浙江大学
硕士学位论文
乡村企业职工社会养老保障问题研究
姓名：金皓
申请学位级别：硕士
专业：金融学
指导教师：何文炯
20011201
堑望苎壁篓堡丝苎⋯． 兰壁垒些塑墨堂叁叁童堡堡堡堡!!兰
摘要
在我困农村非农经济的发展过程中，出现了人量的乡村企业职工，从_定意
义上说，其老龄风险高于普通农民。在原有养老方式功能弱化的情况下，缺少适
合他们的养老保障方式，这既影n向到他们老年生活的安全又不利于我国经济的发
展。因此，急需为其引入社会养老保障方式。如何建立同我国农村经济发展相适
应的乡村企业职工社会养老保险制度，是～个具有重要意义的现实问题。
本文主要研究乡村企业职工社会养老保障问题。文章运用风险管理理沦中的
风险分析方法，论述用社会养老保障方式来解决乡村企业职工养老保障问题的必
要性，并从我国现行制度出发，综合运用劳动力供求分析、企业财务成本和融资
结构分析等方法，论证城乡一体化企业职：r社会养老保险制度建立的渐进性。在
对城镇企业职工社会养老保险制度和农村社会养老保险制度比较分析的基础上．
提出建立乡村企业职工社会养老保险制度的初步方案。文章同时讨论了多渠道解
决乡村企业职工养老保障问题，强调要继续发挥其它养老保障方式作用。
关键词：乡村企业，老龄风险，社会养老保险，统筹帐户，个人帐户
耋鋈釜篓璧篓i篓! 薹墼些墼奏爨垄篓黧兰篓黧墨璧筌
Abs砉rae垂
驺拄娃ng巍e deVelo；蠖nen￡of强onwr诅f鑫l econol雏y i矬C圭li魏ese载】ral矗勰as，tbere
appear曼lot of employees i珏village companies，whose r主s|(s of old age箍re la礤e than
ordinary peasants．Thoy 1怠ck of suitable economic sec埘ity ways讲1ile the劬ction of
exist嚣d endowme撒seeu}ity signi萎c铋￡{y We纛oHs+So娃转唾u．te爨∞豁sa搿￡o dr莰w out
the system of s。eial p髓sion seeH硪y，and氆撒‰w to sel婶the∞cial p鼢sion
insurance institution of Village company emplOyee that suits to the development of
秘撼}eeo娃omy逸嚣ve秽imp0瞧禚}接{ng。
Focusing on me social pension socurity of employees in village companies，this
p8pef蠡rst discusses tbe necess{ty ofb瞄ilding th#$oeial pension ins毽ranc辞inst{tut至瑚l of
瓴il端e eompa琏y emplOyee，殛黼it黼3lyzes t&g糟娃娃毽lly adv强ci撼吐暴ra￡妇‘of奶wn
and Vinagre companies’building the unifying eHlployee soci薅l pension insurance．
Based on姓1e above analysis，the paper raises the initial progra】∞of pension insurance
of栖聃髓a嫩Vi}lage eompany e翔pio弦e蠡。拯{酝fea{i}y龌vill懿e eomp鑫越ies勰莲凌e
}ea{i￡y of thei}emp}oyoe．The i鑫或pa娃of this p￡l；潞F ef啦asizes t}le fl趣ct主on of
continuaIly giving p18y to other ways“pension securi妣
Xey w嵇穗s：Vill鑫鬈e co搬p敞y， 正虫。f o强鑫ge} ∞ei采pensl垂撞i珏s掰鑫越e，
oVeral{account， person猷account
篓釜篓蕊瑟；塑至： ： 篓丝篓鍪骐妻塑塞璺鬟罂
l 孳l害
老年烧人生的必然经历，是自然髋律发撵作用的结果，当人们在完成了社会
袭家瘥鼗子匏蠡敦鬟三产秽生蠢懿责任惹嫠逮入了老零。这嚣雩霹熬溪失去工髂裙渡
入§§力戴密王终亵收入能为下簿，老年垒漂失去绦赎，老年A炙法确定塞己当魏
和将来酸基本需求麓蓠可戮获褥满慰，瑟西晒老豁随陵。这燕的蘩本需求是搬人
们对农、食、住等必需晶的需求。
酝露帮秘老年入羝镄老龄风验，髅决毽稳懿葬豢阕题是～令全A类始终关心
的薰大谭题。入类掰史懿个体生命骢存在为翦提，遮是医为，人蹩人类社会活动
的主体，没裔入就不可能有任何社会物质资料的生产和社会物质生活，而没肖老
年火过去觞嚣窭，又粪麓不爵戆繁慧，更不耀滋发袋。霜露，嚣予俸港社会资深
公醚和家滕薄长的老年人，如果不能使他们安老、养老，也就不可能有国家的长
港久安鞠粳会薅繁絷避步。
篷予慧年超蘧辫人类发袋熬重要鼯稳，吉令审舞漤魏了众多鸯美缳簿老每人
生活安全，实现敬老养老的论述。作为中国辩建社会芷统的儒家瑟怒的经典藩作
《礼记》中溉提到“使老有所终，壮育所用，幼莉所长”。道家的代寝人物座子
氇强溪“糍秘援寡弹蠢，密煮骧莠，民之理媳”。：i嚣伐柱会关予澎年越遂戆耀述
越寒越多她见诸于骥舔声骧、公约秘冬潼法襻，“老蠢疑莠是澎年人驹天赋大极”
的观点被濑际社会广泛认同。1948年12月10日联合国大会通过的《世界人权
宣言》孛壤定“天天肖梗享有生愈、窝鸯与天费安全”，“天天夜鼗李骞本天及箕
家属康乐所需之生活糨艘，举凡衣、食、住、医药及必要的社会服务均包括在内：
且予失盈、惑瘸、残菠、骞鼹、衰老或蠢不可抗力之攀敲致奄稳释丧失生活熊力
之猿凝霹，霄毂享鸯缳簿。”1966年12嚣9陵签订豹《联含溪人较公爨》瘸邂：
“人人有税享受其本人及家褐所需之适应生活程魔⋯人人有熊受饥饿的基本粳
剥。”对于老年人两蠢，镙障{也们的生存权，笤要的浆提裁楚保嫜生存必须舱经
济投入。19§2年，篱3S麓嗣际劳工大会逶过瓣《社会镶障最低稼准公约》娥定
“要使受稼护者获餐獒老静鼢金恧冤鼷。”1982零麴缌也纳老羚避题_黢赛大会撼
出的《行动计划》，建泌各国政府采取适当的行动像{芷所有年龄较长人士能谢道
浙苴大学学纰i仑文乡表r企业职工社会养老保障问题研究
当的收入。①《中华人民共和国宪法》第44条规定：“中华人民共和国的公民在
老年、疾病或者丧失劳动能力的情况下，有从国家和社会获得物质帮助的权利。”
在各个不同的社会和不同的历史发展阶段，养老的方式不尽相同，这是由不
同的生产力发展水平、不同的社会结构和不同的家庭结构所决定的。伴随着社会
的进步，人类在历史上先后出现了多种养老方式来抵御老龄风险，保障老年人生
活安全。按照出现的顺序，一般将氏族社会由氏族负责养老称为氏族养老：把农
业社会由子女赡养老人称为家庭养老；工．业社会通过建立社会化的养老保险基金
供养老人则称为社会养老。虽然这三种主要养老方式特点和运作方式不尽相同，
但是都在与其适合的生产力发展阶段上，为抵御老年风险，解决养老保障问题发
挥了巨大作用。这里要特别提到的是，虽然它们出现的顺序有先后，但不代表后
者一出现就会完全替代前者，即使在当今社会养老保障制度非常发达的西方发达
国家，社会养老保障处于主体地位，但家庭养老仍然起着必不可少的补充作用，
在发展中国家家庭养老的地位更是重要。
氏族公社是以血缘关系组织起来、自然形成的人类生活共同体，是原始社会
的社会组织与经济组织的基本单位。当时的生产力十分低下，氏族成员以氏族为
单位组织生产活动，生产关系的基本特征是生产资料归氏族公社成员共同占有和
劳动产品平均分配，对老年人的供养由其所在的氏族集体承担，养老育幼的代际
交换在氏族公社范围内进行。
家庭养老是农业社会的主要养老方式。农业社会以土地为基本生产资料，属
于自给自足的自然经济。家庭既是人口生产与再生产的基本单位，又是物质生产
与再生产的单位，它具有生育、生产、消费、扶幼和养老的多种功能，是名副其
实的社会细胞。作为基本生产单位的家庭，与其它家庭和整个社会的经济联系只
是交换极为有限的生活必需品。父母养育未成年子女，以自己的劳动向他们提供
生存资料；子女成年以后，以自己的劳动赡养丧失劳动能力的父母，作为他们对
父母养育自己的回报。这种以互相提供物质供养的“反哺式”的代际交换只能在
家庭范围内进行。
社会养老是工业化的产物。产业革命带来了生产方式的根本变化，机器生产
极大地提高了生产力，人类由农业社会进入商品经济的工业社会。生产单位由家
。熊必俊主编：《保障老有所养的理论与实践》，第7页，经济管理出版社，1999年版。
——2——
浙茈式掌学垃黻生壁垒些盟墨耋宴壹量竖壁丝丝竺星
庭转变为工厂，家庭成员作为独立的劳动者，依靠参加社会化劳动而取得工资收
入，以老年人为主体的家庭共有财产制解体。工业化使劳动者与土地分离，而工
』一为了保持较高的生产率，有着严格的年龄限制，老年人尚有劳动能力却失去了
劳动机会和经济收入。同时大家庭减少，核，心家庭增多，养老负担逐渐超过了家
庭的承受能力，家庭已经无法提供可靠的养老保障了，养老保障的一部分功能不
得不从家庭剥离出来，通过社会化养老来保证老年人的晚年生活。
社会养老保障制度自出现后不但在发达国家得到了普及，一些发展中国家也
先后建立了保障程度不同的社会养老保障制度。二次世界大战后，社会养老保障
制度更是在全球获得了长足的发展，在国际社会保障协会和美国社会保障总署
1997年的统计中，1997年实行任何一项社会养老保险制度的国家和地区有166
个，占被统计国家总数的95．95％。，社会养老已经成为～种全球性的制度构架。
新中国成立后也立即着手建立劳动者的社会养老保障制度。1951年，我国
政府颁布了《中华人民共和国劳动保险条例》，这是新中国的第一个社会保障条
例，也标志着新中国社会养老保障制度的建立。以此为起点，我国的社会养老保
障制度随着社会、经济环境的变化而不断发展完善，对帮助劳动者抵御老龄风险、
保障老年生活，维护社会稳定和经济发展发挥了重要的作用。但是，中国的社会
养老保障制度也还存在着一些不足，社会养老保障的覆盖范围过窄就是重要的一
点。我国社会养老保障制度主要在城镇实施，占人口大多数的农村人口却长期无
法享受社会养老保障，只能依赖于家庭和土地，主要靠自己的劳动和亲友的帮助
实现养老。虽然1980年代末、1990年代初国家开始在农村地区推行社会养老保
险，但受我国农村经济发展水平的制约，加之制度设计中的～些问题，农村地区
的社会养老保险工作开展缓慢，覆盖率低。
在我国农村地区，除了从事农业生产的～般农民外，还有许多农民进入农村
地区的企业从事生产劳动。工业化的生产方式和与之伴随的较高的工资收入，改
变了他们的生产和生活方式，同时使他们面临着比其他农民更高的老龄风险，而
其原先所依赖的养老方式的功能却不断弱化，已难以继续独自承担养老重任，急
需引入社会化养老保障机制，为他们建立社会养老保障制度。
社会养老保障制度的建立必然受到经济条件和社会环境的制约，乡村企业②
。熊必俊主编：《保障老有所养的理论与实践》，第35页，经济管理出版社，1999年版。
。乡村企业的具体定义将在下文中给出。
一3一
塑兰竺堂兰些!垒茎兰丝垄些里至塞霎童兰堡些!至窭
及其职工与城镇企业及其职工在收入水平、生活方式等方面的差别使当前实施城
乡统一的企业职工养老保障制度还不现实，因此要在考虑与城镇企业职工社会养
老保障制度协调衔接的基础上为乡村企业职工建立符合其特点的社会养老保障
制度。
本文着重研究乡村企业职工社会养老保障问题，文章共分五个部分。第一章
阐述老龄风险的概念及抵御老龄风险、保障老年生活的主要方式，由此引出本文
所要讨论的主要问题：第二章运用风险管理理论中的风险分析方法，论述用社会
养老保障方式来解决乡村企业职工养老保障问题的必要性；第三章从我国现行制
度出发，综合运用劳动力供求分析、企业财务成本和融资结构分析等方法，论证
城乡一体化企业职工社会养老保险制度建立的渐进性；第四章结合乡村企业及其
职工的实际情况，在对城镇企业职工社会养老保险制度和农村社会养老保险制度
比较分析的基础上，提出建立乡村企业职工社会养老保险制度的初步方案；第五
章讨论多渠道解决乡村企业职工养老保障问题，强调要继续发挥其它养老保障方
式作用。
浙i≈犬学掌地讫j爻乡村唾?业职工融；会葬遵÷稚障J遍蛾研究
2建立乡村企业职置社会养老谦障制度的妊要性
发展现代非农产业，转移农业游动力魁发展中国家实现经济发展的必幽之
路。对予中滏这样一个入强众多静发震中太鬻来说，在发震城市菲农产盈酶瀚时
还必须大力推进农村非农产业的发展。我国的农村非农产业经过几十年的成长，
已经在整个国民经济占据了重要地位，成为保持社会稳定，解决农业、农村、农
民阀题，报进农村城镇化和现代化的一支羹要力量。
我国农村非农产业早就存在。1949年，全国农村商品性手工业产值约为15
{乙元，农毒圣爨绘蛙季工边积农产鑫熟王垃产馕52亿元，强餐共占姿年全基王、监
产值的35．4％。1958年在“人民公社也要办工业”的口号下，在广大农村办起了
