山西财经大学
硕士学位论文
山西省中小企业扶持政策研究--兼与浙江省中小企业扶持政策
的比较
姓名：曹韫
申请学位级别：硕士
专业：西方经济学
指导教师：赵红梅
2008-03-30
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摘 要
中小企业在我国国民经济中具有不可忽视、不可替代的重要地位和作用，
这不仅仅是因为中小企业在繁荣经济、增加就业、推动创新、催生产业等方面
作用显著，还因为中小企业在加快工业化、城市化进程中也扮演着重要的角色。
然而，在与大企业的竞争中，中小企业仍然处于“规模劣势”，这与其在国民经
济中的地位形成了强烈反差。因此，一个多世纪以来，无论是发达国家政府、
还是发展中国家政府都已经而且正在采取着全方位的措施来扶持中小企业的发
展。
20 世纪90 年代之后，山西省中小企业逐步成为拉动山西省经济增长的重要
力量，成为地方经济的重要组成部分和城乡就业的主渠道。但是，山西省中小
企业在发展过程中仍然面临着产业结构不合理、融资难、经营管理方式落后等
问题，面临着政府对中小企业扶持力度相对较弱的状况。因此，如何发挥中小
企业的优势，解决中小企业面临的困难，健全和完善山西省中小企业扶持政策
体系，使山西中小企业继续保持良好快速健康的增长态势，就成为当前迫切需
要思考和解决的任务。
论文选择山西省中小企业扶持政策为研究对象，以山西省中小企业发展的
经济社会环境为背景，采用文献查阅、理论研究等方法总结出中小企业扶持政
策的理论依据；采用定性和定量相结合的方法对山西中小企业扶持政策进行了
全面分析，总结出山西省中小企业扶持政策目前存在的问题；采用比较分析等
方法，对比山西省和浙江省的中小企业扶持政策，并在借鉴浙江省中小企业扶
持政策的基础上，提出完善山西省中小企业扶持政策体系的总体构想和各项建
议。
全文包括六个部分：
第一部分：总论，主要阐述论文的研究背景和意义，对国内外相关研究动
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态进行综述，确立了研究思路与研究方法，为后续研究做好基础性准备工作。
第二部分：中小企业扶持的理论依据。论文运用市场失灵理论、企业成长
理论、企业协同论和企业环境论分析了政府对中小企业干预和扶持的必要性，
从而为研究中小企业扶持政策建立了理论分析依据。
第三部分：山西省中小企业扶持政策分析。论文对山西省中小企业现状及
中小企业扶持政策演变及内容进行了分析，结果表明：目前山西省中小企业扶
持政策已初具规模，但是，尚未形成完善的中小企业扶持政策体系，并且缺少
针对性强的地方中小企业扶持政策。进一步追索，可以发现其主要原因在于：
山西省中小企业在改革之初起步较晚，长期以来政府政策更倾向于国有大中型
企业的发展，使得政策的实施环境不利于中小企业的发展；另外，山西省中小
企业对扶持政策的认识不够也使得政策实施不到位。
第四部分：山西省与浙江省中小企业扶持政策比较分析。论文选取目前我
国中小企业发展以及扶持政策都处于全国前列的浙江省作为比较对象，对山西
省和浙江省对中小企业的扶持政策从政策主体、政策客体、政策内容、政策环
境上进行了比较分析，结果表明：山西省政府作为中小企业扶持政策的主体，
对中小企业的重要性认识不够，政策制定力度和执行力度不够；作为扶持政策
的客体，山西省中小企业对政府制定的扶持政策认识程度不够；山西省中小企
业扶持政策的经济环境市场化程度较低，社会文化等环境不利于中小企业发展，
使得山西省中小企业扶持政策的制定和执行都不能客观地反映山西中小企业发
展的要求。
第五部分：完善山西省中小企业扶持政策体系的总体构想和建议。论文在
前面分析的基础上，构建了山西省中小企业扶持政策体系的总体框架，并提出
完善山西省中小企业扶持政策的各项具体建议：政府要转变对中小企业的观念，
切实转变政府职能，要针对山西省中小企业的特点制定具体的扶持政策，中小
企业要努力提升自身的“内功”，加快发展速度。
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第六部分:结束语。对全文作简短的结论。并提出今后需要完善的内容。
总之，论文运用经济学理论结合山西实际全面地研究了山西省中小企业扶
持政策的演变过程和具体内容，并按照系统论的观点构建了山西省中小企业扶
持政策体系，得出完善山西省中小企业扶持政策的相关建议，一方面弥补了关
于山西省中小企业扶持政策方面研究的不足，另一方面对山西省中小企业的健
康发展以及山西省中小企业扶持政策体系的建立健全，有一定的促进作用。
【关键词】山西省 中小企业 中小企业扶持政策 比较 分析
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Abstract
The small and medium-sized enterprises (SMEs) play very important
roles in our national economy, not only because SMEs can improve
economy, offer job opportunities and bring technical innovations, but also
expedite the industrialization and urbanization. But SMEs are still in the
scale inferior position on the competition. And this presented a sharp
contrast to their roles in national economy. More than one century, SMEs
are protected by various supporting policies in various countries.
Since 1990s, SMEs in Shanxi Province have already become a kind of
important power of national economy. But SMEs in Shanxi faced some
problems such as illegal industrial structure, financing difficulties,
backward management, lack of R&D capability, and insufficient support.
So it’s a task for the local government as how to exert the advantages of
SMEs, solve the readjustment of industrial structure and financing issues
of SMEs, complete the supporting policy system of SMEs in Shanxi
province, and keep SMEs in Shanxi province developing rapidly.
In this thesis we study SMEs supporting policy, take the economic and
social environment as the research background, use the way of literature
search and theory study to review the theory basis, use the way of
comparison to compare with Zhejiang province, and work out the concrete
proposals for completing the supporting policy system of SMEs in Shanxi
province.
Thesis includes six parts.
The first part is the pandect. We expound the background and meaning
of study, summarize the development of study at home and abroad,
prepare for the study.
The second part is theory. We use market failure theory, the theory of
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the growth of firm, the theory of firm cooperation and the theory of firm
environment to analyze the necessity of government supporting, provide
theory basis for study.
The third part is analyzing. According to the analysis of status quo of
Shanxi SMEs and the develop process of supporting policies, we get
results as: the supporting policies have taken shape, but haven’t become a
system, and lack of local supporting policies. The basic reasons are that
SMEs in Shanxi province started late, local government policies preferred
large and medium-sized state-owned enterprises for ages, and SMEs in
Shanxi province lack an adequate understanding of supporting policies.
The fourth part is comparison. We select Zhejiang province which
SMEs and SMEs’ supporting policy are in the front rank of our country as
comparison, then analyze the subject, object, content, environment and
effect of policy, find out problems in the supporting policies of SMEs in
Shanxi province.
The fifth part is proposal. By the comparison and analyzing, we work
out a frame of supporting policy for SMEs in Shanxi province, and give
concrete proposals such as the local government should change mind,
shift the government functions, make local supporting policy for SMEs,
and SMEs in Shanxi province should improve the quality of their own.
The sixth part is postscript.
To sum up, this study can strengthen the research in supporting policy
of SMEs in Shanxi province, and improve the development of SMEs and
completing supporting policy of SMEs in Shanxi province.
