拉国大饥荒时期通过向一些村民提供27美元的微额贷款，让他们摆脱了高
利贷的盘剥。它向农户提供无抵押短期小额贷款，贫困者在自愿的基础上组成
贷款小组，相互帮助选择项目，监督项目实旌，相互承担还贷责任。在小组基
础上建立中心，作为进行贷款交易和技术培训的场所。要求农户分期还款，定
期参加中心活动。成立至今，格拉明银行共发放数亿美元贷款，受惠人达到57
660万。目前该行拥有2225个分支机构，650万客户，资产质量良好，还款率
高达98．89％，远远高于世界上公认的控制风险最好的银行。格拉明银行的盈利
正与日俱增，2005年盈利1S00万美元。穆罕默德·尤纳斯及其创立的格拉明
银行也因此获得2006年度诺贝尔和平奖。
我国各大银行都集中于城市，各大银行在县级以下基本没有分支机构，只
有农村信用社，而且还存在各种各样的问题，很难满足农村金融的需要。
在实践中，2006年1月12日中国人民银行和财政部发出的“劳动和社会
保障部关于改进和完善小额担保贷款政策的通知’’中明确的指出了央行对小额
37
商业银行的社会责任研究
担保贷款有加大发放范围，加大财政补贴的政策导向，并且对“小额担保贷款
有单独考核制度⋯⋯不纳入商业银行不良贷款考核体系”，“对小额担保贷款
回收率达到90％以上的信用社区，可按社区内当年实际发放贷款金额或当年实
际回收贷款金额的一定比例予以补贴和奖励”等这些政策使商业银行实施弱势
金融承担更小的风险，获得更稳定的收益，而且增加了商业银行在农村的影响
力。
另外，作为弱势金融只有财务上有可持续性才能得到长足发展，贷款的利
率能否覆盖风险很关键。从借款者那里获得的信贷收益可以支付所有的成本和
风险，使银行可以持续地发展下去。商业银行的成本有经营费用、借贷资金成
本、贷款损失拨备等，这些都需要通过适当的利息所带来的收入来覆盖。外国
经验表明商业化的利率更有利于弱势金融在农村的深化，印度的商业银行涉农
贷款利率被强制规定为4％，这是较正常贷款低的利率，结果却是农村不良贷款
激增，农村贷款的收回率才50％'--'60％左右，这样就使银行不具备财务可持续性。
而印尼人民银行(小额贷款年利率1096～18％)则实现了财务上的可持续性。印尼
人民银行商业化小额信贷的经验还表明，利率提高后，小额信贷的目标客户并
未从贫困阶层转移，而网点覆盖的深度还有所提高。在中国，经验证明，低利
率贷款通常被农村中有权有势的人获得，而稍高的利率可以缓解这种不公平现
象的发生，也有利于吸引各商业银行参与“三农”贷款业务。
由此可见，弱势金融并非无利可图，只要找到合适的方式，弱势金融恰恰
是一种风险小的领域，在现代银行的经营管理当中，以经济资本作为对贷款成
本的衡量，风险较小的弱势金融可以占有较少的经济资本，从而有助于商业银
行的收益的提高。
5．2．3调整客户结构，大力拓展中小企业市场
5．2．3．1大力拓展中小企业市场的必要性
中小企业在我国经济中占有很重要的地位，在2006年10月底，我国中小
企业数己经达到4200多万户，占全国企业总数的99．8％，中小企业在国民经济
产业链中创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值的58％。中小企业在我
国经济建设中起到非常重要的作用，但是由于小企业具有规模小、生命周期短、
38
5我国商业银行履行社会责任的建议
信息透明度低、经营不规范等特点，使得传统上银行认为小企业是风险较高的
业务领域。因而，长期以来我国各银行的贷款都集中于大型企业和热点行业，
使得中小企业贷款难的问题一直难于解决。这样一方面，我国商业银行在某些
行业货款集中度过高，羊群行为严重，整个银行的系统风险加重，影响金融市
场的稳定性；另一方面，由于银行对中小企业整体的排斥，使一些即使经营管
理良好的中小企业也难以得到贷款，既不利于我国经济结构的调整，银行也失
去了取得更多收益的机会。
5．2．3．2增加中小企业贷款的优势
中小企业虽然有具有规模小、生命周期短，信息透明度低、经营不规范等
缺点但也有如下优点：
1、小企业客户分布广泛，风险集中度低。小企业单个客户风险敞口在银
行整个资产组合中占比小，符合组合管理上的风险分散原则。因此，小企业信
贷业务作为一个整体虽然有较高的预期损失，却有相对较低的非预期损失，从
而占有较少为非预期损失而准备的经济资本。新资本协议通过资产相关性函数
调整和规模调整，降低了小企业资本要求。根据美国前20家大银行参加
QIS3(Quantitative Impact Study，第3次会议)的测算结果表明，经过调整
后中小企业风险敞口的资本要求平均下降39．96％。?