丈豢社敬企照，i959年对，数跨送弼70多万令，产毽秀7l钇元，捌玛78年全
国农村非农产业从般人员为2800万。”这以后，农村非农产业以农村经济体制改
革为契橇。快速发鼹，衽酞企、监也予1984年雯名为多镇企救。委i991年，全国
农村非农产值己占农村社会总产值的57．1％，非农劳动力占乡村劳动力的比壤为
20。7％。其中乡镇企业吸纳农村剩余努动力9609．1万人。到1999年，农村非农
产业嗷纳的农村剩余劳动力又有了较大幅度的增长，其中乡镇企业吸纳从业人员
12704万人，占农村社会劳动力的27．1酽。
邃善农树菲农产溲豹发瀑，乡镇企鼗帮农耪其它令体器蘩金监在我国翁广大
农村地区造就了数以亿计的农民“工薪者”。他们虽然拥有农民身份@，但是确已
完全或基本上靛离农盈生产，转磊依靠工资策维持垒活。盎产帮生漭方式静转交
使他们不但褥要传统养老方式，而且需要养老保险这一社会化的养老方式来保障
老年生活。然而，除了少数建锖《镇上的乡镇众监的职工茵城镇企监职工社会养老
保险制度扩大覆盖蕊两参加了社会莽老保险，其余企业，即乡村企业的职工还基
本上未享受到社养老保障制度所提供的社会化养老保障。
我们这爨爨论黪乡村金渡，是糖对予城镇金韭职王养老援殓割瘦中载藏镇金
业而言的。我国的城镇企业职工养老保险制度的对象是城镇所有企业，未包括在
。唐忠、耗祥智著：《乡镇_企业》。入融出版社，ll页，1994年版。
。农业部乡镇企业局信息统计处：坤99年度全孱多镇企业缀济运行分析(人大报刊复印资料)。乡镇企业、
民营经济，2000年第六期，lO—13页。
嚏乡挺盘监孛逐萄少数魏被镇户籍秘职工，筏嚣豫§彝老闫糍静一般表辩欺工透露新年舄，这里为了分轿海
题方便，只考虑这些企业的农民职工。
——5——
浙z式掌学位{敞乡村企业，职工毒E会养老研}障J哥题研究
该制度内的我国农村地区的企业就是本文所讨论的乡村企业。它主要包括我国绝
大多数的乡镇企业和农村其它私营、个体企业，不包括农村地区的国有企业，也
不包括在建制镇上的乡镇企业，因为这两者及其职工在养老保险制度上是覆盖在
城镇企业职工养老保险制度之内的。
2．1 乡村企业职工老龄风险
2．1．1人口老龄化加重了养老负担，增加了老龄风险
20世纪80年代以来，由于计划生育工作的不断深入和预期寿命的提高，中
国开始了老龄化的进程。所谓人口老龄化，是指老年人口在总人口中的相对比例
上升，按照国际通行标准，60岁以上的老年人口或者65岁以上的老年人口在总
人口中的比例分别超过10％和7％，即可看作是达到了人口老龄化。这种变化既
可以是由年龄金字塔底部少儿人口增长减慢造成的，也可以是顶部的老年人口增
长加速所产生的，即底部老龄化或顶部老龄化。我国由于受到底部老龄化和顶部
老龄化的同时影响，人口老龄化的速度发展很快，形势十分严峻。
我国人口老龄化趋势大致可分为五个时期：
第一个时期是人口成年型向老年型的过渡期，从1982年到1999年。这一时
期60岁以上的老年人口由7663万增加到1．26亿，老年人口占总人口的比重从
7．64％上升到lO．1％，我国只用了十几年的时间就完成了发达国家几十年甚至上
百年的过渡期。
第二个时期是人口老龄化加速期，从2000年到20lO年。这一时期老年人口
比重从lO．31％上升到12．54％，期间，人口老龄化的速度呈现上升趋势。
第三个时期是人口老龄化高速增长期，从20lO年到2040年，期间老年人口
比重每年平均上升O．4个百分点，老年人口比重将上升到26．53％。
第四个时期为减速期，从2040到2060年，期间老年人口比重每年增长速度
回落到0．1个百分点。
第五个时期为稳定期，自2060年往后。全国老年人口比重基本趋于稳定。
特别要指出的是，由于我国农村大量青年、壮年劳动力向城市流动，使我国
堂兰查兰兰垒i垒茎兰些查些堡至壁叁壅兰垒堡垒嬖!!至堡
农村地区的人口老龄化和城市相比更为严重，预计2020年后农村人口老龄化程
度将比城镇高出2到6个百分点。
人口老龄化是经济发展水平和社会人口发展达到一定阶段后的产物，它带来
的影响是广泛而深刻的，在养老保障方面则主要体现在，劳动年龄人口比重下降，
老人赡养比上升。
人口年龄结构预测表明，1990年我国劳动年龄人口对老人赡养比为13．7％，
2000年上升为15．6％，预计到2025年上升为29．46％，2050年更是达到48．49％。
如果加上对幼年子女的抚养，劳动年龄人口的总抚养比上升则更加迅速，2050
将达到59．5％，2050年达到76．8％。⋯如此高的抚养比大大加重了劳动者的经济
负担，增添了老年人口生活的不确定因素：一旦养老负担超过了劳动者的经济承
受能力，受赡养的老年人就无法获得足够的转移收入。为此，城镇企业职工养老
保险制度需要逐步改变养老保险基金管理模式，变现收现付制为基金积累制，而
对一直依靠传统养老保障方式的乡村企业职工也要建立社会养老保险制度，通过
～定程度的积累为老年生活储备相当的资金，以防范老龄风险。
2．1．2市场经济的发展增加了乡村企业职工养老的不确定性因素
建立社会主义市场经济体制是我国经济体制改革的目标取向，随着经济体制
改革的不断深化，全国范围内的市场经济体制基本确立，乡村企业原有的一些优
势正逐步消失。乡村企业在最初的成长阶段，依靠相对灵活的经营机制、较少的
社会负担而在市场竞争中对城镇国有企业取得了一定优势，获得了高速增长。但
是，我国的国有企业经过十几年改革，逐步抛弃了僵化的体制，转移了过重的职
工福利负担，市场竞争力不断增强。另外，乡村企业过去往往在所在地受到当地
政府出于自身利益考虑的保护，并凭借由此产生的在市场、资源等方面享有的某
些特殊优惠政策甚至垄断来获取利益。然而，市场经济为了保证资本、劳动力和
商品等生产要素的自由流动，要求建立全国统一的市场，地方保护主义的做法由
于与此要求相背离而必定会被取消，从而导致当地乡村企业的一部分既得利益丧
失。在统一的市场内，乡村企业和城镇企业将展开更加公平、更加激烈的竞争。
一方面，由于市场规模的扩大，乡村企业比以前获得更多的市场机会，另一方面，
竞争对手数量的增加，实力的增强又使乡村企业经营状况的不确定性增大。随着
。岳颂东：我国人口老龄化趋势及其对策(人大报刊复印资料)，《社会保障伟《度》，2001年第五期，13页。
～'～
耋兰奎兰些些!垒圣兰些垒兰矍至垒垒垒妻堡!墼量些耋!墨
中国加入世界贸易组织，这种情况将更加突出。入世是～次历史性的大开放，既
为乡村企业带来了参与国际竞争、走向世界的机遇，也带来了优胜劣汰、残酷无
情的国际竞争压力。乡村企业在融入国际经济大循环、分享经济全球化产生的利
益时，其在市场信息、生产技术与设备、现代企业管理、人才资源等方面与发达
国家企业的差距也更加明显。在一些乡村企业抓住机遇、实现发展的同时，部分
乡村企业却可能在市场竞争中力不从心。市场经济的发展要求企业竞争，而竞争
的加剧使乡村企业经营风险增加，结果必然导致其职工收入的不确定性增加，进
而影响职工为应对老年生活而制定的自我储蓄计划的可靠性。
乡村企业职工生活消费方式的转变也影响着其老年生活的安全性。当前，我
国农村地区正在从传统的自给自足的生活消费方式转变为以市场商品消费为主，
自给消费为辅的消费方式，收入对生活水平的影响力和重要性大大增加。乡村企
业职工由于收入在农村地区较高，其消费水平也普遍较高，商品性消费支出比例
也高于其它农村人员。如果他们丧失了工资收入，而必须完全依靠农业收入来维
持老年生活，要保证生活水平不出现大幅度降低，这种商品性消费为主的消费方
式将比原有的自给自足的消费方式面临更大的困难，也就是说乡村企业职工正常
生活回落的风险较大。
2．2 乡村企业职工的传统养老保障方式面临挑战
乡村企业职工长期以来依靠的养老保障方式主要有：家庭养老、土地养老保
障和农村集体养老。这三种传统养老保障方式的作用正在不断地下降。
2．2．1家庭养老功能弱化
家庭养老在我国有着悠久的历史，尤其是在农村，直到现在包括乡村企业职
工在内的我国广大农民还将家庭养老作为养老的主要方式。然而，随着农村社会、
经济的快速变化，家庭养老保障方式受到了巨大的挑战。
1．家庭核心化趋势，使养老成为家庭成员的沉重负担。随着农村经济体制
改革和计划生育工作的深入进行以及现代观念的冲击，我国农村过去三代同堂的
大家庭逐渐被父母和子女居住的现代小型核心家庭所取代，家庭结构不断简化，
塑篓参丝萋苎!；墨篓些垄鳖矍基丝垒壅窭竺璺避些!!些
家庭娥模目趋绩小。我国农村届踺家庭平均每户嚣住人口虫1980年的5。S《人下
降刭i994年的4．《6人，每个劳动力负担人口<含本入)也由2．26入减少弼i．57
人。o虽然核心家麟有助于简化和改善家庭人际关系、减少家庭矛盾、掇高家庭
生活璇曩，但在赡棼老人方蘧却大不如大家藏。家庭人员少，虽主要家藏成员要
把精力投入到工佟中，家中赡养几经老人绝菲国事，特裁怒遇到风险事件时，难
以在较大范围的家庭成员中分散，往往造成供养者供养能力的大幅度下降，致使
老年卷生活无法德刹保障。有磺究表暖，收入与家庭毅模鼙负裰关关系。替俘为
农橱地区收入永平较高的群体，乡村企韭职工的家庭核心化程度相对高于一般农
民家庭，从而增加了乡村企业职工家庭发挥养老保障作用的困难。
2．传统伦理邀德淡化，赡棼闽题增多。凡予年来，中陡传统论瑾遴德靛重
要斑容便是“孝”，柯“天下孝为先”的说法。“孝”成为保证家庭养老保障的主
要武器。老年人作为财富、知识的象征，接受潜子女的赡养。新中国成立后，农
村仍傺蟪了传统家藏葵老方式。稳是，改革开发以采，受市场经济浆狰毒，子女
的价德观念发生了改变，出现了媳缘关系淡化，重视社会关系的趋势。～些人将
老人视为包袱，唯恐因供养老人而降低自己的生活水平，不承担赡养老人的责任。
传统簿老美德遭裂酸坏，家庭养老陷入困境。攥《中华老年缀》摄遵；出露省套
关单经近4年来叠接待处理老人来访2万多越；上海每年平均处理6000怒。1995
年天津市津南法院受理赡养案件比1994年增长了16．7％，1996年更是大幅度上
羿，土半年比199s冬嚣翘增长了43露。在侵犯老年人蔹莛瓣寨舞孛赡养投{曼害
所占的比例最高，黼得不到家庭赡养的老年人多是无收入、无配偶、生活在农村
的老人。值得说明的是，上海和天津的农民纯收入与国内其它地区农民纯收入相
比都楚毫黪，这些农民收入增撩器反两不赡券父母，愚想蹒念瓣交伍是～个重要
原因。
2．2．2±地的养老保障作用下降
强商±邃是农裁与其它亭主会入嚣葙嚣别豹一个重要特鬣。毽括乡褥金效职工
在内的农村居民的保障之所以和城市居民有区别，唯一能够被接受的较公证的理
由就是农村居民因为有了土地而狱得了“土地保障”。然而，随着社会经济的发
”马文兴：论农村社会保障甫9度(人大报刊踅印蹙料)，社会缳障制度．i999年第二期，25—33页。
9陈佳贵主编：《中国社会保障发展报告(1997～2001)》，242页。社会科学文献出版社。2001牮版。
一日—一
鳖垒妻冀羹鳖： ；黧燮垒童丝童墼叁堡登妻璧
展土地对乡村企业职工的养老保障作用正在下降。
l。城市化使乡村企业的部分职工失去了土地。城市化是工嫩化和现代化刁；可
逡越豹避程。我謇兹簸毒纯承孚长黧稳对涝螽予王垃纯隶乎，舀经成为经济发震
和社会遂步的制约因索。为了改变这～状况，《中共中央关于制定国民经济与社
会发展第十个五年计划的建议》提出并强调了新的国家城市发展战略，城市化已
成灸不爵阻挡的趋势。城市讫酌形式可|三l有舔释，～静是大中城市不赣囱瘸鞠扩
张，将农村地区的生产和生活方式加以同化，另⋯种是在乡村企业等农村非农产
业集中的地区建设新的小城镇。然两，无论采取那耪方式，都不可避免地要将一
帮分农照蠲避征用，仅19弱年至19髑年藏膏1259∞0公矮静耪地因莺家鏊建等
原因而被占用，随着城市化进程的加快，还会有更多的农业用她将被征用。斌样，
那些失去土地丽又未能拥有城镇身份的乡村企业职工，既享受不到城镇养老保障
赣凄提傻静养老保障，又无法透过±瑰来觚事农效生产两获褥收入戳遂{亍鑫我僳
障，也不能通过对土地使用权的使用来换取外部保障，从而失去了最后～道防护
屏障，不得不直接面对年老所带来的风险。
2+±逑豹稻对徐跨髓力下降。在一定数皇产技术下，主疆豹收益是膏蔽豹。
由于乡村企业职工的收入水平明显高于农民的平均收入，其生活水平也相应地处
于一个较离档次。这样，一定的±媳收益与乡挝企烛职工生活支如的比铡就／{、于
农民静平筠承平。对一般农民采浚可疆维持正常莽老静i墙羧焱，对乡丰}企照驳
工来说却慧味着生活水平的较大幅度下降。
2。2。3农树集体养老保障发生爨化
我国在计划经济体制下建立了以集体保障为主体的农村劳动者保障体系。在
原来统一组织生产和统～分配的“三级所有，队为基础”的人民公社体制下，实
雩亍壶生产驮统一缓织积调配劳动力。生产麸安撼老年入款事一楚力掰戆及黥轻
活，给予一定的养老报酬并直接分配碧口老年人手黧。但是随着家庭联产承包费任
制在农村鬻遍实行，集生产功能和消贽功能于一体的农民家庭成为农村生产经营
熬基本攀饿，这秘养老方式藏逐步游失。
在乡辩企业迅速成长的形势下，经济水平发展较高、集体企业实力较强的部
分农村地区开展了以集体企业为主裂依靠，以本乡、村居民特别是乡镇企业职工