【Key Words】Shanxi Province small and medium-sized enterprise
supporting policy of SMEs comparison Analysis
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山西财经大学
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山西省中小企业扶持政策研究——兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
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第一章 总论
1.1 问题的提出
自1978年改革开放以来，我国中小企业这一最富活力的经济群体得到了蓬勃发展，它在
繁荣经济、增加就业、推动创新、催生产业等方面，发挥着越来越重要的作用，成为中国经
济强劲增长的巨大推动力，成为构建和谐社会的重要力量。据国家发展与改革委员会中小企
业司的数据显示，截止到2007年6月底，我国中小企业数已达到4200多万户，占全国企业总数
的99.8%，经工商部门注册的中小企业数量达到460万户，个体经营户达到3800多万户。中小
企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右，上缴税收约为国家税收总额
的53%，生产的商品占社会销售额的58.9%，商品进出口额占68%左右。在40个工业行业中，中
小企业在27个行业中的比例已经超过50%，在部分行业已经超过70%，成为推动行业发展的主
体。
正是基于中小企业在社会经济发展的重要性，各个国家的普遍做法是将中小企业的发展
提高到一个战略层面上看待，政府专门出台一系列促进中小企业发展的政策法规，并在此基
础上，通过提供产业指导、预算资助、担保协助等，逐渐形成一套完整的促进中小企业发展
的政策体系。探索我国中小企业发展的历程和路径，与其他国家的中小企业发展相比，既有
共同之处也有其特殊之处，而我国中小企业的发展更多地表现为制度“依赖”，这从政府对
中小企业的政策中可见一斑。2000年7月国家经贸委颁布了《关于鼓励和促进中小企业发展的
若干意见》，2002年6月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《中
华人民共和国中小企业促进法》，2005年2月国务院出台了《关于鼓励支持和引导个体私营等
非公有制经济发展的若干意见》，截至2005年十月底，已有十多个国务院部门和单位相继出
台了配套文件和具体措施，31个省市区已累计出台促进非公有制经济发展的法规政策性文件
200多件，地方性法规30多件。这一现实充分说明了一个良好的政策体系、制度环境对中小企
业成长的重要。
但是我们也应该清醒地看到，在中小企业日益成为我国经济发展重要组成部分的同时，
也存在许多问题：首先，外部环境欠佳，比如缺乏有效的担保形式和融资渠道的融资服务环
境，缺少完善的社会信用服务环境，以及各类社会化服务机构开展为中小企业服务活动的政
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策措施还不完善，保证服务体系可持续发展的激励和约束机制尚未形成等等。其次，内部环
境存在障碍，我国中小企业的创业者和经营者绝大多数是由社会各个阶层分化而来的，许多
人文化程度不高，经营管理能力欠缺，职业意识不强，整体素质较低；另外，我国中小企业
生产技术设备较为老化、生产工艺较为落后，中小企业资源浪费和环境污染情况普遍，这些
内部环境的劣势已经严重影响了我国中小企业的健康发展。再其次，政府对中小企业的扶持
政策也存在缺陷，主要表现在：政出多门，缺少归口管理，条块分割，各级政府部门制定的
中小企业扶持政策缺乏协调，并且没有形成系统的中小企业扶持政策体系。最后，各地区中
小企业发展很不均衡，东部沿海地区和中西部地区中小企业差距较大，并且针对中小企业发
展所制定的政策措施中西部地区也落后于东部沿海地区，形成了明显的政策反差。
山西作为一个煤炭能源大省，在改革之初，由于中小企业发展比较缓慢，这一定程度上
导致了山西整体经济发展水平的落后。发展至今，山西省中小企业的总体水平仍然落后于全
国平均水平。同时，我们也注意到，目前山西省的中小企业扶持政策仍然没有形成体系，效
果也不是很明显。为此，本论文正是循着这样一种思路，试图通过对山西省中小企业成长背
景进行考察和研究，找出山西省中小企业与中小企业扶持政策之间的规律，在完善山西省中
小企业扶持政策体系的同时，也将有利于促进山西省中小企业的健康发展，从而带动山西经
济的可持续发展。
1.2 中小企业扶持政策研究综述
梳理国内外关于中小扶持政策的研究及政策实践，其内容主要总结为以下几方面：
1.2.1 国外关于中小企业扶持政策研究的发展过程
国外对中小企业的研究始于1931 年罗宾逊所著《竞争产业结构》一书，书中对中小企业
进行了界定。 20 世纪40 年代---50 年代开始从市场失灵理论角度探索政府对中小企业发展
的支持。早期的政府行为首要目标是支持中小企业创业；到20 世纪70 年代-80 年代，主要
通过实施科技计划带动中小企业创新发展；80 年代后，政府对中小企业创新支持进入了体系
化建设时期，不仅强调单一政策的目标效果，更注重从社会发展需求出发，集成协同，强调
政策间的衔接和配套，以追求政策体系的整体效果。至今，发达国家政府促进中小企业发展
政策支持体系形成了以美、日、欧为代表的间接、直接和介于两者间的引导型等三种支持体
系模式。
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1.2.2 关于发达国家对中小企业扶持政策的介绍
世界各国(或地区)对发展中小企业已经达成共识，各国(或地区)政府竞相支持中小企业
发展，形成了中小企业发展的世界性大潮。虽然不同国家中小企业的扶持政策模式有所不同，
但是综合发达国家的中小企业扶持政策实践，政策一般都包括以下几个方面：
一、设立中小企业管理机构。二、建立完备的中小企业法律保证体系。三、形成中小企
业金融扶持体系。四、设立财税支持体系。五、制定技术创新扶持体系。六、人力资源扶持
体系。七、建立信息支持体系。
发达国家中小企业政策历经几十年的发展变迁，已经形成一个全面、完善的政策体系。
各发达国家中小企业政策扶持体系因国情不同有所差异，但大都包括了组织扶持体系、法律
保证体系、金融扶持体系、财税扶持体系、技术扶持体系、人力资源体系和信息扶持体系，
只是扶持的重点和力度不同而已。
1.2.3 关于中小企业扶持政策的模式
综合有关国内外中小企业扶持政策的研究可以发现，中小企业扶持政策从政府政策对中
小企业的介入和影响程度来看，大致可以分为三种模式：市场主导型、政府主导型和政府-
市场平衡型三种基本模式。①
市场主导型以美国为典型代表，该模式推崇市场自由竞争对中小企业发展的基本推动作
用，虽然也助长对中小企业采取必要的扶持政策，但这种扶持政策必须顺应市场经济的规律，
通过限制市场垄断和接触制约中小企业的法规和体制因素来维护公平、自由的市场竞争。
政府主导型的特点是：有严谨和规范的计划和产业政策来指导中小企业发展，并通过行
政指导来说服中小企业服从政府的意志，又详尽、复杂的中小企业法律法规体系，并通过控
制或管制社会资源来诱使中小企业跟从政府的指挥。
政府-市场平衡型以德国、法国和意大利为代表，中小企业对国家经济和社会很重要，但
市场机制的发展也相对成熟，因此在具体政策上，中小企业政策不太需要承担建设市场机制
的重担，但又重视市场竞争和政府控制相结合，特别重视中介机构对中小企业的协调、监督
和服务作用。
① 欧江波等. 促进我国中小企业发展政策研究[M]. 中山大学出版社. 2002
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1.2.4 国内关于中小企业扶持政策的研究
国内学者对于中小企业扶持政策的研究始于20 世纪90 年代。国内中小企业扶持政策的
研究，综合看来，主要有以下几个方面：一是经济支持政策，主要集中在中小企业融资困难
和信用担保的解决方案上；二是政策支持体系的建设，即要健全中小企业扶持的政策体系，
为中小企业创造公平的竞争的环境和条件，以此加强对中小企业的保护和扶持，并且完善中
小企业政策体系需要有政策制定主体与实施主体，明确的政策客体，以及符合国情的全面的
政策措施；三是中小企业政策的制定与产业组织结构的关系；四是国外政府扶持中小企业发
展的方法、举措及启示，以及如何借鉴和利用发达国家和地区的成功经验。
在经济支持政策方面，聂叶（2001）认为中小企业在二板市场的融资行为有别于普通的
间接融资，二板市场可持续融资的核心条件在于中小企业的质量。①曹凤岐（2001）指出解决
中小企业贷款难的问题最重要的是建立起完善的中小企业信用担保体系。②黄生妙（2007）认
为中小企业只有在增长自己可置信度的情况下才能更好的解决这一外源融资难题。③
在政策支持体系的建设方面，靳明（2002）指出，促进中小企业发展，必须引导中小企
业向“专、精、特、新”方向发展。④赵秀丽（2002）认为应该深化对产业组织政策尤其是中
小企业政策的研究。⑤黄海生（2006）指出，中小企业的生存和发展离不开政府的介入，政府
应该转变观念。⑥
1.2.5 评述
综观国内外对中小企业及中小企业扶持政策的研究，可以看出，发达国家对中小企业的
扶持政策已成体系，有完善的法律支持体系，而且强化政府行政职能在服务体系建设中的地
位和作用，并且通过具体的行动计划来实现支持中小企业发展的阶段性目标。我国已经初步
建立起中小企业扶持政策体系，但是，与发达国家相比，我国的中小企业扶持政策体系还有
待于进一步的完善和健全。
中国关于中小企业发展以及中小企业扶持政策的研究，也处于初步开展阶段，对中小企
业扶持政策的研究大都集中在对国外中小企业扶持政策的介绍及借鉴，其中对中小企业扶持
① 聂叶. 二板市场与中小企业融资问题[J]. 复旦学报. 2001,(4)
② 曹凤岐. 建立和健全中小企业信用担保体系[J]. 金融研究. 2001,(5)
③ 黄妙生. 我国中小企业外源融资的问题新探[J]. 中国管理传播网. 2007,(1)
④ 靳明. 中小企业发展的政策与路径[J]. 财经论丛. 2002,(3)
⑤ 赵秀丽. 我国产业组织的演变及思考[J]. 山东经济. 2002,(3)
⑥ 黄海生. 完善我国中小企业发展的政策支持体系研究[J]. 2006,(5)
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政策进行系统地研究尤为鲜见，具体来讲表现在：第一，缺乏全面结合经济转轨时期的我国
市场经济特征对我国中小企业的扶持政策进行全面分析；第二，对如何建设完善的中小企业