2、小企业股权结构简单，资金链条较清晰，融资需求以短期流动资金为
主，期限较短，金额不大，信贷风险的暴露比较充分、及时，累积信贷风险的
可能性较小，一般不会出现系统性风险。
3、小企业经营灵活，行业分布广泛，经济周期波动和宏观经济政策调整
可能会影响部分小企业，但不会对整体小企业产生较大影响。因此，拓展小企
业市场是分散银行集中风险的重要手段。
4、小企业业务风险溢价能力高，是国际银行业主要利润来源之一。小企
业由于同业竞争相对缓和，银行在融资价格方面有较大的主动权和议价空间，
利率通常上浮，且往往可附加条件，还可带动收费业务的捆绑销售。
5、商业银行有责任扶持弱势群体，这不仅符合公司治理架构中相关利益者
理论的要求，也是商业伦理道德的要求能够获得较大的利润空间，而且小企业
由于其本身的生产经营成本相对较低，也能够承受较高的利率。
39
商业银行的社会责任研究
6、中小企业的市场不容易被代替。随着金融脱媒的深化，优秀企业的长
短期贷款需求都有所下降，只有中小企业信贷市场暂时还没有产品替代。银行
要想应对脱媒危机的挑战，只能加强对中小企业的信贷。
7、市场潜力大。在传统“贷大贷长"的模式下，小企业业务未受到充分
重视，存在很多很有发展前景的优质中小企业，被银行拒之I'-]#l-，因而有很大
的开发潜力。
在我国实践中，近年来我国政府越来越重视对中小企业的扶持，各大银行
也在探寻如何吃这块诱人的蛋糕。在这方面中国银行走到了前列，中国银行新
近推出了中小企业业务新模式。“信贷工厂"、“流程银行"是新模式的一大
特点。新模式的放贷过程就像是工厂的“流水线”作业，根据中小企业的授信
特点和行业特点，专门开发了信用评估体系，制定标准化的作业规范和授信标
准。银行可以按风险评定标准将潜在客户分类，主动上门营销。新模式将中小
企业的贷款流程由原来的13道简化为4道，授信审批时间从以往1个月左右
缩短到5个工作日。这样，既能满足小企业客户在融资方面“短、频、急”的
需求特点，又能降低银行的管理成本。
目前，新模式已经在上海和福建泉州开展试点，共为250户中小企业发放
贷款18亿元，至今未发生一笔不良贷款。中国银行中小企业业务部总经理刘
晓中6说，计划到2010年在全行推广这一模式，并将在中西部地区设立3沪_40
个左右的信贷工厂。中国银行福建省分行行长陈石说，从2008年1月到8月
底，分行中小企业中心共拜访了780家企业，最终为其中的169户提供贷款15
亿元左右，贷款量是去年同期的3倍。
因此可见，大力发展小企业业务，有利于释放长期以来积聚的贷款高度集
中的风险。特别是在利率浮动的条件下，对具有巨大资金需求的小企业，银行
可以通过实行差别定价获取更好的回报。面向小企业的金融服务将有望成为国
有商业银行另～个新的利润增长点，同时也是国有商业银行应对资本约束、金
融脱媒和利率市场化的重要选择。商业银行增加对中小企业的关注，不仅是增
加竞争实力的手段，而且也是商业银行对社会责任的一种履行。
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5我国商业银行履行社会责任的建议
5．2．4加快战略转型和实施可持续发展
5．2．4．1加快战略转型的必要性
在科学技术突飞猛进和经济制度全球化开放的推动下，当今全球金融业和
银行的发展进入了全面竞争的时代。交易技术和信息技术的发展以及金融管制
的放松，使银行业出现了全球化、自由化、核心化的发展趋势。商业银行的扩
张和增加、金融同业的混业经营以及非金融机构的积极参与，迫使商业银行不
得不面对竞争，与证券、保险和基金等金融机构抢夺理财业务，与信用卡公司
和清算公司等科技企业分享支付结算收益，与专业投资公司、财务公司等非金
融机构财团竞争投资贷款业务。日新月异的金融创新迫使银行业陷入了“脱媒”
的困境了，同时丧失了商业银行资金成本优势和资金收益优势，商业银行业呈
现出规模收缩及盈利下降的危机，以至于比尔·盖茨宣称：“传统银行是群行
将灭绝的恐龙”。可见，激烈的竞争给传统银行带来了巨大的生存危机和发展
压力。在各种压力下各大银行都在调整战略，以应对新的经济形式。