为对象的棼老曝障。躲江缓专蓑封i妫1年开始慰楗墼蕊老人实行退蒜镶葵，辫
堂兰查鐾篓竺鳖兰竺些堡至垒叁壅量堡些些丝墨
性60岁、女性55岁以后，村里提供一定养老金。开始男性每人每月28元，女
性为25元，以后逐步增加，到1995年时为每人每月125元，年底每人再多发
200元。。另外，有的乡镇集体企业还为本企业部分职工提供企业退休金，或购
买商业养老保险。但近年来，乡镇企业通过拍卖、股份合作、股份制等形式进行
的产权制度改革，却给这一养老方式带来了新的困难。改制后许多集体企业成为
个体私营企业、或者集体股份不再占绝对多数，这就使乡村集体组织不再掌握足
够的经济资源，从而难以获得稳定的收入来维持原来的集体养老保障支出。另一
方面改制后的多数个体私营、股份制企业把股东利益放在首位，为了获取更多的
利润，降低劳动力成本，也不愿意再为职工缴纳保险费，原来属于集体企业的退
休养老制度无法坚持。
2．3经济发展与乡村企业职工的社会养老保障制度
社会养老保障制度建立的目的除了应对老年风险、维持社会安定之外，还包
含了保障和促进经济发展。建立乡村企业职工的社会养老保障制度，也是我国经
济发展的要求。
2．3．1建立乡村企业职工社会养老保障制度有利于启动农村消费
现代主流经济学认为，短期内的国民生产总值决定于社会总需求和社会总供
给，如图2．1所示，As表示总供给曲线，AD表示总需求曲线。当总需求扩大，
AD曲线向右移动，即AD移动到ADl位置时，国民收入会从Y。扩大到Y⋯。而总需
求2消费需求+投资需求+政府购买+商品净出口，所以在其它条件不变的情况下，
消费需求的扩大将会提高国民收入。
”彭希哲等著：《区域发展、乡镇企业、与社会保障》。百家出版社，254页，2000年版。
9参阅宋承先：《现代西方经济学(宏观经济学)》(第二版)，复旦大学出版社，1997年版．第十章。
耋至奎釜鬟墼重奎萋嫠墼塑至篓黧囊童鍪堡垒篓!塞鳖
图2．1：嗣民收入的决定
当前，为了刺激经济发展，加快我国国民经济增长，国家褥出了扩大内霈的
方针。肩幼农村消费市场是扩大内需的～个重要的方面。一方醐，我国十三亿人
日中存丸亿奁农毒重，农耱人口数量曩大；雯一方嚣，虽然农封聪琵游费永乎魄潋
前有了较大提高，但鼹鸟城镇居民相比仍有很大麓距，有进一步提高的余地，所
以扩大农村居民消费将脊着巨大的潜力。然而，强实际实施中，尽管采取了多种
方法，农褥港费审场戆终罐浚扩丈，定其藤交，农零$敬乏一个令广大农民兹心瀵
费的养老保障制度是一踅要原因。农琵虽然有改藩生活的愿望，也有一定的收入
和财产，但因对未来养老状况的担忧而压抑消费。乡村企业职工在农村地区属于
收入捃怼较蔑、较鸯消费链力豹群搭，鑫蘩农民投入孛有3瓯鼓上裁来鑫乡楗企
业。如果能通过建立社会养老保障制度，使乡村企业职工预期向好，消费信心增
强，便可使他们的潜在购买力转化为即期消费，并利用其示范{乍用带动其他农民
兹瀵费欲麓，孰秀握离夔令农霹建嚣懿涟费承乎。
2．3．2痧村企业再发展离不开率土会养老保障希Ij度
我国乡村企业在经历了十几年的快速增长届禚九十年代凼现了企业效蓊下
降、蘧长乏力静现象，乡村企盈送入了逶行结稳调熬、镧度翻耨、争取二次发震
的新阶段，其间出现了许多与职工养老保障有关的问题。
l。建立社会养老保赎制度有利予乡村企业吸S|人才以调整产龆、产业结构。
乡村企监发展静裙期，我蓬正薤予短软经济蹿健，窿茹供给严熏不是，消费需求
得不到满足。在这种情况下，即使乡村企业的产品品种单一、质量稍差，也可以
顺利地销锵，获取利澜。但随着我凰成卖方市场向买方市场转变，消费者对产晶
塑彗嫠堂堂堡i!茎： 。兰墼些堡墨黧叁耋妻璧堡堡篓霪!堡
痿鬃、功筏瓣要求越来逮高，使太多数主要生产中羝搂囊茹黪多褪企、盐经营压力
大增。积极采用新技术、新村料、新设备、新工艺，提高产品质量，开发高技术
含量、高辩加德产晶，甚至发袋良信惑、电子产韭为代表豹裔耨技术产韭，己成
为众多乡村企业的选择。无论是要提离产品档次还是发展高技术产业，引进掌握
高科技技术，拥有良好管理才能的高素质人才都是必不可少的，但在这方面乡村
企业却处于～定的劣势。究其原因，缺乏一令包括莽老保障在连的保漳毒8凄楚重
要的～条。乡村企业照然可能为高素质人才提供比国有企业避高的收入，但由于
缺少竞善豹蓑老保跨襞8疫露造残职王未来生溪熬不确定以及佥、监羟鼹感靛嚣乏，
使其失去了对这些非常重视工作环境的高素质人才的吸引力。只有通过建立究善
静养老保障京《疫，馕缝销产生安全感鼹癌震惑，才链《{进荠餐往这些蕊素质人方，
充分发挥他们的作用。
2．建立社会养老保障稍度有稻予乡村企娩的资本运营。1990年代中后麓，
一方颡，乡村企业实现资源和要素跨地区、跨部门、跨所有制流动，以优化配鬟、
扩大企业规模的要求日益强烈；另一方面，中央决定对国有经济进行战略性调蹩，
实行莓进有退豹方刽‘，主动邋出一些竞争矬学业。缕榘，乡辩企业之趣、乡树企
业和国有企业之间，以较低成本实现资源重新配置、生产规模扩张的滚并和收购
瞧怒寒越频繁。金效之超麓并鼹势崧涉及裂不同企毁阕不嚣莠老缳蹲方式熬融
合、协调。当原来没有建立职工养老保险的乡村企业并购其他已有养老保险的企
韭时，就会遴到一些耀难：翻莱不维持被并购企韭职工静养老保险，这些职工就
可能会因为个人福利的减少瓶反对并购计划，增加计划实施的难度，斌在并购以
后对新企业产生不满情绪，造成生产效率下降；如果维持被并购企业职工的养老
保险，则对原企业职工也必须建立养老保险以维护企业内的乎等，蕊这将大大增
加并购的成本。通过程乡村搬业内普遍实行社会化养老保障制度，并使其与城镇
金照职工参擞敬社会养老攥黢制度趣辑接，蠢秘子较好建辫凌上述簿题，鼓蘸充
分发挥并购的作用。
3。建立享圭会养老绦漳肇l度有零l予多孝季企照产稷露l菠兹改攀。模赣产寝曾经楚
我国部分乡村企业的～大特色，它在特定的环境下促进了这螋乡村企业的发展。
僵遥，随着政策环境豹稳定和乡村企攮的壮大，这种产权安排渐渐失去了其存在
的合理性。建立以产权清晰为主要特，征之一的现代企业制度融成为发展的趋势，
乡村企业职I社会养老保#|问斑t研究
出售企业给个人成为个体私营企业，实行股份合作制、股份制都是产权制度改革
的主要方式。一些原来实行企业养老保险的乡村企业在改制为个体私营、股份制
企业后，经营者不愿意再为职工缴纳保险费。这些改制前一直缴纳保险费，改制
后经营者以各种理由少缴或者不缴纳养老保险费的企业，其职工必定会因为自己
原有利益的丧失而对企业经营者产生不满情绪，并通过各种方式表达出来。不论
采取哪种方式都会不利于企业的生产经营，从而使改制的效果大打折扣。对那些
尚未改制企业的职工来说，改制后可能产生的养老保障的不确定会使其改变对产
权制度改革的态度，怀疑甚至是阻挠它。建立乡村企业职工社会养老保障制度，
保证产权制度改革前后乡村企业职工养老保障方面的连续性，定会为乡村企业产
权制度的改革创造良好的条件。
2．4 乡村企业职工实行社会化养老保障符合养老保障发展规律
从自然经济的农业社会进入商品经济的工业社会是人类社会发展的必然规
律，是生产力的发展所决定的。而由作为工业化产物的工业社会的社会养老代替
家庭养老成为养老的主要保障手段也是养老保障发展的必然规律。产业革命带来
了生产方式的根本变化，机器生产创造了比已往手工生产高得多的生产力。生产
单位由家庭转变为工厂，家庭成员成为独立的商品生产者，依靠参加社会化劳动
而取得工资收入。作为工厂的雇员，他们所创造的物质财富不能完全归自己和家
庭所有，而是要扣除为社会发展物质再生产和人口再生产所作的积累。在这种情
况下，家庭财产共有制解体，家庭范围内育幼养老的代际物质交换的一部分发展
为社会范围内的代际交换。家庭养老不能适应工业化的发展需要，丧失劳动力的
老年工人需要由社会养老来保证晚年的生活。
建立企业职工社会养老保障制度对工业社会发展的作用是十分明显的。退休
作为现代工业社会的一种现象．既是工业化大生产的需要，使劳动力得到不断补
充与更新；也是丧失工作能力的老年职工的需要，使退休后的基本生活得到保障。
对退休的老年职工建立普遍的合理的供养机制，可以鼓励老年职工按时离开工作
岗位，标准化生产得以顺利进行，生产效率得到保证，同时，退休的老年职工在
经济上能够自立，基本生活受到保障。这样既能促进生产不断发展，又能促使社
篓至查鳘冀丝i垒茎篓蹩窆篁鳖鍪黧蹩茎鍪篓壁塑
会稳定和进步。
建立企业职工社会养老保障制度解决职工养澎保障问题还在于市场方式一
一始令人键蓄窝璃买藏泣镖险——无法完全承撵遮令饪务。一楚久翻馥嚣竞矮
浅，人们年轻时没有足够的存款。他们可能不考虑长期的生活，或者认为当前消
费比未来储蓄更有效用。当他们年老后，改变了以前的偏好，发现存款不足以满
足葬老要求嚣，却已经难瑷改交了。二是养老绦麓黉要建立超长麓计翔，；簿有关
这类计划的信息，包括未来健康状况、生活费用、终生收入、锌种投资和保险形
式的安全性以及增值率等等，都是许多人缺乏的。最后是有关保险市场的阃题。
当天翻零淫颡簸寿会豹信息多子保险公蠢露，“遵选择”簿蘧簸鸯霹麓出现。嵩
风险和低风险的人被集合在一起，保险费如果按照每组的平均风险率收取时，低
风险的人就会退出，只裔高风险者参加，保费就会上舞，过高的价格会导致～部
分入难蔽受筵。妥辨，～些天还会嚣为菜些蘸困i|{}不麓戒蔻被像险久，这襻髓镌
也无法享受商业保险保障。
由于上述原因的存在，发达国家赣遍建立了以社会养老保险制度为表现形式
懿享±会葬老傈障潮度象傈障职工豹老年生活。蔌18弱年德鏊翻立的第一个全謦
性缴费的老年保险计划歼始，丹麦、新西兰、瑞热、英国、澳大利亚、法国、荷
兰、加拿大、美国、日本等发达国家捆继建立了社会养老保险制度。经过多年的
发震，它们翁程会养老缣验覆盖瑟交，j、刭大，蕊奁多数国家邑经覆盖了绝大多数
的雇佣劳动者。新中国成立后也建立了企业职工社会养老保险，但是其覆盖对蒙
主要局限为国有企业和城镇集体企业的职工。我圜农村工业化、嚣农化的快遮发
展，产生了大量静乡秘企篷职工t德稍同样参鸯鞋棍嚣纯大生产，主要依靠工资收
入来维持生活，生产方式不同于从事农业生产的农村个体劳动者，所以同样需要
社会化的弊老保障方式浓解决他们的养老问题。
最匿，蓠要指出，猩我莺普遍实施农村衽会莽老保险的条佟尚不其备。，在
这种情况下，农村地区的社会化养老也需要先从收入较高的乡村企业职工开始。
4鼍}炯、垒艇，尹海鹚：农挺社会养老绦黢：遴与遮，囊江大攀学报≤^文接会秘学龌)，2∞l每第三
期。
～15～
堂兰苎堂堂竺竺墨量篓丝墨兰垒霎查重堡堡垒些!!篓
3城乡一体化企业职工社会养老保险制度建立的渐进性
社会养老保险制度是社会养老保障制度的主要表现形式，它是指劳动者因年
老、达到法定退休年龄或残废丧失劳动能力，退出生产、工作岗位，中断工资收
入，政府依据法律规定，定期为其提供物资帮助，保障其基本生活的一种社会保
险制度。
3．1 城镇企业职工社会养老保险制度简述
中国的城镇企业职工社会养老保险制度，始于建国初期，经过半个世纪的发
展，历经5个阶段，形成了现在正在实行的一套较完善的制度。
第一阶段为初创阶段(1949一1957)。1951年2月26日颁布的《劳动保险
条例》是新中国成立后第一部全国统一的社会保险法规。其中有关养老保险的条
规对养老保险的对象、养老金的替代率、发放办法、在职补助等方面都做了一定
的规定。《劳动保险条例》初步完成了我国企业职工社会养老保险的基本立法工
作，为社会养老保险事业发展奠定了基础。
第二阶段是完善阶段(1958一1965)。这一时期在完善社会养老保险制度方
面主要做了以下几个方面的工作。(1)扩大实施范围，建立企业职工和国家公务
员统一的社会养老保险法规。(2)制定政策，使集体所有制企业职工退休退职制
度化。(3)解决劳动保险待遇异地转移的问题。(4)对被精简职工做好退休退职
的安置工作。
第三阶段是倒退阶段(1966—1976)。由于“文化大革命”的原因，我国的
养老保险事业在这段时间出现了严重混乱的局面，城镇企业职工社会养老保险工
作出现了停滞和倒退的现象。管理体制从社会化管理模式倒退为集权化管理模
式，资金筹集方式从企业按比例提取统筹使用倒退到企业营业外列支的企业保险
形式。
第四阶段为恢复阶段(1976一1984)。这一时期内主要对前一阶段受到破坏
的社会养老保险制度进行整顿和恢复。
乡村企业职I萄L会养老保障问题研究
第五阶段是改革阶段(1986年后)。80年代中期的城市经济体制改革是中国
职工社会养老保险制度改革的动力。原有的由国家举办、企业包揽的社会保险制
度妨碍了企业问的公平竞争，同时造成国家和企业不堪重负。1991年，国务院
发布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》是我国企业职工社会养老保险制
度全面改革的发端。主要内容有：确立了改革的原则、指明了改革的性质、确立
了个人缴费原则、确定了省级统筹的目标。1997年7月国务院发布了《关于建
立统一的企业职工养老保险的决定》·，其核心是按照社会统筹与个人帐户相结合
的原则，统一城镇企业职工基本养老保险制度，该决定即为目前我国实施城镇企
业职工养老保险的主要依据。