扶持体系，缺乏全面、系统的研究，尚未形成相互配套的、相互衔接的政策、市场、组织、
法律等支持体系；第三，对于地方政府如何结合本地区经济、社会特点来促进地方中小企业
发展，以及如何完善地方性中小企业扶持政策的研究处于探索阶段，研究还比较分散，尤其
对山西省中小企业的发展以及山西省中小企业扶持政策的研究，还有诸多领域无人涉足。这
也正是本论文进行该问题研究的初衷。
1.3 本文的研究方法和思路
本文选择山西省中小企业扶持政策为研究对象，在考察山西省中小企业及其政策现状的
基础上，与中小企业发展以及扶持政策发展都处于全国前列的浙江省进行比较，系统地分析
山西省中小企业扶持政策与政策环境之间的关系，提出一个有利于促进山西省中小企业发展
的扶持政策体系框架的构想。
1.3.1 本文的研究方法
本文拟采用以下研究方法：
1．文献研究方法：本文在研究过程中，查阅了经济学、公共政策学、中小企业成长、中
小企业扶持政策变迁、经济转轨等领域的大量文献，应用文献回顾以及历史回顾的方法来把
握我国中小企业发展的脉络和影响中小企业扶持政策发展的因素。
2．比较研究方法：通过与浙江省中小企业扶持政策的比较，分析出山西省中小企业扶持
政策在政策主体、政策客体、政策内容、政策环境、政策效果等方面与浙江省的差距，得出
对完善山西省中小企业扶持政策的启示。
3．理论研究方法：理论研究始终是本文研究的一种重要方法。本文借鉴了经济学、管理
学、公共政策学等领域的理论研究成果，对目前山西省中中小企业的发展、小企业扶持政策
的特征和作用机制做了理论分析。
4．定性和定量相结合的研究方法。
1.3.2 本文的研究思路
本论文共六章。
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第一章是总论，主要阐述研究背景和动机，对国内外相关研究进行综述，理清以往研究
的基本脉络，并找出以往相关研究中存在的不足，为本研究的展开奠定了文献基础。
第二章是中小企业扶持政策的理论依据，在企业由外生成长理论到内生成长理论转变的
基础上，总结政府对中小企业扶持的必然性，分析政府扶持政策对中小企业成长的作用。为
本文的研究找到理论依据。
第三章是关于山西省中小企业扶持政策分析。首先，对山西省中小企业的现状以及存在
的问题进行了总结，其次，对山西省中小企业扶持政策的演变过程进行了梳理，然后对山西
省中小企业扶持政策的具体内容进行了整理，最后分析出山西省中小企业扶持政策存在的问
题。为下一章的比较分析提供比较的基础。
第四章是山西省与浙江省中小企业扶持政策比较分析。首先对浙江省中小企业现状和浙
江省中小企业扶持政策现状进行阐述，然后对山西省和浙江省对中小企业的扶持政策从政策
主体、政策客体、政策内容、政策环境上进行比较分析。经过比较，找出山西省中小企业扶
持政策与浙江省的差别，并分析其原因。为下一章的构想和建议提供依据。
第五章是完善山西省中小企业扶持政策的总体构想和建议。在前几章分析的基础上，得
出山西省中小企业扶持政策的总体构架，以及完善山西省中小企业扶持政策的各项具体建议。
第六章写出本文的主要结论、局限之处以及需要完善的地方。
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第二章 中小企业扶持政策的理论依据
任何一项政策的制定与实施，都必须有坚实的理论作为支撑，中小企业扶持政策也不例
外。学者们试图从不同的角度、不同方面对中小企业扶持进行研究，对于制定和实施中小企
业扶持政策具有一定的参考价值。
2.1 中小企业的界定
中小企业的界定是政府管理和扶持中小企业、包括中小企业产业政策的重要前提，中小
企业界定的主要目的是为了使特定的企业能够享受到政府特定的扶持政策，因为政府扶持政
策的制定是根据经济发展目标和不同企业的不同状况来考虑的。
通过对国内外文献横向和纵向的比较，可以得出，世界各国对中小企业的界定上有定性
和定量两种方法。中小企业的定性界定一般以企业所有权集中的程度、自主经营的程度、管
理方式和它在本行业所处的地位作为衡量，可以在实质上反映企业的组织结构和经营方式上
的特点。定量界定是以若干数量指标衡量企业规模的大小，可以直观的给人以大中小的概念，
从量化角度对中小企业的规模标准予以界定时通常有三项指标最为突出：从业人员数、实有
资产、在一定时段的营业额。目前世界各国和地区对中小企业的划分标准基本上是从这三个
方面进行的，有的采用其中一项或两项，有的三项同时采用。由于定性界定在实际运用中由
于缺乏数量上的界限，难以掌握、衡量和核实，因而除学术研究外，采用的国家并不多，此
外，只有几个国家同时采用定性和定量相结合的界定准则。
本文所讨论的中小企业是按照我国《中小企业促进法》中对中小企业的定义来界定的：
是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，
生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。①
① 中小型规模详见附表 1
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2.2 中小企业扶持政策的内涵
2.2.1 中小企业扶持政策定义
中小企业扶持政策属于公共政策，它既具有公共政策的共性又具有自身个性。具体而言，
中小企业扶持政策就是指国家（地区）政府为促进中小企业发展，规范企业行为，提高企业
竞争力，加速中小企业成为市场经济主体而采取的一系列政策措施。
中小企业扶持政策是国家或地区经济政策体系中的一个重要组成部分，与其他政策一样，
中小企业扶持政策的制定和修正会受到政府部门人员思想观念，社会经济发展水平，以及政
府拥有的经济资源和配置资源的方式所制约。因此，不同国家或地区的中小企业扶持政策内
容往往有所不同，同一国家或地区不同经济发展阶段和历史时期中小企业扶持政策内容也会
有所不同。
2.2.2 中小企业扶持政策分类
理论界对中小企业扶持政策的分类方法较多，论文借鉴《中国中小企业发展年鉴》将中
小企业的政策扶持体系分为四大部分：基础扶持政策体系、经济扶持政策体系、创新扶持政
策体系、社会化服务政策体系。①
1．基础扶持政策是指中小企业的基本法、市场公平竞争法、中小企业的定义标准、扶持
中小企业发展的重要计划和政策法规等。立法是保障和促进中小企业健康发展的重要手段，
也是有利于改进政府管理的重要手段和方式。
2．经济扶持政策体系包括产业扶持政策、金融扶持政策、财税扶持政策。产业扶持政策
是指扶持产业结构调整与提升、产业集群发展、发展区域经济、中小企业的经营支持方面的
政策措施。金融扶持政策是指支持中小企业融资的有关政策法规，如政府专项基金、产业投
资基金、风险投资基金、政策性银行、商业银行、中小企业金融机构、中小企业投资公司及
第二板市场、产权交易、发行企业债券、中小企业融资体系和信用担保体系等政策和法规。
财税扶持政策是指有关中小企业财政补贴、税收优惠、政府采购等政策措施。
3．创新扶持政策是指促进与扶持中小企业开展技术创新的政策、法规与基金。
4．社会化服务政策是指有关扶持中小企业出口、市场拓展、信息网络、培训辅导、社会
化互助、简化行政手续等政策与法规。
① 中国中小企业发展年鉴. 2006
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2.2.3 中小企业扶持政策体系
政策体系是指政策诸要素组成的有秩序的集合体，其中政策诸要素包括：政策理念、政
策主体、政策客体、政策措施等等。
本文所研究的中小企业扶持政策体系是指，国家（地区）政府为了促进中小企业发展，
规范企业行为，提高企业竞争力，加速中小企业成为市场经济主体而制定的一系列政策措施，
具体包括组织扶持政策、产业扶持政策、创新扶持政策、金融扶持政策、财税扶持政策、社
会化服务政策等。这一体系见图表1：
图表1 中小企业扶持政策体系的构成
2.3 政府与企业成长的关系
政府与企业成长的关系理论经历了由企业外生成长理论到内生成长理论的过程。
2.3.1 企业外生成长理论
该理论在企业同质性假设下，将企业成长的动因归结为企业所处的市场结构与市场机会
等外部因素上，认为政府的扶持与保护对于企业成长相当重要。在市场体制还不是很完善的
政策理念：国家（地区）政府为了促进中小企业发展、规范企业行为、
提高企业竞争力、加速中小企业成为市场经济主体。
政策主体
政策实施主体
政策制定主体
政策措施 ：基础扶持政
策、产业扶持政策、创新
扶持政策、金融扶持政
策、财税扶持政策、社会
化服务政策等。
政策客体：中小企业
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条件下，企业成长的动因在很大程度上可以归结为企业所处的市场环境。概括起来，有代表
性的企业成长外生论，有凯恩斯主义经济学的企业成长论和交易成本的企业成长外生论。
凯恩斯主义经济学的企业成长理论，主张一种对微观经济主体——企业的成长实行一种
直接干预。交易成本的企业成长理论界定了企业内“交易”的边界，认为企业的“交易”边
界就是企业成长边界。交易成本企业成长理论相对于凯恩斯主义企业成长理论的一个进步是，
认为政府对企业成长的干预是间接的。
2.3.2 企业内生成长理论
在市场机制日趋完善，逐渐呈现出一种“市场同质性”的情况下，需要一个内生的理论
来解释企业的成长。
马歇尔和彭罗斯共同倡导并发展了“企业内部成长论”。马歇尔从企业内部职能部门的“差
异分工”角度提出了企业内部特殊技能和知识积累的企业成长理论。彭罗斯发展了马歇尔的
内部成长理论，建立了一个企业资源——企业能力——企业成长的分析框架。20 世纪80 年
代以来，研究者将探索企业成长的着眼点转移到企业异质性的根源上。巴尼在总结前人的基
础上总结性地提出了企业资源的三个层次：物质资本资源、人力资本资源和组织资本资源。
资源基础企业理论更进一步认识到，人力资本资源才是企业成长和竞争优势的深层来源。而
决定企业人力资本能力的又是组织资本资源，即企业内的知识存量、知识结构、配置资源的
方法。而只有当企业所具有的异质性资源具有价值性、稀缺性、不可模仿性、不可替代性的
时候，才能促进企业的内生成长。①
2.4 政府扶持中小企业的必然性和理论依据
2.4.1 市场失灵论与政府对中小企业的扶持
按照福利经济学的理论，市场和政府是社会系统中分别追求个人利益和公共利益的两个
对立主体，由于出现了“市场失灵”，所以只有政府介入市场领域才可能产生更大的公关利益
和社会福利，而公共政策就是政府干预市场的手段和工具，因此，市场失灵和政府干预就构
成了扶持中小企业的理论基础。
市场失灵是指市场机制低效率或无效率地配置资源，造成市场失灵的主要原因有：外部
① Penrose, E. T. 1959, The Theory of the Growth of the Firm[M]. Oxford: Oxford University Press.