战略转型也是近年来我国商业银行在发展战略方面较为一致、最为重要的
口号和实践之一。其动因既有外部经营环境的因素，也有商业银行自身的因素：
资本监管的强化、资本市场迅速发展、金融脱媒时代的来临、金融开放进程的
加快、我国经济结构转变、金融市场改革和客户需求发生了变化。
5．2．4．2战略转型的内容
纵观国际商业银行业业务的发展趋势，有以下几个特点：
首先，从“以自我为中心”、“以产品为中心”向“以客户为中心”转变，
在营销、服务、渠道、管理等诸多方面都因客户而变，不断满足客户的需求。
在供不应求的市场条件下，生产是企业经营的核心，企业间的竞争焦点是
生产规模导致的成本差异，更大的规模和更低的成本就意味着更高的收益，但
是随着科技和经济的发展，人类已经面临着供过于求的时代，在过剩经济来临
的时候，企业终于明白是经营而不是生产决定企业命运的道理，市场营销观念
也应运而生。但是，市场供求关系发生了～些变化而导致产品观念和推销观念
的出现，不过是对消费者有更大的选择余地的企业逐利行为表现，唯利是图色
彩浓厚的市场营销观念很快再一次受到置疑。首先是一些发达国家的企业认识
到为满足消费者的无限的贪欲而浪费资源和破坏环境是自掘坟墓，关注企业社
41
商业银行的社会责任研究
会责任的社会市场营销观念的提出，第一次把满足社会的需要而不仅仅是消费
者的需要作为营销的目的和对象，给传统营销带来了一次革命性变化。
银行业也进入了供大于求的时代，银行早已经不满足于被动负债，各大银
行一方面通过各种方式吸引资金主动负债，另一方面又努力发展优势客户对资
金加以运用。
在越来越激烈的行业竞争面前，我国商业银行只有加快以“以客户为中心”
的战略转型一方面使银行从中获得了收益，另一方面由于客户的需要得到了满
足，提供了社会需要的产品，也是银行社会责任的一种履行。
其次，银行在业务结构转型方面也应调整公私业务结构，在稳固、优化发
展对公业务的同时，应进一步加大发展零售业务的力度。
进入20世纪90年代以来，随着金融系统由银行主导型向金融市场主导型
转变，银行零售业务的作用和地位不断增强，为个人和中小企业提供金融服务
成为国外商业银行业务发展战略的重要组成部分。表现在以下几个方面：首先，
零售业务规模不断扩大。以美国个人金融专业银行的资产规模变化为例，从
1992年到2004年，美国个人金融专业银行的资产规模保持了持续增长的势头，
其中，信用卡银行的增长最为迅速，其2004年的资产规模是1992年的4．13
倍，达到了3825亿美元。其次，零售业务的利润贡献率巨大。2003年，花旗集团
的利润结构中，全球消费集团和私人客户服务对利润的贡献度分别为55％和4％，
两者之和达到60％；汇丰控股个人金融服务和私人银行所创造的利润在利润总
额中的占比分别为44％和2％。最后，零售业务成为新兴银行的业务重点。美国
业绩表现最佳的一些地区性银行和新兴全国性银行，如Bank one、Norwest、
First union都将业务集中在了消费信贷业务、信用卡业务等方面。
我国在消费信贷方面还有较大的市场潜力，社会上还存在较多的需求得不
到满足。商业银行增加个人消费信贷业务的投入，会促使潜在需求转化为现实
的需求，增加社会的总需求，对改善我国长期结构性投资过热，国内需求不足
的经济形势，有重要的意义，尤其是目前受到外国金融危机的潜在影响下，有
更重要的现实意义。
再次，从规模扩张到可持续成长的目标转变。
20世纪70年代，美国、英国、日本等严格执行分业经营的国家纷纷摒弃
传统的经营模式，开始了向混业经营的转变。于是，银行的业务范围延伸至证
42
5我国商业银行履行社会责任的建议
券、保险和信托等领域，而非银行金融机构也开始销售传统银行产品。但经过
时间不长的实践，人们发现混业经营的难度远远超出了预期，不同金融领域内
产品、业务、管理机制、报酬形式和企业文化等难以协调的差异使理想的效果
不易实现，银行又开始通过战略变革纠正混业经营初期的片面认识，预期的混
业经营热潮并未形成，并购数量和规模开始下降。但是用来修正片面追求全面
的战略变革也并没有因此而偏废多元化，而是根据各自情况非常理性地选择了
或是以核心能力确定多元经营范围，或以优势产品为中心扩展产品线。形成专