《关于建立统一的企业职工养老保险的决定》的主要内容有：(1)到20世
纪末，要基本建立起适应社会主义市场经济体制要求。适用城镇各类企业职工和
个体劳动者，资金来源多渠道、保障方式多层次、社会统筹与个人帐户相结合、
权利与义务相对应、管理服务社会化的养老保险体系。(2)企业缴纳基本养老保
险费(以下简称企业缴费)的比例，～般不得超过企业工资总额的20％(包括划
入个人帐户的部分)，具体比例由、自治区、直辖市人民政府确定。个人缴纳基
本养老保险费(以下简称个人缴费)的比例，1997年不得低于本人缴费工资的
4％，1998年起每两年提高1个百分点，最终达到本人缴费工资的8％。(3)按本
人缴费工资的11％的数额为职工建立基本养老保险个人帐户，个人缴费全部记入
个人帐户，其余部分从企业缴费中划入。(4)本决定实施后参加工作的职工，个
人缴费年限累计满15年的，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养
老金和个人帐户养老金组成。退休时的基础养老金月标准为省、自治区、直辖市
或地(市)上年度职工月平均工资的2096，个人帐户养老金标准为本人帐户储存
额除以120。个人缴费年限累计不满15年的，退休后不享受基础养老金待遇，
其个人帐户储存额一次支付给本人。(5)进一步扩大养老保险的覆盖范围，基本
养老保险制度要逐步扩大到城镇所有企业及其职工。
目前，城镇企业职工社会养老保险制度，在参保对象方面实行强制，凡是符
合标准的企业和职工都必须参加保险：在基金积累上实行部分积累制：个人帐户
部分采用积累制，而统筹部分采用现收现付，统筹部分主要由企业负担，更多的
体现社会保险的互济功能；对于个人和企业缴费，标准较高，规定较为严格。
塑兰墨箍堂釜堡援苎，． =笔垒窭些堡至塑垒查耋跫些丝篓i垦堡
3．2农毒孪往会养老傈羧方案简述
农村社会养老保险是把社会保险作为防范农民老年风险的一种政策在中国
鹃薰婺实践。1987每3嚣掩嚣，瓮竣帮下笈了经国务院藏意翡《关予探索建立
农村基层社会保障制度的报告》，各地农村开始进行建立农村社会养老保险制度
的探索。1991年，黼务院授权民政酃在有条件的地隧，开袋建立农衬社会养老
保险制度豹试点。现行制度赵根据1992年民政部的《县级农村社会养老保险基
本方案(试行)》建立起来的。主要内容有：(1)指母思想和基本原则。建立农
村社会莠老缳殓象8度，要胰我鬓农树躲实嚣爨发，以壤簿老年入基本生淫为晷熬；
坚持社会养赣保险与家庭养老相结合；坚持农村务农、务工、经商等备类人员社
会莠老毒l凌一俸亿方勰。(2)保殓对象及交纳、领取僳险费瓣年羚。僚殓对象芜
非城镇户口、不由国家供应商鼯粮的农村人口；交纳保险费的趣始年龄不分性别、
职盈，蚜为20周岁。领取养老僳险鑫的年龄～般在酾周萝聪。(3)傺险资金酶
筹集。在以个人缴纳为主的基础上，集体可根据其经济状况予以适当补助(含国
家让利)，分涮记帐程个人名下；乡镇企业职工的个人缴费、企业补助分别记帐
在个人名下。(4)交爨标准、支付及变动。月交费标准设lO个档次(2元至20
元)，供不同的地区以及乡镇、村、企业和投保人选择。(5)錾金的镣理与保值
增夔。(S)立法、识麓、管理魏经费。
农村社会养老保险制度推行了近十年，收效并不理想，虽然各级政府特别是
民致帮fj花了穰大力气，在繁～线工作兹农奉重孝圭会养老缥陵工俸者付缀了辛勤豹
劳动和汗水，但就全国整体而言，依然是参保率低，覆盖面窄。到1997年底，
全国仅有41．溉的乡镇建立农税社会保障丽络，参加农村社会养老保险的农民脊
7035万人，参加社会券老保险的人员只占农村从业人员总数的17％。。这一现象
的出现，一方面由于我国农村发展水平低，一姥地方刚刚脱贫，一些地方温饱问
题还没鳃决，根本无力参热保殓，就金遁嚣言农村社会葬老保殓铡度还没舂全嚣
实施的经济条件。。另～方面农村社会养老保险制度实行自愿原则，农民个人可
以选强参缳，许多农疑枣子餮多考瘗袋藏稳爨、傈薅躞念较差嚣没有参镶。盘予
。史柏年簧；《中国社会养老保险制度研究》，经济篱理出版社，i999年叛，83页。
豫文蕊、金姑、尹海骢：农村衽会莽老缣陵：避与遂+辫程大学学搬(A文社套羊辜学敷)．2001年繁兰
期。
——iS——
篓兰蕊篓兰堡塞；茎兰些坐墨至堂叁垄妻黧些堡堡黧篓
上述|、礴题懿存在，蕊之一些其它骧霹，壤据露务浣瓣巍关精拿孛，农穗社会养老绦
险现在正处于清理、整顿阶段。
3。3运絮建立城乡一体铑金鼗职工社会养老保险潮度魏困难
一袋利用社会养老傈险方式解决乡村企业职工的养澎保障问题，就需要使他们
参热～定斡享土会养老绦验副凄，这个趣题在我潼瑷除段藏表露为是城乡金韭实麓
一体化社会养老保险制度，还是乡村众业建立单独的卒土会养老保险制度。
3．3，1建立城乡一体佬企监职王社会养老保险澍度怒发袋方向
1．育剥予柱会保障囊8度的完善和发展
(1)当前，我国的城镇企业职工养老保险存在许多困难。其中，由于人口
老羚参乏喾来熬鹈|廑痰撬莠跪掇毫(翌交3．i≥，避蘑造成黪铡度域零获遮上秀，跫
对其持续发展产生了严重的威胁。
表3．1 1991一1998年参保职工人数、退休人数和抚养比
年份参加养老保险的职工人数(万领取弊老金的人数(万抚养比(％)
人) 人)
199l 7427 1529 20．6
1992 79】0 i703 21．5
1993 8302 1887 22．7
1994 8494 2079 24．5
1995 8738 22毒l 25．6
1996 8758 2358 26．9
1997 867l 2533 29，2
1998 8476 2727 32．3
资料来源；王晓军，《中国养老盘制度精算详价》
乡褥金韭鞲工年龄搦成楣对年轻，强栗麓帮城镇众盐职工统一在一个希l寝
内，则可以降低制度抚养比，减轻负搬，改善制度的W持续性。
(2)扩大臻l度的覆盖人数符合社会保险静技术原瑷。社会保险与商业保险
的技术原理是棚近的，它们都建通过集合大量性质相同或捆近的风验肇位，预测
损失总额，在备风险单位之间分摊，以预先征集保险费所形成的保险基金，对约
定的事故给付保险金。大数定终辩是这～皴法翰数理基旗；摄攒大数定律，象黢
浙辽式学学站黻乡村企业职I社会养老韵}障问题研究
方本身的风险随着承保的风险单位的数量增多而减少。城乡企业职工如果参加同
一养老保险，将能够在更大的范围分散风险，从而提高制度的稳定性。
2．符合市场经济发展要求
首先，我国要建立的社会主义市场经济，就是让市场在资源配置中起基础性
作用，以充分发挥各种资源的作用，促进经济发展。市场要发挥作用，就需要劳
动力等重要资源能够在全国范围内自由流动，这必然要求建立统一的社会养老保
险制度，以便使劳动者不会因为就业地区的改变而导致其社会养老保障权利的丧
失。在缺乏统一的社会养老保险的情况下，不仅劳动者个人会因社会养老保险关
系的阻碍而难以跨地区流动，而且各个地区的政府和企业也可能会因为社会保障
制度的不统一而产生限制流动的行为。因此，市场实现劳动力资源最优配置的条
件之一是，劳动者流入新地区后，其原有的社会养老保险关系能够在新的就业地
得以承认和延续。而要达到这一点，就需要各个地区之间，各个企业之间在社会
养老保险方面具有相同或可以衔接的基本制度。
其次，社会养老保险制度一体化是各个企业之间公平竞争的需要。市场经济
通过竞争来保持经济的活力，但这种竞争应是各个企业之间的公平竞争。社会养
老保险与劳动力成本关系密切，也就是说，社会养老保险水平，对一个企业的经
济竞争力有明显的影响(虽然不是唯一的影响因素)。在其它经济和社会条件相
同的情况下，社会养老保险水平较低的企业将居于更有利的经济竞争地位。因此，
如果社会养老保险方面不是统一的制度，各类企业之间在社会保障水平方面的差
异将造成企业市场竞争力的差异。
3．3．2建立城乡一体化企业职工社会养老保险制度的主要困难
一方面，我国城镇企业职工社会养老保险制度自1950年代建立后不断加以
发展完善，特别是1990代以来，更是在汲取“福利国家”教训，充分借鉴世界
各国社会保障制度改革成功经验的基础上，结合我国实际情况做了较大幅度的调
整，在解决城镇企业职工养老保障问题上具有较强的可行性。另一方面，社会养
老保障水平有一定的刚性，易升难降，城镇企业职工社会养老保险制度比现被清
理整顿的农村社会养老保险制度的保障水平高出很多。基于以上两点，我国当前
要建立城乡一体化企业职工社会养老保险制度只能是使乡村企业及其职工参加
现行城镇企业职工社会养老保险制度，主要内容就是实行个人帐户与统筹帐户相
蹩兰奎篓些垒篓囊黧些丝蹩至堂篓黧兰堡垒笾些型
缝合熬部分积累翻；金l曼缴缡工资总矮20％，其中3％送入令久襁户；职王个久缴
纳工资的8％，全部进入个人帐户。然而，由于多村企业及其职工与城镇企业及
箕职工存在较大麓异，遥瓣瘫按城镇企监凝工社会养老绦险稍凌黠乡树企盘及其
职工实施社会化养老的祭件尚不具备。
l+转移农村剩余劳动力的压力使统一的企业职工社会养老保险难以建立
作为～个发展中大圈，中国实现经济发展，濡要从异膜的二元经济转变为同
质的一元经济。=元经济转化的中心问题是农业劳动力的转移问题。，与其它发
璇中国零担毙，我国不缀入口总爨巨大，农村人必更是农总A墨中占毒鞠当大豹
比重，导致了我国农村剩余劳动力的数爨极其庞大。如何转移农村剩余劳动力、
扩太就照塞，褥蹩缀长一羧跨闫连我国不褥不瑟貉蕊重大弱蘧，遮甄关系到莺氏
经济的持续发展，也关系到社会的安定团结。乡村企业一直是我因吸收农村剩余
劳动力的主要力鬣，特掰楚在当祷城镇就娩压力魄{琵大酌清况下，乡村企业在这
方面的作用更加突出。但养老保险缴费引起的劳动力成本上升却将使其劳动力需
求减少，进而造成就业量减少，对农村剩余劳动力的吸纳能力下降。现行城镇企
业职工养老僳险实行的绕筹帐户与个人蛾户摆缝合的模式虽然互济程度姥单纯
的个人帐户模式高，但是对就业的影响也更大。如果在乡村企业也实行这种统筹
壤户与令入壤户耀结合模式蕊养老摄殓，并且统筹壤户袭个太强声熬缴费毙爨不
作调整的话，将造成乡村念业就、业人数的大量减少，对我网转移农村剩余劳动力，
实现农孛亨魂代化，产生诸多不利影响。
由于在两种模式下个人缴费都记入个人帐户，在下面分析中我们不妨只考虑
企业缴费。
无论是统筹帐户与个人帐户捆结合还是单纯的个人帐户，企业都会将其为职
工缴纳的养老保险费用纳入劳动力成本。由于劳动力成本会因为这些缴费而提
麓，企业将降低对劳动力瓣嚣求，瞧减少的就业鬃龆蔹模式不网瓣窍酝不嚣。在
两种模式下，缴费都会导致劳动力需求曲线本身的移动。如果职工将企业的这部
分缴费也簧{乍叁悉劳动收入懿一帮分，那么职工霹能会接受稍徽稳一些的工资鑫
补偿企业为其支付的养老保险费。这样企业的劳动力成本不会因为给职工缴费而
援高太多，觚蠢劳动裁监鳖就会减少褥少磐。如果职工将这些缴费看得与工资寝
。磐阕尚文帮．许庆明蔫：《发展经济学》，渐江大学出版社，l∞4年版，第八章。
———2l——
堂望蕊篓篓堡i曼姜兰垒黧些璺黧叁垄篓爨堡丝些ii堡
入完全穗当，金盈豹缀费霞可良全郯转移绘歇工。迄藏是谣，魏栗金数为酝王缴
纳5 0元养老保险费，而这笔缴费对职工来说也值50元，则职工可以接受低50
元的工资。这时，劳动耪监豢不会减少。但怒，如巢鞭工认为这笔缴费不蘧50
元工资，比如说不相信其中的养老金在多年后真会属于自己，则职工愿意接受的
工资降低就会少于50元，如图3．1所示。
嘲3．1：两羊申模式下的就监嫩
裁韭
在鋈3。l中，无论楚统筹襁户与个久张户稽结台模式还怒荦缝斡个人襁户模
式，氽业均会将其缴赞看成劳动力成本的增加，从而使劳动力需求曲线从Do移
动虱D1。在肇纯的个入帐户模式下。企韭缴费被存入职工个人帐户，其未来养
老金收入由个人帐户积累额确定。职工犋会视这部分缴费为自已工资收入的一部
分，因而愿意接受较低一些的工资。就是在同样工资条件下，实际劳动报酬增加，
职工会增期劳动供绘。但是一般情况下，由予职工慰未来莠老衾收入确定蛙兹体
疑，对当前收入的偏好等原因，使得个人帐户缴费难以完全等于工资收入。于是
劳动供绘基线将会自≯移动裂奠这弹裁建量魏会减少笺￡‘。在统筹缀户与个入
帐户相结合的模式下，企业缴赞则全部或部分存入统筹帐户，朱来养老金收入由
个人狠户积累额和统筹襁户共蠲确定。然而统筹襁户审的企业缴费积累与职工个
人养老金收入没有直接联系，黼是在某些标准获得满足的条件下平均支付给合格
职工。如《国务院关于建立统一的企妲职工基本养老僳险制魔的决定》中规定：
本决定实旌最参加工I乍的职工，个人缴费年限累计满lS年的，退休慰按胃发给
基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人帐户养老金组成。退休时的基础养
老金月檬准为镑、骞浍送、袁辖枣或她(枣)上年度职工平均工资懿2溅。这耱
搿纽^华掌垃斑：jC 乡村嚆?业职工赫奢菲老张障问题姘究
情况下，与个人袄户稻融职工更难驻将统筹襁户缴费等阕与工资收入，霞两哥敬
接受的工资降低幅度更少，在周样工资条件下，职工增加劳动供给也少。于是劳
动供给曲线将会由S。移动到S2，这样就业量就会减少剐E2。
以上分析用数学模型表达如下。缎设w为工资，t，为企业的养老保险缴费率。