山西省中小企业扶持政策研究——兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
11
效应的存在、公共物品的存在、信息的不完全和市场的不完善、垄断的存在、分配平等和社
会公平的背离等。萨缪尔森（1999）认为市场效率有两大限制：市场不灵和不能被接受的收
入分配。市场不灵时由于不完全竞争、外部性和不完全信息等所致。竞争性市场并不能保证
收入和消费一旦由那些最需要或最应当得到的人享受，自由放任竞争可能会带来普遍的不平
等。斯蒂格勒（1998）指出，只要信息是不完全的或市场是不完全的，那么市场就达不到约
束条件下的帕累托效率。发展经济学认为，市场不能提供发展所需要的经济结构变化，同时，
欠发达的制度将大量的人排斥于市场之外，这些都是“市场失灵”的表现。“市场失灵”的存
在从根本上要求政府对经济进行适当干预。
2.4.2 企业协同论与政府对中小企业的扶持
企业协同是指企业间通过合作关系形成的企业群体，又称组织间协调、中间性体制或企
业网络。在企业网络中，各个企业通过某种纽带联系起来，结合成为一个“准企业”，同时，
各个企业实际上又是相互独立的，以市场交易来组织资源配置，使之具有了“市场”的某些
特征。
企业协同概念的出现打破了经济学界一直遵循的企业和市场的“两分法”。威廉姆森认为
在企业和市场之间，还存在着第三种组织活动的基本形式，即中间性体制，也就是一些组织
通过战略联盟、网络组织等形式集群以获得外部经济的好处。由于单个中小企业难以与大企
业抗衡，所以结成中间性体制，以整体力量与之竞争，或者直接以企业网络的形式和大企业
共生，来提高其内部核心能力和对外适应能力，推进技术进步和制度创新。①
政府在中小企业集群成长中的作用是不能忽视的。在中小企业集群成长中，政府的指导
与调控可以避免出现过度竞争、提供中小企业集群发展必需的公共产品以及促进中小企业集
群各个主体之间的协调与合作。
同样，政府在中小企业与大企业共生中也发挥着不可替代的作用。在中小企业与大企业
协同共生的过程中，中小企业需要政府的扶持来解决企业的行政性进入壁垒、打击地方保护
主义、促进全国统一市场的形成使企业能自由寻找共生对象、调解企业纠纷、规范企业行为
等，以保护中小企业的利益。
① Richardson, G.B. 1972, The Organization of Industry [J]. Economic Journal.
山西财经大学硕士学位论文
12
2.4.3 企业环境论与政府对中小企业的扶持
企业环境，是指影响企业生存和发展的各种社会力量的总和。任何企业，都是处在一定
的社会环境中的企业，企业目标的实现，不仅取决于企业内部有多少资源，更取决于企业外
部面临什么样的环境。①
总体来说，企业外部环境有宏观环境和微观环境。宏观环境包括自然地理环境、经济环
境、技术环境、政治法律环境、社会文化环境等等。微观环境是指和企业生产经营直接关联
的外部环境，包括供应商、竞争者、顾客、公众等。
企业环境具有复杂性、变动性和不确定性等特征，在企业的生存与发展除了取决于企业
自身对外界环境的适应能力，更重要的是政府是否创造了有利于企业发展的外部环境。尤其
是中小企业在规模小、抵御风险能力差的情况下，仅仅靠自身能力难以应对多变的外部环境，
政府扶持便成为中小企业健康发展的客观要求。
2.5 中小企业扶持政策对中小企业的作用
实际上，中小企业的发展受多方面因素的影响和制约，政策因素只是其中之一。由于政
策因素比其它因素具有更强的可调性，即人为性，因此被人们所重视。具体说政策对中小企
业的作用机制主要表现在以下几个方面：
2.5.1 政策可以改变中小企业的生存环境。
政策主要从市场供给与需求、资金、技术和效益方面来影响中小企业的生存和发展。因
为市场供给与需求是中小企业生存的基础，资金和技术是中小企业生产的基本要素，效益是
中小企业能否生存下去的决定性指标。政府可以制定诸如禁止大企业插足中小企业的传统领
域、扩大政府购买，也可以通过制定减少对中小企业原材料、能源的供给政策，来限制中小
企业的发展。同理，政府既可以制定各种有利于中小企业从社会获取资金的政策，也可以限
制中小企业从社会取得资金；既可以通过减免税等政策来改善中小企业的财务状况，反之也
可以恶化中小企业的财务状况。政策通过以上方面，对中小企业的生存环境起到决定性的作
用。
① 余青宏,宋瑞卿. 企业环境论[J]. 经济师. 2002,(7)
山西省中小企业扶持政策研究——兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
13
2.5.2 政策影响中小企业追求的目标，进而改变中小企业的行为
中小企业追求的目标主要有两类：一类是技术进步，通过提高产品竞争力，获取经济效
益；另一类是产量的扩大，通过生产更多的产品，获取经济效益。政策对中小企业追求目标
的导向和决定作用是很明显的，如通过制定对中小企业的技术改造、设备引进实行低息或无
息贷款政策，对新产品开发实行减免税政策，势必引导企业追求技术进步，迫使企业行为向
重视技术改造、产品开发、提高经营管理能力等方面转化。
2.5.3 政策通过市场机制使中小企业生产要素得到合理配置
市场机制能自动调节经济，优化生产要素的配置，但这种合理配置是建立在高代价、长
周期的基础上的。政策作用于市场机制，可以促进中小企业的生产要素得到合理配置，其代
价小、见效快。其途径主要有：重点产业倾斜政策；对投资于主导产业、瓶颈产业等中小企
业实行优惠政策，吸引生产要素向这些产业流动；通过实施“关、停、并、转”政策，强制
淘汰落后的中小企业；通过制定鼓励技术人员到中小企业，鼓励中小企业采用先进技术等政
策，提高企业的生产技术水平。
2.5.4 政策促使中小企业发展模式形成和运行
政策通过引导并改变中小企业的行为，改变其价值取向，有目的地促进中小企业发展模
式的形成，从而建立一个有利于发展的、符合生产力发展方向的中小企业结构模式。如果说
生产力是决定中小企业发展模式的内因，那么政策则是外因。政府制定政策，可以应用法律
手段、行政手段、经济手段，多角度、多渠道地引导并促进中小企业组织模式的形成。在内
因一定的条件下，外因可起关键性作用。
2.6 本章小结
综合以上理论，可以看出：
第一，随着市场经济体制的完善，市场同质性程度的加强，政府与企业之间的关系应该
根据经济体制的变化而转变。在经济转轨初期，政府可以采取对市场的间接干预来扶持企业
的成长；到了经济转轨的中后期，市场经济体制基本建立起来之后，政府对企业的扶持就应
该从间接干预转向创造各种保护条件。
山西财经大学硕士学位论文
14
第二，在市场经济体制下，由于市场失灵的存在，本质上要求政府对经济进行适当干预。
在中小企业集群成长或与大企业共生成长过程中，由于中小企业自身规模小，所以政府的扶
持可以起到保护中小企业的作用。中小企业生存环境具有不确定性，中小企业仅靠自身能力
难以应付，政府扶持就成为中小企业健康发展的客观要求。由以上理论可见，通过政府对中
小企业的扶持，可以改善中小企业生存环境，使中小企业生产要素得到合理配置，促进中小
企业的发展。
第三，中小企业扶持政策可以改变中小企业的生存环境、改变中小企业的行为、合理配
置中小企业生产要素以及促进中小企业发展模式的形成。
山西省中小企业扶持政策研究——兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
15
第三章 山西省中小企业及扶持政策分析
3.1 山西省中小企业发展现状
3.1.1 山西省中小企业发展的主要特点
山西省中小企业在进入20 世纪90 年代之后逐渐呈现出快速、健康、协调发展的良好态
势。截至到2006 年底，山西省中小企业户数约8.8 万户，占全省企业总数的99％以上，个体
工商户总数为80 多万户；从业人员达到560 万人，占到全省企业就业人数的80%；2006 年
山西省中小企业增加值占到全省GDP 的53.6%；上交税金占到全省财税收入的36.7%，完成
出口交货值占到全省出口总量的53.6%；提供农民人均纯收入占到全省农民人均纯收入的52.5
%。概括而言，山西省中小企业发展主要具有以下特征：
1．中小企业在全省经济社会中发挥着重要作用
山西省中小企业目前已成为拉动全省经济增长的重要力量，成为解决城乡就业的主渠道，
成为增加城乡居民收入的主要来源，在山西省经济社会中占有举足轻重的地位。
据统计资料显示，2005 年，全省地方生产总值的1/2、财政收入的1/3、农民人均纯收入
的1/2 都是由中小企业创造的。全省中小企业从业人数达到533 万人，占全省企业就业人数
的75%以上，全省85%的新增劳动力和90%的下岗失业人员在中小企业就业。①我省中小企
业中规模以上工业企业总产值在全省GDP 中占有很大比例，并且所占比例呈逐年上升趋势。
图表 2 山西省规模以上中小型工业企业总产值占山西省 GDP 的比例
0
0.1
0.2
0.3
0.4
0.5
0.6
0.7