业领域内的多元化，或两者兼有的战略思路，极大丰富了“多元化”的内涵，
即多元化可以是业务类型的多元化，如银行既经营传统银行业务，又从事保险、
证券、投资银行等非传统银行业务，又可以是某一业务类型中的多元化。相应
地，专业化经营的本质也不只在于经营产品的专一化，而更在于经营能力的专
业化。
事实上，企业社会责任的内涵与可持续发展的原则是紧密联系在一起的。
可持续发展的观点认为，企业活动是在特定环境和社会中进行的，企业、社会
和环境和谐共存。企业在做出决策时不仅应基于财务经济方面的因素如利润、
投资回报、股利等，还应考虑企业活动对社会、环境以及其他方面所产生的影
响。企业社会责任的关键目标就是追求并实现社会之可持续发展。商业银行作
为特殊的公众企业，既依赖于股东资本投人，也得益于客户、员工和其他利益
相关者以不同资源为银行所付出的努力，商业银行的行业特性要求其发挥和承
担更多社会责任，即主动把对经济、社会和环境和谐统一的追求纳人自身的发
展目标，真诚推动与各利益相关者的互动。
可持续发展就要求商业银行在进行战略选择的时候不仅要考虑近期的利
益，还要考虑整个经营期的利益，如果忽视利益相关的利益，而不履行社会责
任，必将损害消费者信心，从而有损长远的利益。银行作为服务行业，其产品
的差异性较低，可替代性较强，银行和客户进行的是信息不对称的多期博弈。
如果银行提供低质量的服务，发生较低的支付A，客户得到较低的效用为
Al如果采用较高的服务质量会发生较大支付B，客户得到较高的效用为Bl，如
果银行从客户中得到的一次服务的收入是一定的为D，由于A<B，则提供较低
的质量的服务，银行能得到较高的收益。在一期博弈中，银行和企业只有一次
交易，这样银行选择低的服务质量是有利的，但是现实中银行作为一个大的金
43
商业银行的社会责任研究
融机构，应致力于可持续发展，在多期博弈中，如果商业银行提供较低的服务
质量，则客户会选择其他的商业银行，商业银行只能得到收益D-A，如果银行
提供较高的服务质量，则客户会断续选择该银行，假设商业银行在经营限期内
与客户进行N次博弈，则银行的总收入将为N木(D—B)，所以从长期来看银行
的选择是在短期经营取得D-A的支付与长期经营取得№(D—B)的支付之间进
得选择。由于市场的发展、竞争的加剧、及各银行经营效率的提高及规模经济
效应，使得成本B已经很低，所以从长期看A和B的差距很小，银行作为长期
经营的机构，显然采取高质量的服务是有利的。
结论
结论
综上所述，在新的经济形式下，银行在各个方面履行其社会责任，不仅使
整个社会的效益提高，长期来看对银行也是有利可图的。我国商业银行应尽快
调整战略，加强对弱势金融的扶持，实施“绿色信贷”，增加对中小企业的贷
款，一方面商业银行履行了更多的社会责任，为社会的和谐发展做出了贡献：
另一方面，商业银行不仅从中得到了经济利润，还提高了自身的商誉，这也成
为在竞争日益激烈的形势下，提高持续竞争力的有效手段。
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后记
后记
本文可为商业银行承担社会责任以及我国商业银行业务的发展方面提供
一些有益的参考，但是由于社会责任在我国发展的历史较短等原因，数据采集
比较困难，另外受个人知识结构、阅历、经验等方面的限制，在研究方法和实
证分析方面还存在很大的不足，因此采用了较多的规范分析，这些都有待于在
今后的研究当中进一步广泛收集数据，争取在实证分析研究上有所突破。
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商业银行的社会责任研究
致谢
我的论文最终能够顺利完成，直接得益于我的导师：张迎春老师。本篇硕
士论文不论是从选题，还是阶段性的修改，直至最终定稿，我的导师都给予了
我悉心的指导，为我提供了宝贵的意见和建议。同时也感谢张迎春老师在生活
中给我的关心。
在选题和可行性方面贺国生等老师也给我很大指导，在此表示对他们的感
谢!
同时感谢金融学院及研究生处的各位老师给予我的支持与关心。
感谢我的同学和舍友在学习和生活中给予我的帮助。