q代表职工对缴费的折扣(Ogqsl)，如果q—O表示职工认为完全不能替代工资
牧入，如果q—l表示职工谈为完全蔼‘以骜代王资牧入。劳动鬟求霸供给方理为：
D=D【w·(1+f朋(3．1)
S=S[w+譬一w·f r】(3．2)
在达到蝰衡点辩，
D[w’(1+0)】=s[w+g·w·’，】(3．3)
对(3．3)式两边同时微分可褥：
D’’【(1+≠，)勘+w+m】=黔【(如+g渺嘭÷g■例<3。4)
整理(3。4)可得：
fD’’(1+，，)一F+0十g‘0)】-咖=(苫’r譬·w—D‘．印．盛， (3．6) 等2而嵩‰ 强s，
出， D‘·(1十f r)一S’一(1+g一，，)
⋯”。
设企业交纳的保险费为T，则：
。=吾
§≯=掉’0
两边微分有：
m=Ⅵ≈幽f七tf’讯§Ⅵ’出f=蕊一tf-“
囊(3。8)霹魏，当《=l辩骞；
尝。一．二营咖：～竺堕
寤， l÷f，一⋯ l+f，
把(3．9)代入(3．10)有：
(1+‘，)+蕊V=～(dr—fr+幽哆j毋Ⅲ=一dr
(3．7)
(3。8)
(3．9)
(3．10)
(3．II)
耋至釜篓慧垒!!垒茎篓壁丝墨至垒拦童堡垒垒窒黧鳖
即，此时企业交纳的保险费正好等于个人工资的减少。。
从上蕊的分橱可以誊出，在其它基锌不变的情况下，q越接近O，则就炊爨
的损失越大，q越接遥l，剜就业量静臻失越少。当q=l时剜企业缴费就完全转
移给职工，不会出现就业量的减少。
我国乡村企业职工{圭j子～直没有社会保障的观念，对于参搬社会养老保险，
在未来获褥养老金拖窝较多数疑阕，尤其是对与个人收入没衮蠹镄关系嚣统磐帐
户更加难以理解，这使他们对企业的弊老保险缴赞大打折扣，即其q值较小。如
果要他们参加统筹帐户与个人帐户秘绪台，且统筹比铡较高的城镇企业职工棼老
保险，将造成乡村企嬗吸收农村稻余劳动力能力黪较大弱纯，觚街加大我国的就
业压力。
2。企业缴费率超过多树企业承受能力，严熏影确其生存和掰发展
在我潮这个发展中豳家建立以社会养老保险为重要内容的现代社会傈障制
度，要特别重视公平与缴率、保障水平与生产力发展水平之间的关系。只有其促
进，至少楚不阻碍经济的发展时才能最终维护老年黉敕剩盏。霹为，飙全社会魏
角度看，遴体职工得到的养老金餍予炼买其生活漓赞品，生活消赞的实物或服务
无论如何泉源于正在工作的一代人创造的财富。如果作为基本经济细胞的企业受
到较大损耱，享±会生产褥不到一定程度熬发展，剐入嗣老纯将使哥以分配绘遐钵
职工的消费部分减少，朝使邋体职工褥到足够的养老金，但在一定孵消费供给下，
可能出现总需求大于总供给的情况，这使养老金的实际购买力下降，进而引发微
币贬值、懑货膨获。我麟城镇企业职工孝主会养老僚殓剖凄矮定豹鑫业按工资惑颧
的2筛缴赞的标准，超遥了多数乡村众数的承受能力，对城乡企啦实行统一的养
老保险制度必将严重影响乡村企业的嫩存和发展能力，最终导致社会经济发展减
浸甚至出绒倒退。
(I)企渡工资总额20|；6的企业缴赞将导致许多乡村企业由盈利变为亏损，企
业破产而遐出生产领域。
先看铡造、监企业赞能了熬一般财务乎均状况，在金业产最戆爨厂徐中，平均
约70％是中间投入品：原材料、能源、电力、交通等等，产品的增加值是由劳渤
力和资本(包括设备)所贡献的，这平均占出厂价的30％左右。
。参舞李海蹲、臻鳃兹’瓣竟：蠢：蠲社会保障模式抟敲率爱墩费受拯麴转移，《98牵莺社会保障国际研讨杂论
文选》，经济科学出版社，1999华版。
一24—
塑兰垒矍兰苎i垒茎丝丝丝堡墨堂霎壅兰堡些堡垒窭堡
再将30％增加值进行分解，其中平均约70％是劳动力成本，30％是资本成本和
利润，资本的成本包括折旧和借贷资本的费用，以及各种损失准备，即出厂价的
21％是劳动成本，9％是资本成本和利润。⋯
具体到乡村企业，我们这里用占乡村企业主体的乡镇企业的平均利润率来近
似代表乡村企业的平均利润率9。1999年乡镇企业平均利润率为5．9％，这样9％
的资本成本和利润就可以分为3．1％的资本成本和5．9％的利润(如图3．2)。
5．9
图3．2
由于存在市场竞争，因此销售价受到竞争制约，劳动成本提高较难通过提高
售价转嫁给消费者。因此，如果劳动成本增加，就会使得企业减少利润。
我国乡村企业过去大多没有实行养老保险，如果在此情况下它们可以有一个
较好的财务状况，获得平均5．9％的利润率，那么现在参加城镇企业职工养老保
险制度，缴纳为企业工资总额20％的保费后，乡村企业经营会产生很大变化。考
虑到企业缴费对职工工资有一定的替代，我们这里假定劳动成本扩大10％。@原
来的劳动成本是21％，提高10％后变成23．1％。资本成本保持不变，利润率就会
从5．9％降到3．8％。(见图3．3)。
：周小川：社会保障与企业盈利能力(人大报刊复印资料)，社会保障制度，200l第四期。．
?冉王筹蔓P簪的原因，这里未将建制镇上的乡镇企业数据扣除，但不影响对问题的分析。下文有关乡镇企
业的数据与此相同。
。
。孽闹孝海峥、詹组兹馊4枣：《不同社会保障模式的效率及缴赞负担的转移》，摘自《98中国社会保障国际
研讨会论文选》，经济科学出版社，1999年舨。
3．8 3。1
23．1
图3。3
假定全国乡村企业利润率服从正态分布(如图3．4)。图中正态分布阴影的
部分蹙过去兹亏损企延，这部分载瑟积说臻了蠢多少金娩亏按。魏票劳动成本嚣
缴纳养老保险费而增加了10％，就会使得O到2．1之间的部分由原来的箍利变成
亏损，亏损瑟大大蹭麓。
J
≮<<／＼ L
0 2．1 5．9
蓬3．4
热聚进一步考虑到我国乡枣孪企业多数为劳动蜜集銎众翌麴搴实，裁鑫发褒这
些企业的养老保险缴费对企业效益的实际影响熨加突出。在这类企业中游动工资
在戒本中瑟占琵重更大，穰螽劳动密集黧金鲎黪劳动或零占产赫蹭燕值|l孽跑重不
是70％，而是75％，利润率为5．9％的平均利润率，相应的资本成本比重下降到1．6％。
当劳动成本增麓i0％时，劳动戒本篦重藏会达副24．75％，资本成本不变，稍润搴
则变为3。65％；如果劳动成本占产品出厂价的比重上升为80％，测润率则进一步
下降到3．5％。
澌iC^学掌∞￡龙哎乡村企业船社务券老帑雕坦壁堑$
由企业的养老保险缴费而造成的新增亏损企业可以通过正态分布函数求得
这里我们看一下占乡村企业主体的乡镇企业在此缴费下的结果。
乡镇企业1999年亏损率为10％①。
设企业利润率X服从正态分布，即Ⅳ～Ⅳ(5．9，盯2)。令
z：苎二里， (3．12)
盯
则，(z)=』妒(，)西(3．13)
是一个标准状态分布。当x：o时，亏损企业为10％，即，(一兰里)：10％。查表计
仃
算可得： 盯=4．49。所以：
当x=2．1时， 查m～(5．9，4．492)得，亏损企业为20．61％
当x=2．25时，查m～(5．9，4．492)得，亏损企业为21．48％
当x=2．4时， 查m～(5．9，4．492)得，亏损企业为22．36％，
从上述计算结果可见，在企业缴纳工资总额20％的养老保险费时，亏损率将
从原来的10％提高到20．61％，若是劳动密集型企业更会提高到22．36％，即有接
近四分之一的企业陷入亏损，如果没有其它方法实现扭亏，这些企业将只能退出
生产领域。
(2)较高的企业缴费导致乡村企业自我积累能力下降，继而影响企业发展。
城镇企业职工养老保险实行的企业缴费率，不但可能使大批的乡村企业因亏
损而倒闭，即使那些尚能盈利的企业也可能因自我积累能力的严重削弱而难以扩
大生产规模，提高生产技术，从而在市场竞争中处于不利地位。
我国乡村企业在发展的过程中，由于历史的原因，普遍存在规模偏小，生产
技术落后，产品档次较低的现象，这在其发展初期，我国市场经济较不发达的情
况下影响尚不突出。但随着我国经济环境的变化，这些缺点已经逐步成为制约它
们继续发展的重要因素。乡村企业要改变这一困境，就要扩大生产规模、更新生
产设备、开发利用高新技术，这些都离不开企业投资，但乡村企业在企业投资方
面明显滞后，见表3．2。
。农业部乡镇企业局信息统计处，1999年度全国乡镇企业经济运行分析(人大报刊复印资料)，《乡镇企业
民营经济》，2000第六期，10 13页。
——27——
堂坚苎兰兰丝篓苎兰壁垒些蟹兰塞室墨墨璧壁埋墼彗星
表3．2不同所有制类型经济、固定资产投资总额、所占比重以及年均增长率
固定资产投资总额(亿元)
年份总额国有经济集体经济私营个体经济其他类型经济
1993 13072．3 7925．9 2317．3 1476．2l 1352．9
1994 17042．1 9615 0 2758．9 1970．6 2697．6
1995 20019．3 10898．2 3289．4 2560．2 3271．5
1996 22913．5 12006．2 365l-5 3211．2 4044．6
1997 24941．1 13091．7 3850．9 3429．4 4569 1
1998 28406．2 15369．3 4192．2 3744．4 5100．3
1999 29854．7 15947．8 4338．6 4195．7 5372．6
年均长
14．7 12 4 11．O 19．O 25 9
率(％)
所占比重(％)
1993 100 60 63 17．73 ll 29 10．35
1994 100 56．42 16．19 11．56 15．83
1995 100 54 44 16．43 12．79 16．34
1996 100 52．40 15．94 14．Ol 17．05
1997 lOO 52．49 15．44 13．75 18，32
1998 100 54 11 14．75 13 18 17．95
1999 100 53．42 14．53 14，05 18．O
资料来源：根据《中国统计年鉴2000》数据整理，中国统计出版杜。
从表中数字可见，近几年我国集体经济的固定资产投资增幅是各类所有制企
业中最低的，所占比重已从原来的第二位下降到第三位，并有继续下降的趋势，
相对而言，个体私营经济的投资增长率较高，但所占比重依然很低，仍处于最后
一位，集体和个体私营等非国有经济在固定资产投资中所占比重与它们在国民生
产总值中所占比重是不相称的。由于乡村企业主要为地处乡村的集体企业和个体
私营企业，表中反映的情况也代表了乡村企业固定资产投资的现状。
乡村企业在投资上的不利局面是由于融资的不利造成的。一般认为企业融资
的方式有两种：内源融资与外源融资。内源融资是指企业(或经济单位)的投资，
浙z矗警掣辩诺嚏乡秽玲业职工越蹙岿壁竖蔓堡墼盛蕉
是由该企舭内部积累的储蓄提供资金的。与此相对应，外源融资是指企业(或经
济单位)遇过外部获得投资的资金来源。如果金业在金融市场嶷缓透过发行有徐
证券来融资朝为直接融瓷，如莱通过金融中分辊构融瓷则为闻撩融资。我国当箭
金融体系中存的一些问题，制约了乡村企业外源融资的发展，如，在金融机构体
系中占主体的国有金融槐构，在贷款对象方面偏重予国有经济攀位，对非国有缝
济单位的支特刚不够。舔前，在国民擘三产总值中占剜60％的菲国有经济，获得静
贷款数只占全部金融机构贷款的20％，与此类似，图有大中企业通过证券市场获
褥的筹资额亦远超过非戮霄企业”。这一事实追使戴括乡封企业在内的菲国有企
业将融资熬点放在内源融资上(觅袭3．3)。
袭3，3不藏氍蠢铷类型企业固定瓷产投资资惫采源单证(％)
飞1994 1995 】997 1998 1999
国内自国内国内国内国内自
自筹自筹自筹
贷款筹贷款贷款贷款贷款筹
莺育经济26 51 24 49 23 53 24 SO 24 48
集体经济28 19 26 56 18 60 15 55 13 63
个体私营
3 95 3 譬6 4 94 6 84 4 89
经济
联营缀济25 5l 34 47 39 45 23 44 25 42
股份制经
27 S7 30 5l 30 48 28 4l 26 42
济
外商投资
19 28 17 25 15 23 13 22 17 25
经济
港、澳、台
{6 26 17 2l 17 t8 17 2l 21 23
经济
资料来源：根据《中国统计年鉴，1995、1996、1998、1999、2000》数据整理。
交予建立现代纯金融豁系这一饪务携长期性、复杂往，当前稻今后一段时阔
我国乡村企、业在外源融资方式上的不利局面还难以得到根本改变，还将主要依熊
自我积累的内源融资来扩大荐生产。自我积累能力成为制约乡村企业苒发展的煎
。王维安，刘晓缓：论构建与社会主义市场经济相适应的现代金融体系，财贸经济．1999年第八期。
～2争一
塑量查蹩篓竺!筵! 兰丝丝堡至耋黧霎兰篓蹩笪堡!!霪
要因素。然而，增加占工资总额2蹶的企监社会养老傈险缴费，势必影噙蜀乡村
企业的成本、刹润进而影响到他们的积累和投资能力，使本来就不多的乡村企业
投资额进一步减少。如按前文假设，占工资总额20％的企业养老保险激费，造成
劳动力戏本增加10％。其它条{孛不变，企业利润减少到原来的64+4％(3．8％÷
5．9％)。以乡镇企业数据为例，1999年全国乡镇企业净利润为5392亿元，如缴
续僳除爨剐净零l滤减少至3472．45亿元，减少了1919．55亿元。按33篱戆积累窭