2001年2002年2003年2004年2005年
山西省规模以上中小型工业企业总
产值占山西省GDP的比例
① 资料来源《中国中小企业发展年鉴 2006》
山西财经大学硕士学位论文
16
2．中小企业的产业结构逐步完善
经过几年的结构调整，山西省中小企业产业结构逐步向新型化、多元化推进，整体结构
趋向合理，传统优势产业得到了全面提升。经过关小建大，煤、焦、铁、钢等传统优势产业
几年来不仅规模、档次和水平大大提高，而且开始从资源型向资源深加工型转变。截至2007
年，山西省省民营企业拥有30 万吨以上洗煤厂100 多个，40 万吨以上机焦企业近百个，1000
立方米以上高炉2 座、百万吨以上钢厂6 个。2007 年，山西省中小企业生产原煤1.9 亿吨,焦
炭8800 万吨,生铁3200 万吨,普钢940 万吨，初步形成了一批符合循环经济要求的深加工产品
链条。截至2007 年，山西省年营业收入超亿元的农副产品加工企业达22 家，初步形成了乳
制品、小杂粮、粮油、饮料、果蔬、畜禽、醋系列产品、枣系列产品等八大加工企业集群。
在继续发展壮大餐饮服务、商贸流通、集贸市场等传统第三产业的同时，旅游业、文化娱乐
业、信息中介服务业等迅速发展起来。同时，高新技术产业发展步伐加快，山西省已初步形
成生物制药、精细化工、磁性材料、新型建材、信息科技五大企业群体。
3．中小企业盈利能力有所增强
去年底，全省年营业收入亿元以上的民营企业达到 453 个，全省纳税超过5000 万元的民
营企业达到61 个。山西古城乳业集团有限公司、山西老陈醋集团有限公司等5 家企业的5 种
产品被评为中国名牌产品，山西梨花春酿酒集团有限公司、山西夏普赛尔食品饮料股份有限
公司等15 家企业被农业部评为全国乡镇企业创名牌重点企业。
3.1.2 山西省中小企业发展存在的问题
虽然山西省中小企业近年来取得了长足的发展，在国民经济中的地位越来越重要，但是，
存在的问题也很突出，主要表现在：
1．总体发展滞后
山西省中小企业发展水平与全国平均水平相比还存在明显的差距。特别在生产规模、销
售收入、利润、总产值等方面都存在较大的差距。
图表 3 2005 年山西省中小企业发展水平与全国中小企业发展水平比较
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
资产销售收入利润税金总产值出口交货值
单位（千元）
山西省
全国平均
山西省中小企业扶持政策研究——兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
17
2． 产业结构仍不合理
山西省中小企业产业结构最大的特点是重型、粗级、单一，煤、焦、铁、钢等主导产业
的比重占到全省中小企业总量的70％左右。山西省中小企业生产的焦、铁、钢占到全省的80
％左右。近几年来，国家加强产业政策调控，加大环保治理力度，大力发展循环经济，这对
山西省中小企业目前的产业结构提出了巨大的挑战。据有关部门统计，近两年的环保治理、
关停企业将影响全省GDP1000 亿元，影响财政收入100 多亿元，由于关停的企业基本上都是
民营企业、中小企业，所以不仅企业家损失很大，而且对今后山西省的中小企业发展影响也
很大，由于企业关停之后没有相应的后续产业和扶持政策，导致了大量资产和资金闲置，大
量从业人员失业。与此同时，农副产品加工业、第三产业、高新技术产业等新兴产业投资乏
力、增长缓慢，经济总量不大、产业规模化和集约化程度不高，虽然出现了不少亮点，但整
体上形不成规模，接续性不强。因此，山西省中小企业产业结构调整任务还很艰巨。
3． 融资十分困难
山西省中小企业在发展过程中面临着诸多制约因素，据国家统计局山西调查总队一项最
新调查显示，制约山西省中小企业发展主要有四大瓶颈：政策环境、服务环境不良、融资困
难、企业经营管理不规范、重复建设严重，其中最突出的问题是融资困难。
一般而言，企业融资的渠道主要有两大类：负债融资和所有者权益融资。①因此，本文将
采用山西省中小企业负债及所有者权益总额来考察其资金来源总额的变化。
从图表 4 中可以看出，90 年代以来，山西省中小企业资金来源总额迅速增长，与整个国
民经济的增长之间保持了正相关关系，可见，中小企业的融资和资金来源受宏观经济环境的
影响很大。
但是，山西省中小企业资金来源总额从2003 年开始变的增加缓慢，融资困难的问题日益
凸显。在图表5 中可以看出，山西省中小企业的负债及所有者权益较上年增长率有逐年下降
的趋势。2002 年山西省中小企业的负债及所有者权益总额为15812337 万元，2003 年、2004
年、2005 年、2006 年分别较上年增长55%、26%、12%、23%。
图表 4
①姜长云. 乡镇企业资金来源与融资结构的动态变化：分析与思考[J]. 经济研究. 2000,(2)
山西财经大学硕士学位论文
18
山西省工业中小企业资金来源变化情况
0
10000000
20000000
30000000
40000000
50000000
1996年
1997年
1998年
1999年
2000年
2001年
2002年
2003年
2004年
2005年
2006年
负债及所有者权益总额
图表5
山西省工业中小企业资金来源变化率
0
0.2
0.4
0.6
2003年2004年2005年2006年
负债及所有者权益较上年增长
率
据《山西省统计年鉴》整理
4． 经营管理方式落后、研发能力不足
山西省多数中小企业的原始创业是以血缘、地缘、亲缘为纽带进行合作的，事无巨细的
传统管理方式使企业家要花费过多的精力去处理日常事务，并且绝大多数管理者缺乏现代科
学知识的学习和训练，企业缺少技术开发投入，导致中小企业研发能力不足。
5．地区之间发展不平衡
在山西省11 个地市中，中小企业、民营经济发展很不平衡，差异很大。总体上看，中部
和南部的太原、晋中、长治、运城、临汾等地中小企业、民营经济发展较快，北部大同、朔
州等地区发展较慢。占到山西省县市总数近一半的贫困县，受历史原因、思想观念、资源与
环境、经济技术基础薄弱等因素的制约，中小企业、民营经济发展严重滞后，与发达县市的
差距逐步拉大。
如以上分析所示，山西省中小企业在生存和发展的过程中，面临的困难重重，单依靠其
自身的力量难以解决，因此，山西省中小企业扶持政策就显得尤为重要。
3.2 山西省中小企业扶持政策
3.2.1 山西省中小企业扶持政策演变
改革开放至今，山西省中小企业政策的发展可以划分为两个阶段：1979——2000 年为第
山西省中小企业扶持政策研究——兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
19
一阶段；2001 年——至今为第二阶段。
1．第一阶段：1979——2000 年
自改革开放以来，以乡镇企业为主体的山西中小企业如雨后春笋般地发展了起来，为繁
荣我省农村经济做出了很大贡献。但是，由于这个阶段我省中小企业发展较为零散，没有形
成规模，而且政府工作的重心仍是国有大中型企业，因此，针对中小企业的相关政策较少。
自 1992 年十四大明确提出建立社会主义市场经济体制的目标以来，随着我省中小企业的
发展，政府开始关注中小企业。
从 1995 年开始，随着我国九五计划的实施，山西省政府在重点发展国有大中型企业的同
时，也鼓励和引导非公有制经济的发展。在《山西省国民经济和社会发展“九五”计划和2010
年远景目标纲要》中，虽然仍将搞好国有大中型企业作为重点，但是也提出了“加快发展乡
镇企业”。
1997 年12 月4 日山西省第八届人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过了《山西
省乡镇企业条例》，提出了“各级人民政府应对乡镇企业积极扶持、合理规划、正确引导、依
法管理”，极大地促进了我省乡镇中小企业的发展。
总体来看，这一阶段山西省中小企业的政策比较零散，没有专门的针对中小企业发展的
政策，而是通过扶持非公有制经济和乡镇企业的发展来促进中小企业的成长。
2．第二阶段：2001 年——至今
这一阶段与上一阶段的明显区别在于，政府明确了中小企业作为政策客体，并逐渐建立
了中小企业的各项扶持政策。
第一，山西省政府明确了发展中小企业这一思路。省政府在《山西省国民经济和社会发
展第十个五年计划》中提出了“实施‘千户百强’工程，大力发展中小企业，逐步形成以大
企业为主导、大中小企业协调发展的企业组织格局”。
第二，在2004 年正式成立了山西省中小企业局，成为中小企业综合管理部门。
第三，出台了许多旨在建立和完善中小企业扶持政策体系的政策措施。主要有：
2004 年5 月20 日通过的《中共山西省委山西省人民政府关于进一步加快非公有制经济
发展的决定》，明确加快非公有制经济发展的指导思想和目标。
2005 年6 月出台了《山西省乡镇企业发展基金管理暂行办法》，提出了“基金的支持方
式采取贴息或注入政府资本金两种方式，以注入政府资本金方式为主”，“贴息主要支持总投