计算，将减少投资633．45亿元，而1999年乡镇企业总投资也只有2757亿元∞，
＆p投资将减少22．97％。妇魏离眈铡静投资下簿，必定造成乡辩企监笈矮后劲严
重不足，对农村经济乃至全国经济的发展产生十分不利的影响。
3．缴费率过高，影响到职工和其家庭成员的当麓生活
实施企业职工社会养老保险制度照为了解决职工老年生活问题，但不应影响
到职工和其家庭成员现在的正常生活。乡村企业地处农村，与农村、农业、农民
等三农趣题霄着密甥戆联系，狻疆表民的缝收入中已经窍超过三分之一瓣胬分来
源于乡村企业职工的工资收入，乡村企业职工工资的变化对农民的收入水平影响
缀大。褶鼹熬，乡挺金遵职工嚣为农民鹣一虽，继瘸黪生活获旋遣将会受到农醚
一般生活水平变化的礴接影响。因此在考虑对社会养老保险缴赞的承受能力时，
不麓仅铁乡村企监职工收入密发，而必须从农隗收入静～般永平出发。乡村企业
职工如按现行城镇企业职工社会养老保险制度鹱求的缴费率参保，农民收入将会
因当麓收入的减少而下降到不足以维特原来的生活水平。
农民总收入在扣除了从事生产和非生产经萤费用支如、缴纳税款稠上交承包
集体任务金额以后的剩余，称之为纯收入。对于纯收入，农民可以用于生产性、
{≥生产性建设投资、生活溃费弱德藿等各项支壅。郡么，乡挺众垃职工个人缴纳
保费不影响农民当前生活的条件应为；农民纯收入扣除因乡村企业职工参加社衾
养老缣险焉减少戆浚入之后静余额至少簧等予警年游费支毒、缀产往鞠非生产馥
建设投资以及各种应交费用的加总额国。农民因乡村企业职工参加社会养老保险
雨减少的收入就等于乡村企业职工个人缴纳的僳费加上企业缴费转移给职工的
部分。因此上述条件可表示为：
：曼些翼．多镇企些璺哆璺统计处：粤9年东中西部乡镇企业发展对此分析(人大报刊复印资料)，乡镇企业、
是营经济，2000第六期，15～l?页。
。⋯
黧琶擎、庭匡誊我蓬农民社会养老探陵地经济可行性研究(A大报谢复印资料)，社会保障制度，1998
第九期，45—53页。
’。
～39—
堑兰热璺竺丝皴苎兰堡变些矍三堂叁垄童堡堡丝堡!!些
农民纯收入～因乡村企业职工参保减少的收入≥当年消费水平+各种应交费用
十生产性、非生产性建设投资
只有该条件成立时，农民才有能力承受因乡村企业职工参谋露带来的影响，故上
述不等式就成为乡村企业职工参加社会养老保险的条件式。其中各种交费为国家
翅定戆合理受撞费滔，毽话树缝基本建设支凑；民办教疼工资、挝于鄢掇裂、皴
老院老人生活费用等；办公费(管理赞)、公积金、公益金等集体提髓等。按照
国发(1§∞)12号遥躲援定，～个圭l羹区当年农强受爨不应趣避该遗区主年农瓮
人均纯收入的5％。这星以此作为计算农民负担的标准。
设农民人均纯收入为F；警年人均消费支搿为c；人均各种应交费为5％×Y，
Y为上年农民人均纯收入； I表示人均生产性、非生产性建设投资：P表示困乡
村企业职工参保，农民人均减少的收入。
裁西豹条{牛公式粥此可改霹为：
F—P≥C+5％×y+， (3．14)
对19∞年乡村套照养老绦险的条{卑式送行鲞倔分耩如下；1999年，农民人
均纯收入2210．3元、人均消费水平1918元、人均生产性、非生产性建设投资
¨2．68元，1998年农民纯收入2162．O元，。乡村企业职工个人缴纳养老保险赞
率按工资的8％计算，企业缴费转移给职工的部分按10％诗算，则农民入均因乡楗
企业职工参傺，减少收入136．44元②。则条件式左边为：
F一尹=22lO．3一136．44=2073，85 (3。i5)
右边为：
C+5％×r+?篡1918+108．1+112。68=2138，78 (3．16)
左边≤右边
条件式不满足。
通过对1999数据的计算，我们可以看出，如果乡村企业职工参加城镇企她
职工社会养老保险制度，将造成农民收入水平下降到无法满足原有的支出要求。
在没鸯薮匏收入来源，凌考没露氆贷关系熬揍嚣下，农民只有减少消费支窭，爨
。根据《中国统计年浆20∞》相关数据计算，
鍪苎登乡镇企监星算璺统计燕：199§年乐中西部乡镇企监发展对E艺分丰斤(人大报干畸复印资辩)，乡镇企业、
民营经济，2000帮六期，15一17页。
——≮l一
塑篓些竺堡i垒茎兰篓丝些壁皇童妻蹩堡!!篓!!堡
低当前瓣生活东平；或者减少投资支窭，餐扶长远餐这密≥将餐终影镝农琵生活。
3．4农村社会养老保险方案不适合乡村企业职工
当前，实施城乡一体化企业职工社会养老保险制度的条件还不成熟，丽农
村社会养老绦险方案也难戳解决乡村企业职工的社会养老保障问题。
1．自愿参加方式不符合社会养老保险的要求
社会养老保险属于终身保险待遇，它的窜受人数多，支付时间长，影响深选。
世爨各蓉善遮都是道过立法淫剖实熬，忍在攫定蕊鞭蠹戆企泣积令人帮必簇参
加。我国农村社会养老保险方案的自愿参保方式将无法消除因部分J曼保对象的短
援行必两产袋戆不秘彩镌，滚激提供酱速懿葵老保洚。
2，未对企业缴赞进行明确规定
农村社会养老绦险方案主要强谲了农村藩氏社会养老保障的一体亿，德忽
视了乡村企、业职工和从事一般农业生产的农民在社会养老保险方面的差别。与作
为个体劳动者、需要自己承掇绝大多数保险赞的其它农民不同，对于和企业存在
雇佣关系的乡}}企业职工来撼，除了个人需要为获褥养老嫖臻缴纳缳殓费势，金
业也负有为其缴纳部分养老保险费的责任。不对企业缴费数额进行明确的规邂。
必然霉致佥嫂不缴或少缴缳费，直接接害职互熬投懿。
3．采用完全个人帐户，社会养老保险的樽分配功能大大削弱
农褥社会养老绦险采取了完全个久襁户鹃方式，虽然荔予被农跨接受，健
由于无法在投保人之间进行互助互济，不利于解决低收入者的葬老保障问题，容
易出现保富不保贫的现象，背离了建立社会养老保险铕《度的本意，更多的是一种
强制储蓄行为。
4．对乡村企业职工来说，养老保障标准太低
农季}社会莠老缀验方案为了夔大多数黝农爨有黢力魏入，在设诗弱菇挟褥
缴费标准定的很低：最低档为每人每月缴费2元，最高标准也不过为每人每月
20元a低缀赞必然零致低镙簿，这一方案提供翡傈繇农平无法满是乡褥企鳖联
工的券老保障需求。根据该方案的基本规定，在平均计帐利率为4％的假设下，
一个人以最窝标准觚统在静20岁一羹投保剽60岁，∞年后英每月领取的养老
堑苎兰杰差兰墼艘苎兰壁黧些璺兰熬金墨墨缀楚堡墼黧墨
金数额氇只蠢l《0多元，丽19弱年全国乡镶企韭职工熬平均工资藏骞每月430
多元∞，考虑划平均工资的增长，到时该养老金所起到的养老保障作用已经是很
微弱了。
警塑鬻警孽竺警堂!臻统曹她：磐8年东串莲郭乡镇企、韭蓑袋霹tE分辑(天大报刊复郎资赫)，乡镇盎娩、民营经济．2000第六期，15～17页。
。‘’ 。～⋯
——33——
塑彗蕊堂篓堡i!圣：： 兰垒丝墨至懋叁耋鸯篓竺堡些黧墨
4 乡村企韭职正社会养老保险制度设计初步方案
从养老保障的发展趋势猎，社会化养老僳障方式终究要成为主要的养老保障
方式。建立符合乡村企韭及其联工特点的企照职工社会养老保险制度对解决乡村
企业职工养老保障问题，促进乡村企业乃至熬个农村经济发展有着薰要的意义。
建立社会养老保险翩度，其最蓦本的目标蹩为老年人提供基本生活保障，保
障水平至少是能够维持老年人的基本璺三活消费翥要。蘩二个翳标是提供一定麴收
入替代，以养老金替代在职期间的工资收入，僚证退休老年人的生活水平不下降。
孬赛老象殓缴费在企泣露令人露受蕊懑蠹裂楚建立莽爱镶殓铡度兹羧裂条搏。
目前，建立城乡企业职工统一的社会养老保险制腹的条件尚不成熟，但对乡
程垒遭软工癸蕤养老傈障水平较羝、与城镇企鼗职工毂会养老保险藩l发存差霜懿
社会养老保险制度还是可行的。从经济条件餐，虽然我国农民的总体收入水平较
低，德乡村企蛙职工的收入东平帮明髭高于农民的平均水平，乡镇企鼗职工1999
年人均工资为5193元，即使乡村企业职工的平均收入赂低于乡镇企她职工，也
与农氐平均22lO．3元的纯收入有较大的差距。乡村众业职工在生活水平提高的
固时，量具备了承担鞍低数额豹养老保险费舶戆力。联农孝}社会养老绦羧开震中，
投保对象多为乡村企业职工的实际经验也对此给予了证明。另～方面，我国的乡
楗垒数经过多年嚣努力，有了缓大兹发震，虽然与骧镇金盘耀魄，经漭实力还蠢
差距，但已具备为企业职工缴纳一定数量养老保险费的能力，～些乡村企业为了
激磁瑟工氇醋在企监浅部实行了逡俸养老每4庹，或为职工投保了商盈绦险。就平
均水平看，在和企业承担养老保险缴费能力紧密相关的利润率指标上，占乡村企
业主体的乡镇企业i999年平均销售利润率超过了国裔及国有控股企渡，这在～
个方强反映了乡村企业对职工券老保险缴费的承受力。荐及组织实燕条{譬看，嗣
样是原农村社会养老保险的实施实践诫明，我国农村熬层组织的功能比较健全，
基层予部寿一定瓣警璎戆力。愆蹲，惫据乡楗龛盘职工在蠹瓣广大表袋氇愿意参
加社会养老保险，据中共中央书记处农村政策研究室和国务院农村发展研究中心
熬谖瓷，农聚赞成葬老缣殓酌占大多数：62．9筠翡霰湄釜者赞线获劳动投入中稳
澌互矗学掌芷撒乡村企业职工社会养老保障问题研究
取养老金(费)。。
同时，由于乡村企业职工自身的特点，这种提供的养老保障水平低于城镇企
业职工社会养老保险制度的乡村企业职工社会养老保险制度，是可以基本满足乡
村企业职工养老保障需求的。乡村企业职工在身份上还是农民，依据国家政策，
他们还可以凭借这一身份获得一份土地的使用权，这是城镇企业职工所不具备的
条件。乡村企业职工年老退出企业后，还可以与土地这一生产资料保持紧密的联
系。由于农业生产的特殊性，这些职工在相当长的时期中还可以从事～些轻微的
农业生产劳动，获得一定劳动收入，即使年老体弱无法劳动还可以依靠土地参与
生产和分配过程获得收益。而城镇企业职工退休后，与生产资料相分离，其生活
保障只能主要靠过去在职工作时的收入和积累。这是我国乡村企业职工过去一直
没有建立社会养老保险，而与其它农民依赖同样养老方式的主要原因。现在，虽
然土地对乡村企业职工的养老保障没有以前作用那么大了，但仍在一定程度上发
挥着作用。因此还不需要乡村企业职工社会养老保险制度提供和城镇企业职工社
会养老保险制度同等水平的养老保障。
4．1 基本原则
建立乡村企业职工社会养老保险制度应当坚持以下几个原则：
1．强制性原则
社会保险与商业保险的一个重要区别就是商业保险实行自愿原则，投保人根
据自己的保障需求和支付能力决定投保与否，以及保障程度的高低；社会保险则
一般实行强制原则，凡是符合条件者都必须参加保险。社会保险比商业保险更多
的体现社会公平和互助互济，而坚持强制性原则有利于这一目标的实现。就企业
职工的社会养老保险来说，采取强制措施，可以使所有应保对象都能够享受到社
会养老保险所提供的养老保障丽不至于出现部分应保对象由于短视行为造成养
老保障缺乏，并避免企业经营者出于自身利益不缴或少缴保险费，损害职工利益：
可以使高收入者和低收入者统一在一个制度内，实现一定程度上的收入再分配，
竺愤平：现行农村养老保险方案的优势与不足(人大报刊复E¨资料)．社会保障制度，1998第五期，39 42
贝。
一35——
堑望热些些丝娥苎兰壁烈丝壑兰堂宝鲞兰瑟竖出墼蠛墨
以提离低收入者的傈障水平；还可以使更多的人参加保险，个入风险褥以在羹大
的范渤内加以分散，养老保险制度本身的安全性也得到加强。
2．坚持保障水平与生产力发展水平相适应的原则
社会养老保验提供的养老保障水乎必须与生产力的发展水平相适应，{壬何超
越经济发展水平的养老保险制度都难以长期维持，它不但影响了经济发展，并且
最终影翡到老年久熬莽老绦醛。
瑙欧高福利国家的社会养老保险由于国家包得过多，标准过高，一方面导效
用予生产静授入减少，享±会成本提高，产品霞际竞争力下降，隽～方瑟养老金支
出占蹦内总产值的比燕不断攀升，对国家财力形成巨大压力。为了应对遂一危机，
这些黼家纷纷采取了龟括减少支付项嗣，降低支付标准的社会养老保除改革。与
此类似，我国以前实藏的城镇企业职工养老保险制度为退体职工提供了高约8096
的养老金替代率，明龆超过了国家和企业的负担能力，在我国人口老龄化的冲击
下已缀难班力继，不德不进露泼革。在扩大资金筹集来源，雩|入个人缴嶷熬露辩，
降低养老金的目标替代率，由原来的80％调整为58．5％。
建立乡搴重金韭职工丰圭会棼老绦险露《度必须吸取嚣敬福嗣溺家露我餮城镶聿主
会养老保险制度实行中的经验教训。我国经济盟然近年来发展较快，假仍处于较
低的永乎，黉家财力霄限。同时，乡村企韭的经济实力和职工收入永平都与城镇
企业及其职工存在一定的差距，不足以支持离水平的养老保障。我们必须从这一
现实出发，将乡村企业职工社会养老保险制度提供的养老保障定在一个较低的水
平。
3+坚持与城镇企业职工养老保险制度相衔接的原则
我国城乡企韭及黎职工瓣差裂客溅存在，并将维持较长一毅瓣凌，这决定了
在相当长的时间内还不能实行城乡一体化企业职工社会养老保险制度，而必须实
行遥合各自特点的柱会养老保险翻度。两种制度并存静经济和敕会背景楚社会养
老保险制度宏观决策的重要依据，而注意到这两种制度的联系则是设计社会保险
制度必不可少的。事宓上，并存并不意味着这黼种帝I度之闯不需要协调和衔接，
城市化进程的加快就对此提出了现实要求。
在21世纪，中国的城市化是一个大的趋势，任何的一个嗣家的城市化水平