资在1000 万元以下，且一年内贷款总额不低于300 万元的项目，方式采取一次性补贴项目贷
款部分利息”等扶持方式，促进我省乡镇企业的持续发展。
山西财经大学硕士学位论文
20
2005 年山西省人民政府印发了《关于放宽市场准入条件创造公平竞争发展环境的实施意
见》，放宽民间资本的市场准入领域和条件,促进各类经济成份公平竞争。
2006 年9 月，为促进和引导山西各银行业金融机构改善对小企业的金融服务,解决小企业
“融资难、贷款难”的问题,逐步调整和优化银行信贷资产结构,提高资产质量,实现银行自身
发展和支持小企业发展的互利共赢,根据银监会《银行开展小企业贷款业务指导意见》和《中
国银行业监督管理委员会办公厅关于进一步做好小企业金融服务工作的通知》精神,结合山西
实际，山西省银监会制定了《推动小企业贷款总体实施方案》。
2006 年11 月30 日山西省第十届人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过的山西省
实施《中华人民共和国中小企业促进法》办法，依据《中华人民共和国中小企业促进法》规
定，提出了适合山西省中小企业发展的实施办法。
3.2.2 山西省中小企业扶持政策内容
按照政府对中小企业扶持政策的分类划分，山西省中小企业扶持政策内容如图表7 所示：
图表 6 山西省中小企业扶持政策内容
类
别
内 容
基础扶持政策
在我国《中华人民共和国中小企业促进法》 的基础上，山西省出台了山西省实施《中华人
民共和国中小企业促进法》办法。
产业扶持政策
《放宽市场准入条件创造公平竞争发展环境的实施意见》主要从三方面提出实施意
见：（1）放宽民间资本的市场准入领域和条件，促进各类经济成分公平竞争；（2）促
进全省产业结构调整和农村经济发展；（3）提高政务工作效率。提出了“允许民间投
资50 万元以下的有闲公司注册资本分步到位，限期两年补足”、“支持国有中小型企
业通过联合、兼并、租赁、承包经营、股份合作、出售等方式进行改革”等实施意见，
为各类经济成分的公平竞争创造了发展的环境。
山西省中小企业扶持政策内容
经济扶持政策
金融扶持政策
在国家级金融扶持政策对中小企业扶持的基础上，制定了：（1）《山西省乡镇企业发
展基金管理暂行办法》对山西省乡镇企业发展基金的支持方式及重点、项目申报的条
件、基金的管理办法等进行了规定。（2）《山西省银监局推动小企业贷款总体实施方
案》，对推进小企业贷款的指导思想及原则、总体工作思路、与相关政府职能部门的
协调、山西银监局完善小企业金融服务领导小组的组织体系和职责分工、以及各项监
管措施进行了规定，确定国家开发银行山西分行、工商银行山西分行、农业银行山西
分行、山西省农村信用联社、浦东发展银行太原分行、民生银行太原分行为重点联系
行。
山西省中小企业扶持政策研究——兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
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财税扶持政策
山西省中小企业的现行税收优惠政策大多散见于其他税收优惠政策之中。具体有：
（1）小企业所得税政策。但为了适当减轻小型企业的税收负担，国家对年应纳税所
得额在3 万元以下(含3 万元)的企业，按18％的税率征收所得税；年应纳税所得额在
10 万元以下(含10 万元)至3 万元的企业，按27％的税率征收所得税；年应税额在180
万元以下的小规模商业企业，其增值税征收率由6％调减为4％；对于中小型乡镇企
业，还可在应缴税款的基础上再减征10％，用于补助其社会性开支费用。
（2）鼓励城市就业税收政策。新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超
过企业从业人员总数60％的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税3 年；免税期
满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30％以上的，经主管税务机关审核
批准后，可继续享受减半征收所得税2 年的优惠政策；对新办的服务型企业和新办的
商贸企业当年新招用下岗失业人员达到职工总数30％以上(含30％)，并与其签订3 年
以上劳动合同的，经审核确认，可享受3 年内免征城市维护建设税、教育费附加和企
业所得税，前者还可免征3 年营业税；当年新招用下岗失业人员不足职工总数30％，
但与其签订3 年以上劳动合同的，经审核确认，可按实际招收比例的2 倍享受3 年内
减征企业所得税；现有的服务型企业(国家限制的行业除外)当年新招用下岗失业人员，
达到职工总数30％以上，并与其签订3 年以上劳动合同的，可按一定比例3 年内减征
企业所得税；凡下岗失业人员从事个体经营的，除国家限制的行业外，自批准其经营
之日起3 年内免交有关登记类、证照类和管理类的各项行政事业性收费。
（3）高技术企业税收政策。国家级高新技术产业开发区内的企业，经认定为高新技
术企业的，自投产年度起免征所得税2 年，以后可按15％的税率征收所得税。
（4）部分服务业的税收政策。对于新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业、
咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第1 年免征所得税，
第2 年减半征收所得税。此外，国家还对校办产业、对国家确定的“老、少、边、穷”
等贫困落后地区新办的企业、对吸纳“盲、聋、哑和肢体残疾”等“四残”人员就业
的福利企业实行不同程度的税收优惠政策。
创新扶持政策
山西省中小企业的创新扶持政策是执行 2007 年10 月23 日国家发改委等十二部为印发的《关
于支持中小企业技术创新的若干政策》，共有二十七条，分别从激励企业自主创新、加强投
融资对技术创新的支持、建立技术创新服务体系、健全保障措施等方面进行了规定。其中对
鼓励中小企业技术创新采取了各项税收优惠政策，对“中小企业投资建设属于国家鼓励发展
的内外资项目，免征关税和进口环节增值税”，“经国家有关部门认定为高新技术企业的中小
企业，可以按现行政策规定享受高新技术企业税收优惠政策”。
社会化服务政策
山西省中小企业的社会化服务政策主要有《山西省中小企业成长工程实施意见》，其中对山
西省中小企业的发展目标做了具体规定，“以中小企业为主的民营经济增加值年均增长20%
以上，占全省地方生产总值的比重每年递增3 个百分点左右，到2010 年占全省地方生产总
值的比重达65%以上”，并提出了中小企业局的各项主要任务，要“推进政策法规体系建设”、
“推动中小企业结构调整”、“提升中小企业整体素质”、“提高企业自主创新能力”、“推动中
小企业信息化建设”、“加强人才培训”、“提升中小企业市场开拓能力”、“加大金融扶持力度”、
“拓宽融资渠道”和“健全和完善中小企业社会化服务体系”，并且要“用好山西省中小企
业服务体系建设资金，在省级财政允许的情况下，每年按照10%的比例增加，同时要求各市、
县尽快筹集中小企业服务体系建设资金”。
3.3 山西省中小企业扶持政策分析
在对山西省中小企业扶持政策从演变过程和具体内容进行了分析之后，可以发现，山西
省中小企业扶持政策目前还存在以下不足：
山西财经大学硕士学位论文
22
3.3.1 尚未形成完善的中小企业扶持政策体系
在2003 年《中华人民共和国中小企业促进法》出台后，山西省出台了《山西省促进〈中
华人民共和国中小企业促进法〉办法》、《关于中小企业产权制度改革的指导意见》、《关于加
快发展县域经济的若干意见》、《放宽市场准入条件创造公平竞争发展环境的实施意见》、《山
西银监局推动中小企业贷款总体实施方案》、《山西省中小企业成长工程实施意见》等扶持政
策，这些扶持政策在推动山西省中小企业的发展过程中起到了重要的作用。
但是这些相关扶持政策还很零散，还没有形成一套完善的扶持政策体系，缺乏更详细的
涉及金融、财政、税收、经营、人才培养、社会服务、技术创新等一列配套的实施细则。
3.3.2 缺少针对性强的地方中小企业扶持政策
中小企业扶持政策体系是在国家政策的大背景下，各地方政府依据各地具体情况来制定
地方性政策的。目前各地区经济发展背景不同，在经济基础较发达以及市场化程度较高的地
区，由于中小企业发展已经经历了较长时间，政府也先后为中小企业出台了若干有效的扶持
政策，为中小企业的发展提供了比较好的政策环境。
但是山西省目前由于经济基础较为落后，因此政府对中小企业发展所制定的扶持政策也
落后于经济较发达的地区，没有制定专门针对本省中小企业发展的现状的扶持政策，使得山
西省中小企业在发展中面临的产业结构调整、融资困难等问题没有得到很好的解决，因此还
有待出台符合我省中小企业发展现状的地方性扶持政策。
3.3.3 政策实施环境不利于中小企业发展
近几年来，从中央到省、市、县都先后出台了一批鼓励支持中小企业、民营经济发展的