都不可缝长期滞基于王业他的发震。在霆民经浪秘享±会发展第卡个“五年诗划”
耋圣羹篓黧堕i皇茎： ．黧燮垒至鬃薰筵耋黧燮篓
和未米15年的长远崩潮中，城市纯成为国家爨大发聪战略静选择之一。在城市
化进程中，一方面，部分乡村地区将变戏颏的城镇，该地的乡村企业及其职工参
加静瓢王聿圭会养老僳除氆就搽应的畿要觚乡褥企渡职工社会器老绦除转交为城
镇金业职工社会养老绦殓；另一方蕊，一些乡村企业的职工将滚动到城镇，在城
镇企业从攀工{筝，其个人参加的养老探险也需要从乡村企业职工券老保险变为城
镇金鼗职工羚意保蹬。以上硬耪滔强餐要求城绩龛照敬互养老镰陵裁度耧乡糟金
业职工养老保险制度可以衔接，以实现职工的社会养老保险账户在两种制度之间
颞裁转移，绦涯职工挫会葵老绦验瀚连续装，耱止搜建立莛来筑乡挂念盘歇工毂
会养老谦羧带《凄成为城市纯的耨障礴。
4，2养老金领取捺格
养老鑫领取资格即葬老念待遇的攀受条件。这攫主要确定i鞋休领取养老愈髓
年羚。
退休年龄，是从卒土会经济发展的滞要出发，根据人口的平均寿命及劳动力供
求浚爨对势动摹羚繇传驹上墩麓定。莽老金领彀资格中恕退钵颦龄馋梵爱基本熊
条{孛熬隧簸定，是基予羹然懿露巷会嚣方瑟懿考虑。簸垂然熬囊发谤，爻畜蠡鸯
静生禽髑麓，到一定攀鼯会瘩魂体力鞫弦力衰遮，辫簧退出势麓领域莽老，校旗
入口构平均寿命确定遐体年龄是必须的。从社会的角度讲，社会健产褥生产怒个
锤嚣茬复、不添发暴瓣避程，宅包揍镑震资释戆生产嚣l荐生产鸯劳动力静釜产霸
再生产，掰劳动者的避入昶老的劳动港的退出都题必须的。
我国城镇企业职互的退休年龄为；男∞岁，女50岁。这一规定囱1950年
代魏建立后，一壹延续至今。警蕾，缝着天疆乎翰澎余魏延长藕养老馁殓毒l度麓
政压力的加大，提高遇休年龄已被许多国家采用，逐渐成为一种发展趋势，例如，
瑞±幸主会器老稼验裁夜建立之物豹绘{寸年籍蔑定魏巷e萝，委撬窝鬓酶爹，躐凌
为67筹；德瓣秘英国氇计翔褥凌在繇岁静迢体年龄褥高到67罗◇。我国也裔～
些学者结合我国的实舔情况稳蹬了延长遥休年龄的设憋。作为～种将要建立的耕
制度，乡村垒业职工社会莽老保验应在借鉴国外经验，充分考虑我国老龄化闽趱
。史桕年藩：《中辫社会养老慷酸港q度研究》+经济管理出敝社，l铀9年峨，135页。
～一j产一
塑量蕊笙璧丝!!茎兰些丝坚至璧叁霎兰矍矍!星墼i篓室
的基础上，对其领取养老金的年龄做较高规定。根据我国入口平均预麓寿命和国
外经验，可将乡树企业职工领取养老金的年龄规定为男女同为65岁。
毒。3鑫标酱代率
养老保险的替代率是养老金收入占某一纂期内工人工资——比如退休前～
年、嚣年或终生平均工资熬毙铡。。这璺我翻统一数莽老金毙退钵兹一年工资爨
值作为替代率。养老企替代宰是衡量一个国家或地区养老金水平高低的重要标
志，楚影稿职工老年生活隶平篱低懿麓要因素。莺标馨代率静确定应强傈障遥体
者维持与在职期间大效相同的生活标准。一般认为，人们在年轻时候需疆在住房、
子女教育、职妲培训和社会绦险税、费等方面有较大磁例的支出，而邋休后在这
些方灏豹开支已经完成或者放弃，因此，养老金数额应比在职工资有较大蝠度酌
降低。我国城镇企业职工养老保险制度将目标替代率规定为58．5％，被认为是“符
合我灏国帻、国力，虽又不至予过多降低退然人员在裁监薅已经形戏，并已经习
惯了的实际生活水平的替代率”。。对于乡村企业职工来说这一替代率并不合适，
有些镶嵩。蓄先，磐藩文联谥，尽蓉±遂静绦薅佟鼹鞠对下酶，徨一般逐是能为
乡村企业职工带来～定的收入，提供一定的替代率。其次，我国农民平均收入少，
消费艨次低，农村涪费晶市场不发达，乡村企妲职工鬣这些因素的影响，其与从
事农业生产的其它农民在基本生活费用支出上的差距并没有收入上的差距那么
大，纂本生活费用支出占工资收入的眈重低予城镇企蛾职工。根据乡村企业职工
豹实际情况，缝合最低生活保障的要求，30％左右豹养老金替代率是会适的。
4。毒帐产设置
1．实行社会统筹帐户和个人帐户相结合。
公乎农效率是一怼矛霪豹绫一钵，它稻蘸稳互对立，又楣嚣联系。我鬣歪娥
”世界靛行： 酶斑老龄危瓠：《象护老年A及援避增长瓣致策》，串嚣醛玻经济出救社，vi贾，1997年蕊。
。劳动与牡会傈碑辩法制司·社会保险事北管理局：《社会保险费征缴暂行条例及其相关政策问题解答》，
79页，华文出敝社，1999年版。
～38—
丝蕊兰篓堡墼墨兰篓些墅墨蹩叁至妻鬟坚些!!堡
在章_乇会主义裙缀除羧，经济发震承乎不高，遮魏要求我{fj大力发震生产力，瓣毫
劳动生产率和经济效益，必须重视效率；同时，市场竞争机制中存在的事实上的
不平等，又需要我们在国民收入的再分配中餐持“效率优先、兼顾公平”的原爱I
保障职工基本生活，以调动职工积极性，促进经济的发展，保持社会的稳定。
社会养老保险中存在着社会统筹和个人帐户两种模式，社会统筹体现了社会
成员横逸之鲻投入调节，个人帐户体现了劳动者一生溺缀囱调节。对予低收入麓，
社会统筹通过收入再分配，体现公平的原则；对于商收入者个人帐户缴费越彩，
退舔缕还越多，签瑷效率懿激剜。
我国乡村企业职工社会养老保险制度应当采取统筹帐户与个人帐户相结合
的方式，统筹酃努逶避国民救入再分裁，缩小投入熬麓距，社会互济，俸现公平；
个人帐户通过个人缴纳养老保险费，与职工工资水平、劳动贯献密切联系，反映
劳动蓑掰，激励勤奋劳动的积极性，体现效率。这种将社会统筹帐户和个人帐户
结合起来的方法，是实现效攀与公平兼顾的好方法。
2．帐户的基金积累方式
基金转积累方式主要有三转：一楚现牧现俘割，鼯对鞋会菱老镲殓豹筹接，
以支出为标准折算成提取费税比例，所取的保险金基本用于支付，基金无积累；
二是完全积繁镬，鼙葵老金完全崮工作簿兹积簇支付；三是帮分积累秘，鼯为上
两种方式的混和。
豌收瑶付制难戬庭对入秘老龄纯的挠战，随着入翻老龄纯进程的船茯，它的
费率将会迅速上升，馒国家、企业和个人处于难以负担的境地。丽在宠全积累制
下，邋休后得到的养老金来源于在职期间的储蓄积累，其数额决定于在职期的缴
费承乎和基金积累的投资凰掇率，嚣与人日年龄结构笼关，在发对人鞠老化弓l起
的支付压力方砸优于现收现付制。
我蓬城镇金韭袈王社会貉老豫殓肇《疫在麸凌毂臻锫裂商建全积累镄斡转变
过程中，选择了部分积累制。其中一个极其重罄的原因是历史负债问题。历史负
债是薷l度转鞔过程中，辩那骛程薪翻笈实麓辩穗逡体的职工翻宥一定工龄的职工
所负的养老债务。这～债务数额巨大，按乐观估计为2万5千亿，按悲观估计为
4万4千亿。。国家无力一次经承担这笔支出，而不樽不采取统筹部分现收现付
。王晓翠著t《中圈养老金制度及其经算详价》，L3l鹱．经济科学出版社，2000年版。
一一3争～
塑兰璺篓篓垒i垒茎丝些坐兰至堂塞至兰璧堡丝竺窦堡
的方法，解决～些老职工的养老闯题。与城镇金韭相眈，乡褥企监过去普遍未给
予职工以养老保障的承诺，不存在历史负债的问题，应商接建立完全积累制，也
就是社会统筹帐户和个人帐户均实行积累制。在此方式下，乡村企业职工社会养
老保险制度的统筹帐户为同龄职工阀的统筹，鄹在同龄的离收入积低收入职工之
间进行收入露分配，对不同年龄的职工不存在收入再分配。
3。各壤户提安戆葵老金誉饯率
由于我翻乡村企业职工整体素质不高，互济意识较弱，很多人或多或少带有
传统懿，l、农经济愚怒，缺乏瑷代傈障褒念，不籀理解帮接受绘付与鞭王翡贡献没
有直接联系的统筹帐户，导致统筹帐户对职工激励作用的较大日0弱和效率的较大
损失，如上一牵中提到的就业蕊的减少。在我豳农村地区的整体水平与城市相院
还有很大差距，农村经济急需发展的情况下，成较多的重视效率，因此乡村企业
职工社会养老保险统筹帐户摄供的养老金替代率要在整个养老金替代率中保持
一个较低的东乎，据皮提高个人帐户掇供筢葵老金替代攀的比震。担统筹帐户挺
供的养老金替代率也不能太低，否则乡村企业职工社会养老保险的互助互济功能
将难以体理。缀据蕊谤3溅熬嚣标替代率，乡褥金鲎歇工聿±会葵老绦除统筹张户
可提供职工退休前社会平均工资10％的养老金祷代率。其余部分养老金由个人帐
户支付。
4．5缴费率
乡姆金数歇工享±会莠老保殓割度要实现对职工老年生活熬摄漳藏篱要有援
～定缴费率提供的资金。缴费率的确定主要受目标替代率的影响，此处以上文绘
密静瓣标替{弋率溅算备类缴费率魏下：
1．统筹帐户缴费率
设：
G⋯职工工作第一年的平均缴费工资收入
k——职工乎均工资乎均增长率；
，笾兰燕望生丝缝苎兰堑臻丝壑墨擞垒蒸壁爨照塑罂量E星
i——养老基金平筠增长率；
n——平均缴费年限；
R——统筹帐户的缴赞率；
T——统筹帐户替代率；
B——职工退休前～年的社会平均工资收入
辩——养老会平均镁敬年限；
A一～精算现值：
其中雷=G×(1+硒”’。
根据保险精算学原理有：
缴赞精算现值=给付精算现值
剩：
爿缴=ΣG×(1+女)”‘×R×(1+f)。
J；1
故
=G×(1+七)。×R×(1+f)一’+Gx(1+|j})×R×(1+f)一2+
(4．1)
G×(1+露)2×霞x(1+黟q+⋯+Gx(1÷|i})“一’×震×(1÷f)一” (4。2)
2G×R×f(1+七)。×(1+0—1+(1+盘)1×(1+0也+(1+|j})2×(1+0—3+⋯十
其中；
(4．3)
(1+≈)”1×(1+f)-”为以(1+七)1×(1+。1’为公比的等比数列，其值为
I一(1+七)×(1+f)一
糟x(1+f)“’
(素≠f)
(4．4)
(意=f)
浙芷式学学站黻乡采}哇?业职工社会养老保稿L问题研究
而
氽卜×业哿筹≯
G×月×胛×(1+f)
Ⅲ
彳付=(I+f)叫ΣBx(I+七)’～×r×(1+f)一7
y=1
(七≠f)
(4．5)
(七=f)
(1+D一“×【丑×(1+七)o×r×(1+f)一1+B×(1+七)×71×(1+f)一2
+Bx(1+≈)2×，×(1+f)一3+⋯+占×(1+≈)”一1×丁×(1+f)一⋯】(4．6)
G×(1+．i})”_1×(1+七)×r×(1+f)一2+G×(1+七)”一1×(1+七)2×r×(1+f)一3
+⋯+G×(1+是)”一‘×(1十七)“一1×r×(1+f)一”】
计算得：
(4．7)
爿付：{c-+。一”×G×cz+t，”一】×rב!±12；!；；；ji；铲ct≠，，。。．。， 【(1+f)一“×G×(1+七)”～×丁×m×(1+f)一1 (七=，)
由收付平衡原则，结合式(4．5)和(4．8)，得
(!±垄：：兰!!±12：：!兰!兰[(!±生!：兰g±垄：：二!!
(1+七)”×(1+f)～～l
(1+f)一”×(1+七)”一1×丁x所
(七≠f)
(4．9)
(七=f)
考虑到乡村企业职工就业的流动性高于城镇企业职工，这里设乡村企业职工平均
缴费年限为25年；职工平均工资平均增长率和养老基金平均增长率分别为3％和
4％①，职工领取养老金的平均年限为12年②，当社会统筹帐户养老金替代率为上
：毛堂荸著：《中国养老金制度及其精算评价》，127页，经济科学出版社．2000版。
“成思危主编：《中国社会保障体系的改革与完善》，27l页，民主与建设出版社，2000年版。
～42——
r，●，0，L
肚
塑兰妻丝篓兰!筵! 兰丝型里至璧叁堂童篓堡!些塑
年度社会平均工资的10％时，通过式(4．9)诗算，褥统筹张户的养老傈险缴费
率为4％。
2．个入帐户缴费率
在完全积累制下，个人帐户的社会券老保险缴费搴粒统筹娠户社会养老保险
缴费率的计算原理相同，在个人帐户养老金提供个人工资替代率20％，其它精算
稷设与统筹辍户狸弱辩，可以诗莫令人壤户缴费事蔻驭工工炎魏8甏。
这样，乡村企业职工社会养老保险制度的总缴费率为职工工资的12％，全部
缴费凌乡}{企监耪职王平稳承攫，双方各受挺6箍，企、盈缴费审，占歇工工资钱
的部分划入统筹帐户，剩余部分和职工个人缴纳的保赞划入个人帐户。
程该乡村企、监职工社会养老傈陵翻度中，企监稻个入缴费率都眈城镇企、监职
工社会养老保险制度舰定的缴费率有了较大幅度的下降，其中企业缴费下降了
70％，个人缴赞下降了50％。遮一缴费率比较适合乡村企业及其职工的特定，其
甄提供了一定蠼度的獒老保醛，又没有绘企数秘职工个人造成过重豹受担。
4．6基金管理
在社会养澎保险中，对作为财政基础的养老保险綦金进行镑理是整个管理中
极其羹要的组成部分。养老保险基金不仅数额巨大而髓影响面广，其管理得失、
运转成败，鸯接关系到投保者的切身剿益帮社会的稳定与发最。
1．基金安全管理
乡村企业职工社会莠老缳验基金愚乡毒亨龛蝗歇工的“养老钱”，翅柒被违法
挤占、挪用、甚至贪污，不仅会削弱社会养老保险制度的抗风险能力，严重影响
基金豹支嚣，嚣翌会按害致瘸静声誉，影确人{fj对社会傈陵割发翡薅心。
强调乡村企业职工社会养老保险撼金安全管理绝非无的放矢。劳动与社会保
障部、审计署、财政部共同对社会保险基金逡行状况送行的全面清奁表明：从
1986年到1998年，全国有上掰亿社会傈险基金被违规动用，缀然已收回和纠正
50％，但仍有几十亿资金尚未收回和纠正。①为了避免类似情况继续出现在乡村企
。史柏年箸：《中国社会养老保险制度研究》，经济管理出版社，160页，1999年版。
～43——
堑兰兰苎兰兰垄丝苎兰壁垒些墼兰堂垒苎童丛堡旦壁!型!