政策性文件。但是，由于部门利益分割等种种原因，很多政策性措施难以得到认真落实。再
加上多年来山西省国有企业比重大，计划经济烙印深，不少政府部门对社会经济的扶持和服
务仍然不自觉地偏向国有经济，没有完全做到覆盖各类所有制企业，一些地方的政府部门仍
存在服务质量差、吃拿卡要和办事拖拉等现象，不利于山西省中小企业的健康发展。
3.3.4 中小企业对扶持政策认识不够
据统计显示，山西省很多中小企业对政府政策和政府为企业所做的服务工作不太了解，
山西省中小企业扶持政策研究——兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
23
不少中小企业认为扶持政策对自身的生产经营管理意义不大，对其生产经营起不到关键作用，
并且对于政策出台的扶持政策知之甚少，除了企业自身的原因外，由于政府政策的透明度不
高、审批环节过多、部门之间协调不够通畅等问题的存在，实际上并不是所有的中小企业都
能够享受到扶持政策的优惠。
3.4 本章小结
本章首先对山西省中小企业的现状进行考察，由各项统计数据可以看到，山西省中小企
业已经成为拉动山西省经济增长的重要力量，但是山西省中小企业的发展水平仍然比较落后，
存在产业结构不合理、融资难、经营方式落后、研发能力不足、地区之间发展不平衡等问题。
然后对山西省中小企业扶持政策的演变过程进行了梳理，并对山西省中小企业扶持政策的具
体内容进行了整理，在此基础上可以发现，山西省中小企业扶持政策的数量从2001 年开始增
加，但是目前这些扶持政策还很零散，没有形成一套完善的扶持政策体系，并且缺少针对性
强的地方中小企业扶持政策，另外政府部门对扶持政策的实施不到位，再加上山西省中小企
业对扶持政策的认识不够，导致很多扶持政策不能很好的落实，不能使山西省所有的中小企
业都享受到扶持政策的优惠。
山西财经大学硕士学位论文
24
第四章 山西省与浙江省中小企业扶持政策比较分析
浙江省是全国中小企业最为发达的省份。浙江省中小企业从建国至今，经历了曲折发展、
高速发展、大发展的阶段，已经形成了著名的“浙江模式”，伴随中小企业的快速发展，浙江
省政府对中小企业发展的重视程度也在增加，浙江省中小企业扶持政策也更加全面，尤其在
经济扶持政策和有关中小企业经营扶持政策方面都走在全国前列。因此，通过对浙江省中小
企业扶持政策的了解和分析，可以为山西省中小企业扶持政策的完善提供借鉴作用。
4.1 浙江省中小企业及中小企业扶持政策现状
4.1.1 浙江省中小企业现状
截至2007 年底，浙江省的中小企业数量已经达到113 万多家，占该省全部工业企业的
99.6%。在以往的年份中，2005 年浙江省中小企业资产总量达到35683.81 亿元，占全省总资
产的82.6%，从业人员1130.71 万人，占总从业人数的82.7%。2005 年在全国500 家最具有成
长性中小企业中，浙江省共有105 家入围，占21%，是全国拥有成长性中小企业最多的省份。
2005 年浙江省中小工业企业的工业总产值占全省工业总产值的83.5%，比全国平均水平高出
20 个百分点；资产总额占全省资产总额的84.3%，比全国平均水平高出20 多个百分点。
从发展历程看，中小企业的迅速成长加速了浙江省工业化进程，构筑了以乡镇企业、农
村工业和小企业为主体的产业框架；从产业分布来看，中小企业具有明显的产业聚集特征，
以专业市场为主要载体，在地域上呈现出块状经济的区域经济特色；从所有制来看，浙江省
中小企业中的个体私营经济、民营经济不仅是浙江经济的新增长点，而且已经成为国民经济
中不可缺少的重要组成部分；从要素来看，以劳动密集型为主的广大中小企业，成为吸纳社
会就业的主要渠道。
4.1.2 浙江省中小企业扶持政策现状
浙江省中小企业扶持政策结合了浙江省中小企业的发展阶段，体现出较强的针对性。从
解放后起步发展至今，浙江省中小企业的发展大致可以分为三个阶段：1991 年之前，中小企
山西省中小企业扶持政策研究——兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
25
业曲折发展阶段；1992 年到1997 年，中小企业高速发展阶段；1998 年至今，中小企业大发
展阶段。浙江省中小企业扶持政策变化情况如表格2 所示。
图表 7
政策类型
中小企业发展阶段
金融 财税 创新 企业
经营
社 会 化
服务
综合性 合计
曲折发展阶段 0 3 0 12 1 11 27
高速发展阶段 0 5 1 10 6 4 26
大发展阶段 35 14 26 29 44 29 177
合计 35 22 27 51 51 44 230
资料来源：《中小企业政策的分析、评价与选择》
从表 2 中可以看出：（1）70 年代末至90 年代初，浙江省中小企业政策数量较少，至 1991
总共只有27 项，其中由浙江省政府颁发的只有2 项，即《浙江省人民政府关于鼓励乡镇企业
多出口创汇的补充通知》和《浙江省城乡个体工商户税收征收管理办法》，其余都是中央政府
出台的企业法、税法、破产法、商标法等基本法律。这说明这段时间里，浙江省对中小企业
干预较少，并鼓励乡镇企业和个体经济的发展。（2）从1992 年到1997 年，浙江省扶持中小
企业的政策也不是很多，共有26 项，其中扶持个体私营、民营经济发展的相关政策有10 项，
这说明这一阶段政策重点在于扶持个体私营、民营经济的发展。（3）从1998 年开始，浙江省
各级政府鼓励、引导、服务中小企业的政策只能日益凸现，政策体系日趋完善，1998 年至2006
年出台的各类政策共有177 项，内容涉及金融、财税、创新、企业经营、社会化服务和综合
性等方面，一个全方位的促进公平竞争的有利与浙江中小企业发展的政策环境已初步形成。①
4.2 山西省与浙江省扶持政策比较
4.2.1 扶持政策主体比较
中小企业扶持政策主体，即中小企业扶持政策的制定、组织和执行者，在很大程度上影
响着中小企业政策体系的规范、运行和效果。
1．浙江省政府职能到位，对中小企业扶持政策针对性强，政策环境宽松。
改革开放之初，在国家对民营经济的政策尚不明朗，个私经济还没有取得合法地位的情
况下，浙江省各级政府充分尊重群众的首创精神，从实际出发，坚持不争论的原则，较少对
① 许必芳. 中小企业政策分析、评价与选择[J]. 浙江工业大学硕士学位论文. 2006 年12 月
山西财经大学硕士学位论文
26
群众自主创业行为明令禁止，政策主要体现在只做不说，放手发展市场经济，让企业成为改
革创业的主体。这种默许的做法，给民营经济的成长创造了比较宽松的发展环境，使得以民
营经济为主体的浙江中小企业得到超前发展。
1992 年以后，浙江省各级政府都把发展民营经济列入了本级政府改革的主要任务，并出
台了相关的扶持政策和措施。在各级政府及相关职能部门的积极推动和有效规范下，浙江省
中小企业的发展掀起了新高潮，逐渐成为全国中小企业发展较快的省份。
2002 年《中华人民共和国中小企业促进法》通过之后，进一步拓宽了全国中小企业发展
的空间。此时，浙江省中小企业在获得更加宽松的政策环境的同时，之前在全国范围内由于
观念差异、政策差异、环境差异而带来的先发优势也在逐渐消失。面对机遇和挑战，浙江省
各级政府在继续完善原有的各项扶持政策的基础上，积极引导中小企业自觉转变经济增长方
式，重点扶持成长型中小企业的发展。至此，浙江省各级政府在鼓励、引导、服务中小企业
方面的政策职能日益凸现，政策环境也日趋完善。
2．山西省政府作为政策主体，对中小企业的扶持力度和执行力度弱。
山西省作为国家重要的能源重化工基地，由于长期受计划经济影响，地方政府的工作重
点一直放在发挥国有大中型企业上。在改革开放之初，政府对中小企业认识不足，加之中小
企业发展不成规模，因此，政府对中小企业的扶持很少。
在 2001 年出台的《山西省国民经济和社会发展第十个五年计划纲要》中，山西省政府明
确了发展中小企业这一思路，在重点发展国有大中型企业的同时，提出了“实施‘千户百强’
工程，大力发展中小企业”的计划，至此，山西省中小企业的发展才被明确地提到山西各级
政府的工作任务中。
在 2002 年《中华人民共和国中小企业促进法》出台后，山西省政府于2004 年成立了山
西省中小企业局，负责综合管理山西中小企业的发展，并于2006 年11 月30 日山西省第十届
人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过了山西省实施《中华人民共和国中小企业促进
法》办法，为山西中小企业提供了更宽的发展空间，并在此基础上陆续出台了一些中小企业
扶持政策。
另外，虽然山西省中小企业局是中小企业的综合管理机构，但是对中小企业的管理仍然
是按照经济成份和行业分类进行，没有形成统一的中小企业政府管理机构，造成政出多门、
机构重复、职能重叠等状况，有此形成有关扶持政策无法落实到位，在行政审批过程中，存
在政府职能越位、缺位、错位等现象。再加上多年来我省国有企业比重较大，计划经济烙印