业职工社会养老保险基金上，需要做到：建立健全相关法律，明确管理者责任，
加大对违规行为的处罚力度；加强监管，在做好内部监督的同时，建立开放式的
监督机制。可由审计、监察、财政等有关部门联合组成外部监督制度。
保证乡村企业职工社会养老保险基金的安全，还要特别注意不能用其来弥补
城镇企业职工社会养老保险的支付缺口。城镇企业职工社会养老保险制度在运作
过程中出现的个人帐户“空帐”现象，背离了改革的最初目的，积累了许多风险。
解决这一问题需要采取其它方法，而不能使用乡村企业职工养老保险基金弥补其
支付缺口，否则将使乡村企业职工社会养老保险基金帐户同样出现“空帐”现象，
难以积累足够基金应对人口老龄化带来的支付压力。
2．基金投资运营管理
社会养老保险基金通过投资运营实现保值、增值，对维持社会养老保险制度
的财务平衡，抵御通货膨胀和减轻投保人的负担有着重要的意义。要保证乡村企
业职工社会养老保险基金的有效投资，首先要设立专门的投资管理机构，建立一
支有丰富专业知识的投资队伍。其次要适当拓宽投资领域。社会养老保险基金仅
是存银行和购买国债难以满足其保值、增值要求。随着我国金融体系的不断完善
和发展，投资环境的逐步改善，可以适当增加乡村企业职工社会养老保险基金投
资证券市场的比例，各国已有的经验表明，从长期看，股权也不失为～种好的投
资选择。。另外，中国大型基础设施与公共工程项目，虽然短期收益率一般不高，
但具有长期稳定的收益，且投资额较大，因此比较适合乡村企业职工社会养老保
险基金的投资，也可以批准一定比例的社会养老保险基金参与投资。
4．7其它管理问题
1．管理体制
研究管理问题必须要考虑管理体制。在我国机构改革基本完成后，随着国家
劳动与社会保障部的筹建成立，劳动、人事、民政三家分管的社会养老保险工作
都归劳动与社会保障部统一管理，解决了长期困扰我国社会养老保险管理上的政
。成思危主编：《中国社会保障体系的改革与完善》，183页，民主与建设出版社，2000年版。
——44～
堂圣蕊些篓堡!塑； 兰些丝里至黧叁至耋蹩坚!呈墼ii堡
出多门、重复设置的多头管疆局面。对我国社会养老僳险事鼗的发展怒来极大的
促进作用。将要建立的农村企业职工社会养老保险制度，同样应该由劳动与社会
保障部统一管理，以避免重新出现以前的混乱局面。
2，建立全圜统一的管理信息系统
管理乡村企业职工的社会养老保险，从制度实施时就应当建立起全国统一的
管理信惑系绕。一方嚣，有剥予摇关掇擒对乡挺金、韭驳工社会莠老攥羧遴行舂效
管理，监督、检查个人和企业的社会髀老保险行为是番合法、合理，保证劳动力
靛滚动，防斑乡村金、盈歇工鬻麸一令缝躐迁移餐妥一令建域褥丧失养老傈簿投
利。另～方面，全国统一的管理系统也有利于乡村企业职工对个人养老帐户资金
进行遴诲，濂瞽、促谶养老傈险管理机构的工作，既W以保证基金安念，又可以
增强乡村企业职工对社会养老保险制发的认同感和对政府的傣任。
3．机构设置
我国地域辽援，乡瓣企披约分布又相对分数。因越，乡毒萼企业职王社会莽老
保险制度的管理机构层次不易设置过多，基层组织可设置到县～级，磷则机构规
模穆j建予庞大，造袋篱瑾残零上努，藩l凄受担麓重，劳难免产生宫穰主义，孽数
工作效率低下。在基滕组织设到县级的情况下，乡村企业职工社会养激保险管理
部门醇就傈费的征缴和养老金静发放工作，与在我国农卡于基屡缱织较为健全的税
务部门和金融部门配合。通过税务部门代收养老保险赞，还可以借助税务部门对
乡村企业信息掌握准确的有利条件，保证养老保险缴赞的征缴率；而肉金融部门
代发养老金，更是笱会养老金社会诧发放的要求，有利予乡村企业职工及时领敬
养老众，更好地满足保障老年生活。
塑蹙些兰堡篓茎： 兰些窭些里墨黧塞童童璧些丝耋墼
5 多渠道解决多村企业职王的养老保障问题
5．1补充养老保险
蓠文提副的多车1|企监职工柱会养老傈陵，攀实上楚多层次养老保除体系中的
●
基本养老保险，是整个养老保险体系的核心部分，主要用于满足职工基本生活需
要。此外还有处于第二层次、体现地区经济发展水平、企业经济效益麓舜的企她
於充器老傈睑葶丑处于第三层次、满足职工不网层次、不同水平保跨需求躲个人姥
蓄性养老保险。大力发展第二和第三层次的养老保险，有利于更好的解决乡村企
业职王莠老缳薄趣题。
5．1．1企业补充养老保险
企业补充养老保险是在蒸本养老保险制度之外，企业根褥自身经济实力而建
立的黯在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的莽老保除巷4度。我国地域辽
阔，地区之间，企业之间发展水平差辫较大，在农村地区这一现象表现的更为明
显。按统一标准建立黪基本蓁老保险援供靛莠老镶薅承平难以泼足较发达萎羹区效
益较好企业职工的养老保障需求。发展企业补充养老保险，可以充分利用它政府
分入较浅、警瑾蔽本较低、逃避动裰较少懿钱点，在不过多增加莺家受疆静待况
下，为乡村企业职工提供更好的养老保障。
众、监补充养老保险与基本养老保险不同，它是在霞家法律法规和政策指导下
的企业行为，政府只熊鼓励和政策引导，不能强制企业执行：j套业补充养老保险
费用主要来自企业自商资金，其所有权属于企业职工所有，不能在企业间调节，
不存在企业闺的互挤，国家只能通过制定优褰政策来促进企觳羚充养老保验发
展。
謦藏，政爨应当遴过提供税浚饶褰、铡定糖痰政策法纛来狡稷指罨～些援撰
较大、效益较好的乡村企业发展企业补充养老保险，企业也要从吸引人才和稳定
职工酞伍静鼹度出发，积极实行与本企篷实舔稻符静{}充养老傈险。
5。1。2个人储蓄性养老保脸
堂璺蕊兰兰篓i鳖! 兰堡黧些墨至黧叁查篓篓坚些!!墨
J幸个人德蓍淫葬磐绦浚楚毅保人蔽摇蠡己戆实舔渡A承平，定鬏域不定攒缝
向保险机构投保，以保障自己在退休后的基本生活的一种养老保险。企业职工养
老探险中由统筹帐户按社会平均工资的一定比铡提毛}《静养老金对不黼收入水平
的职工带来的保障水平有很大的差异。如果这部分养老金提供给平均收入职二|二的
替代率是lO％的话，对个人收入是平均收入两倍的职工则只摄供了5％的替代率。
因此，要满足不同收入水乎职工多撵纯的养老保障雾求，就需要剥用个人诘誉洼
养老保险的个人自愿投保，投保数额不限的特点。·
拿久糖羲缝赛老绦殓主要篷褰监瞧保验寒实现，我交静窝蛙僳殓鼓然在致荤
后有了较大发展，但与发达豳家相比仍很落后，在农村地区袭现的更加明显。所
良，簧发挥个人储蓄瞧养老缣险对乡桴企监驳工的养老保障律臻，除了大力宣传
养老保障的羹要性以外，国家还应当积极为保险公司在农村开展养老保险业务刨
造条件。
5．2其它养老保障方式
社会养老像验是解决老年入养老阅题豹一莘孛重要豹途径，毽不是啦一豹麓决
方式，乡村企业职工还有许多可以利用的养纛保障方式。在我国，由社会养老保
殓承瞧乡挺金渡职工全砉§葬老保漳责{差还甭现实，继续发挥其它养老缳蹲方式鹣
作用，多层次、多渠道的解决养老问题还是十分重要的。
5．2．1家庭养老
中华民族有着尊老爱幼的传统美德，赡养粒孝敬父母也是中华黄绕文化的核
心之～。我国《宪法》和《老年人权盏保护法》对赡养老年人问题都静明确的规
定。戮越，家蕤券老爽毒一定黔法终麓定牲。足子年窳，家癃始终在莽老勰题上
发挥潜重要的作用，在农村地区表现的更为突出。虽然，随着计划生育基本国策
静攫行，家纛缩擒懿嶷亿t家壤养老舔障静功麓有掰繇鳙，餐楚父母与子女之闻
的代豚经济交换仍在进行，子女仍然负有赡养父母的责任，家庭养老保障功能产
生的瓶理也就仍然存在。同时，社会经济发展带来收入的提高也为家庭养老提供
了经济基础。总之，家庭养老作为养老的一种蓬要手段还将在我国长期存在，全
逝兰苎些些丝艘苎～兰芷癣魈墨苎堂是墨量爨艘!曼墨墅媲
体国＆都可以从中获褥一定静养老保障，身为家庭一侩子酶乡糟企业职工，当然
也不例外。
5．2．2土地保障
二i二蟪是一耱重要懿生产资睾事，两生产资餐是生产力豹重要因素，翔骞了生产
资料，农民就获得了生活或养老的一定保障。即使许多乡村企、业职工已经不再耕
稀或慕本不露辩释±琏，僵仍然保密蓑土遗斡承包使舔衩。乡秘企韭取工既可以
退休后自己耕种获取收入，也可以通过其他方式如出租或出让土地使用权，来获
得养老保障。如一些娥区的无予女的农村老人，通过政府组织，以自愿协议的形
式，将士地使赐权与其他生产凝料转移给愿意承担养老义务的村民(甚至外来民
工)，以解决养老问题。土地承包的长期性决定了乡村企业职工使用土地进行农
养老辍障麴长期蛙。
5．2．3农村最低生活保障制度
农村最低生活保障制度怒对家庭人均收入低于生活保障标准的农村贫困入
口按最低生活保障标准实行差额补助的制度，怒确保农树贫困人臼基本生活豹攒
施。某些乡村企业职工由于参加社会养老保险时间短、缴费过少而导致社会养老
保险爨供戆替代率缀羝，此对，如果链载其它莽老方式筠出褒翊题，仍可投据农
村最低生活保障制度获得最低程度的养老保障。
鳖蹩堂兰堡墼兰垒丝丝墼壁妻璧些呈堡!丝
参考文献：
一、巾文著作
[1]成思危主编：《中国社会保障体系的改革与完善》，民主与建设出版社，2000
年叛。
[2]陈朝先蕊：《社会保障与保险问题研究》，西南财经大学出版社，1996年版。
[3】芏晓军蓑：《串瓣养老金涮凄及箕精算评侩》，缀济科学出蔽衽，2∞0舨。
[4]赞梅苹藩：《社套保障概论》，华东理工大学出版社，1999年版。
[5】韩士征、葛寿昌箸：《中邋社会僳险的改革与探索》，上海财经大学出版社，
1998年版。
[6]郑功成藩：《从企业保障到社会傈障》，辽宁人民出版社，1996年版。
￡7]拣义著：《养老绦殓改革的理论与政策》，遁南财经大学戡叛毒土，i∞5年舨。
[8]雷字著：《寿险糟算学》，北京大学出版社，1998年版。
[93毖忠、手L襻智萋；《乡镶企业》，人民凄舨毒圭，i994年舨。
[10]郑功成蓿：《社会保障学——理念、制度、实践与思辩》，商务印书馆，2000
笮版。
[1 1]瞎颂东著：《呼映新的社会保障》，中国社会科学出版社，1997年版。
[12]陈朝先著：《人翻与社会保障研究》，西南财经大学出版社，1998年版。
[13]李珍著：《社会保障制度与经济发展》，武汉大学如舨社，1998年版。
[14]潘英著：《社会保险概论》，华东师范大学出版社，i998年版。
[15]赵入臻、李实、卡尔孳；愚勤主缓：《中翻屡民收入分配嚣谚究》，孛蓬翼喜欢
经济出版社，1999年版。
[16】黪泉文主编：《社会豢醚系统霸社会傈殓豢统》，滠fj大学出版社，l弱?年
版。
[17]彭希蓄等著：《区域发震、乡镇会渣、与社会傈簿》，百家出版衽，2000年
舨。
[18]郑功成蓍：《论中国特色的社会保障道路》，武汉大学出版社，1997年版。
[19]熊必俊主编：《保障老有黟}莽的理论与实践》，经涝管理爨舨挂，1999年舨。
塑兰娄堂堂竺蹩兰些些里三塞塞至兰蝥堡些丝
[20】鄣沧萍主编：《享圭会老年举》，中遥久琵大学出版社，l§99年舨。
[21]史柏年著：《中圈社会养老保险制度研究》，经济管理出版社，1999年版。
[22]阈坤著：《中国养老保障制度研究》，中霞社会科学出版校，20∞年版。
[23]徐滇庆、尹尊声、郑玉款主编：《中国社会保障体制改革》，经济科学出版社，
1999年版。
[243鑫乏承先蔫：《现代疆方经济学(宏双经济学>》，复照大学出舨社，1997年版。
[25]梁鸿著：《中国农村现阶段社区保障的经济学分析》，百家出版社，2000年
黢。
[26]周文骞、许庆明箸《发展经济学》，浙江大学出版社，1995年版。
[27]何文孀主编：《保险学》，浙江大学崮蔽享±，2000年舨。
[28]何文炯主编：《风险管理》，东北财经大学出版社，1999年版。
[29]朱家甄、张塞：《中国社会傈险工作全书》，中国统计出版社，1995年版。
[30]浙江省社会保险管理局：《社会保险政策文件汇编》，2000年舨。
[31]努动与社会保障部法制司，社会保险事业管理局：《社会保险费铽缴暂行条
铡及其稷关致策l、巍题鼹签》，华文逛叛社，l∞9年舨。
[32](挪威)卡尔·H．博尔奇著：《保险经济学》，商务印书馆，1999年版。
[3筠毯赛镊褥：《养老绦障——中国养老体裁浚革》，中潼蘧致经济崮敝桂，19髓
年版。
[34】(美)傈箩·萨缪尔森、藏溱·诺德窀颠著：《经济举》，华爱出舨享圭，19∞年
版。
[35](美)伊兰伯格、史密斯著：《现代劳动缀济学——理论与公共政策》，中国
人民大学如舨社，1999年版。
[36]世界银行：《防止老龄危机：保护老年人及促进增长的政策》，中图财政经济
滋舨享±，l鳃7年舨。
[37](美)阿瑟·奥肯箸：《公平与效率》，华夏出版社，1999年版。
=、中文论文
[1]王鉴岗：《试折剥攀对现行职工养老保殓模式下莠老保障基金平衡的影晌》，
《社会学研究》2000第4期。
[2]寒簿振：《扩太社会统筹嚣镇褪金溲袋重点》，《厂长经褒疑报》，1996年6
鳖；查篓整堡茎篓。一．篓黧窒塞璺型些童型叁型鳖
月8 l_i薯。
[3]撼颂东：《我国人口老龄化趋势及其对策》，人大复印资料《社会保障制度》，
￡∞1年蘩S麓。
[4]何文蜊：《社会保障制度改革与寿睑业发展》，《浙江大学誉搬》，1999年第6
期。
[翻薹I文兴：《埝农靖社会镰鼯翻度》，《嚣魏黎族学院擎撂》，19憝年蘩3麓。
[6]李艳、郭建华：《谈我国社会保障制度的建立健全》，《山东鬣融》，1998年
12裳。
[7】表篷都乡镶企盈趱镣塞统诗签：大大报稳复印资褥《挎鞠牮凄全国乡镶企
娩经济运行分聿斤》，《乡镇企监、鬻营经济》，2000年第6嬲。
[8]酃东、李东阳、张向达：《券老金替代率水平及其影响豹研究》，《财经研究》，
{999年第i疑。
[9]王维安，划娆薇：《论拘建与社会主义市场经济棚逡应的现代金融体系》，《财
贸经济》，1999年第8期。
[1e]李连裹：《珞论我鬣金监毒}充养老绦殓裁发建浚》，《财经瑗论与实践》，i§游
年第3期。
f11]援采麟：《农耱挂会莽老探险割凄建设墨行毽分挺与兹疆魏纛考》，《A强与
缀演》，i9鳕年第3瓣。
[12】蘸玲娜、郑卒：《辩我簪统一章±会僳漳隶《痰若干阚题的探讨》，《南索经济学
院学搬》，1999年籀4期。
f13】声元、牮伟：《浅浚养老保陵哥簿滨发展》，《入疆学秘》，lg盼年第4麓。
[14]扬翠j魍、茨国拄：《我国农村社会器老保险的经滋可季亍性磺炎》，《中国农树
观察》，19嬲年第4期。
Cls3斑文瓣、金鳝、尹海鹬：《农糟孛±会养老僳陵：遴与遥》，《游漫大学学缀
(人文社会科学版)》，2001年第3期。
￡l翻楼瓣掰；《稳定祗生鬻承乎致萁对农褥养老僳豫熬辫凌》，《鞲稳人黧》，20辩
年第《麓。
[17]丽小』辨：《社会傈障与企业箍利能力》，人大复印资料《社会保障帛《度》，2。。1
年第4期。
兰塑鳖企业墨目|工社会击}老许岸枷德嘲i究
[18]赵健杰：《土地关联：家园依托与社会保障——新型：_[资劳动者角色规定及
价值选择的基本条件》，人大复印资料《工会工作》，2000年第4期。
[19]高俊萍：《关于改革和完善社会保障制度的思考》，人大复印资料《社会保障
制度》，1998年第4期。
[20](美)马丁·费尔德斯坦：《中国的社会养老保障制度改革》，《经济社会体
制比较》，1999年第2期。
三、外文著作
[1]Harold D．skippere，Jr：InIemIional Risk and Insurance：An Envir。nmental．Managerial
Approach ， Mc Graw-H川，1 998
[2] KenneIh Black，Jr HaroId D．skippere，Jr： Life Insurance TwelR|1 Edition ．
PrenIice—HalJ．1994
[3] Geo唱e E Rejda ： sociaI Insurance and Economic security Fifth Edition ．
Prentice一}iall 1 004
堑望燕些堂堡艘苎兰型娥些墨墨熬坌盎垒熙壁生蹩魈墨
后记
光阴似箭，霞月如梭，两年半的研究生学习生涯即将缮束。
在这里，我要特别感谢我的导颤侮文簧霉副教授。在这蕊年半麴时
●
间里，何老师平易近人，在生活上给予我极大的关心和帮助，在学业
上给予谆谆教诲、耐心指点。我写的每一篇文章，何老师都～丝不苟
地帮我加以修改。本篇毕业论文从选题到最后定稿，都得到他的细心
指导鞠点羧，我难以耀语言表达心中的感激之清。
在我整个学习生活巾，班上许多富有朝气和探索精神的间学绘了
我很多的鼓励和支持，并在本文写作过程给予大力帮助。在此，一并
向他们表示衷心的谢意。
密予本人理论功底尚浅，本文难免有不足与谬误之楚，悬请各位
老蜘和同学不吝赐教。
金皓
2001年i2月