深，政府的扶持和服务仍然偏向国有经济。
山西省中小企业扶持政策研究——兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
27
由此可见，山西省中小企业扶持政策的主体在制定扶持政策上，还不完善，没有形成完
整的中小企业扶持政策体系，还缺少专门针对山西中小企业发展的阶段特征而制定的扶持政
策，政府在引导中小企业发展、制定扶持政策、行政管理能力等方面的职能还有待进一步完
善。
4.2.2 扶持政策客体比较
作为中小企业扶持政策的客体，中小企业自身的素质和发展在扶持政策的执行中起着关
键的作用。
1． 中小企业生存的经济地理环境比较
浙江省地处东部沿海，资源贫乏。据史书记载：早在万历、乾隆年间，温州人就“能握
微资以自营殖”，从这种深厚的文化渊源中我们就不难看出，在这里，只要政策有所放宽，历
史传承下来的组织机制就会有效运转。1949 年以来，出于战备的需要，中央基本上没有在浙
江省发展重工业。改革开放以后，在浙江省重商主义文化传统的推动下，浙江省中小企业依
靠制度创新和政府职能转换，获得了蓬勃的发展。
山西省地处我国内陆，境内多山，气候干燥，土地承载力较差，但是山西自然资源丰富，
蕴藏着丰富的煤、铝等矿产资源，是我国重要的能源重化工基地，在计划经济时期为国民经
济的发展做出了重要贡献。因此，自建国以来山西省工业结构突出特点，是以能源原材料为
主导，并高度依赖煤炭这一支柱产业，轻工业发展滞后，轻重工业比例严重失调，计划经济
烙印深刻，中小企业的发展没有得到重视。
由于两省经济地理环境不同，加之传统计划经济体制在两省的深入程度有别，因此，造
成了山西省与浙江省之间巨大的经济与文化差异，以及在此基础上形成了山西中小企业发展
水平远落后于浙江省中小企业的现状。
2．中小企业的发展模式比较
改革开放以来浙江省中小企业发展已经形成了著名的“浙江模式”，这是一种市场解决、
自发、自生、自组织的模式。政府在其中的作用主要是促进、辅助、倡导和主持，而非经济
管理，并坚持以市场经济方式配置资源，大力发展各类专业市场和生产要素市场，有效地推
动了中小企业的市场化进程。因此，浙江中小企业的发展模式，是在遵循与市场一致的前提
下，充分利用政府的制度创新，来推动自身不断发展的。另外，浙江中小企业之所以在全国
处于领先水平，与浙江省中小企业集群发展模式是分不开的。产业集群的协同效应、规模效
山西财经大学硕士学位论文
28
应、范围经济不仅推动了原有企业的不断壮大，同时也创造了新的机会使新的中小企业得以
进入，不断壮大产业链。
而山西中小企业的发展模式，则更多体现为政府对企业的干预和控制。山西省中小企业
有乡镇企业发展而来，由于乡镇集体企业与乡镇政府有着千丝万缕的关系，所以地方政府对
企业的干预问题十分严重。但是在市场化程度较低，且计划经济烙印较深的情况下，政府干
预政策更多地倾向于国有大中型企业。这样的发展模式，抑制了山西中小企业的发展。另外，
由于山西中小企业在全省各地区分布和发展不均衡，因此，山西中小企业没有形成较大规模
的集群。
由此可见，在 我国市场经济体制的逐步完善的时期，山西中小企业要想取得长足的发展，
就必须在遵循市场经济规律的基础上，努力完善自身条件，争取集群发展，同时，山西政府
也应减少对中小企业经营的干预。
4.2.3 扶持政策内容比较
1．浙江省制定的地方性扶持政策走在全国前列
浙江省中小企业在其迅猛发展的同时受到了浙江省各级政府的各项支持，制定了多项扶
持政策，并在全国创造了多个第一，这对浙江省中小企业的发展产生了重要的影响：
1978 年，温州市政府颁发了全国第一份私营企业地方性法规——《温州市私营企业管理
暂行条例》，为私营企业提供地方性的法律保护，该条例后来成为国家《私营企业暂行条例》
的蓝本。
台州市政府与 1986 年颁布了《关于合股企业的若干政策意见》，成为全国第一个鼓励、
支持股份合作经济发展的官方文件。
1987 年温州市政府颁布了全国最早的私人企业管理办法《温州市私人企业管理暂行办法》
以及全国第一份关于股份合作企业的地方性企业法规《关于农村股份合作企业若干问题的暂
行规定》。
1998 年浙江省政府出台了《浙江省鼓励发展公有制经济若干意见》等一系列政策措施，
使得民营经济飞速发展。
1998 年《浙江人民政府关于大力发展个体私营等非公有制经济的通知》规定国有商业银
行要加大对非公有制企业的信贷投入，遵循公平、公正和诚信的信贷原则发放贷款，逐步提
高对非公有制企业信贷投入的比重，为非公有制企业直接融资创造条件。
山西省中小企业扶持政策研究——兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
29
2003 年《浙江省鼓励发展风险投资的若干意见》、《浙江省民间投资登记备案管理办法》、
《关于促进和引导民间投资的意见》等一系列政策，对鼓励中小企业进行风险投资给予政策
支持，要求各级政府和有关部门按照“制定政策、创造环境、加强监管、控制风险”的原则，
对风险投资给予必要的政策扶持，鼓励企业、金融机构、个人、外商等各类投资者积极参与
风险投资，并鼓励民间资本向能源、公共事业等垄断性、基础性行业进军。
2006 年《关于建设中小企业工作互动合作机制的意见》要求建立中小企业融资服务联合
体。探索与银行合作建立规范的企业信用评价制度，促进担保机构扩大担保业务量，提高担
保放大倍数，使银行降低企业申贷成本，减少中小企业贷款环节。引导整合各类融资资源，
形成担保、银行、典当、租赁、保险、风险投资等机构共同参与的融资联合体。①
2007 年《浙江省中小企业信用担保机构小企业贷款担保风险补偿试行办法》中，针对浙
江本省年设立的销售收入500 万元以下且担保贷款余额在200 万元以下的生产型、科技型以
及现代服务型小企业，由浙江省财政出资为其担保机构承担一部分担保风险，从而在一定程
度上解决或缓解浙江省中小企业融资难的问题。
浙江省各级政府在支持中小企业发展的过程中一向走在全国前列，并且干在实处，充分
地将政策制定与地方中小企业发展阶段的特点相结合，对浙江省中小企业的发展起到了实质
性的扶持作用。
2．山西省中小企业扶持政策尚未形成体系
1997 年12 月4 日山西省第八届人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《山西
省乡镇企业条例》，推动了山西省乡镇企业的快速发展。2004 年《中共山西省委山西省人民
政府关于进一步加快非公有制经济发展的决定》，加快了山西省非公有制经济的发展。2006
年11 月30 日，山西省十届人大常委会第二十七次会议审议通过了《山西省实施〈中华人民
共和国中小企业促进法〉办法》，标志着山西省中小企业发展在法制化轨道上又有了新的进展。
在基础扶持政策的基础上，2003 年山西省经贸委制定了《关于中小企业产权制度改革的
指导意见》，2005 年山西省人民政府办公厅发布了《放宽市场准入条件创造公平竞争发展环
境的实施意见》，2006 年山西省银监局提出《推动中小企业贷款总体实施方案》，2007 年11
月山西省人民办公厅发布《山西省中小企业成长工程实施意见》等扶持中小企业发展的政策。
近年来，山西省各级政府颁布的关于扶持中小企业发展的政策已初具规模，但是专门针
对山西省中小企业发展现状的扶持政策还有待继续出台。目前，山西省中小企业以“重、集、
能”的特点在目前国内经济发展中具有其独特的优势和活力，丰富的自然、矿藏资源和中低
① 吴建平. 江西省于浙江省中小企业融资现状比较[J]. 江西财经大学硕士毕业论文. 2006 年10 月
山西财经大学硕士学位论文
30
技术含量的加工产品使山西省中小企业具有成本和价格比较优势，但是山西省中小企业的素
质普遍偏低，创新能力不足，融资能力也较弱。要解决山西省中小企业在发展过程中面临的
各种问题，推动山西省中小企业快速健康的发展，就需要从中小企业的实际困难出发，针对
目前我省中小企业的发展现状，加大扶持力度，制定更加详尽的各项扶持政策。
4.2.4 扶持政策环境比较
中小企业扶持政策的制定和实施离不开其特有的政策环境，扶持政策与政策环境相互依
存、彼此影响。
1．经济环境的比较分析
中小企业扶持政策的经济环境，包括生产力发展水平和资源配置方式两个层面，其中，
资源配置方式影响着中小企业扶持政策的制定方向。市场在资源配置中所起作用的程度即为
市场化程度，市场化程度反映了市场经济体制的现状。因此，本文将采用市场化程度作为衡
量各省中小企业扶持政策经济环境的标准。
在国民经济研究所 2004 年发布的《中国各省区市场化程度的报告》中显示，浙江省的市
场化程度排名第二，在全国前列。并且浙江省在减轻企业税外负担、信贷资金市场化、技术
市场发育和知识产权保护方面有明显进步。而山西省在全国各省区市场化进程中排名第22，
并且政府对企业干预的程度有上升、市场中介组织的发育及知识产权保护等情况不理想。①
良好的经济环境对中小企业扶持政策的制定与实施关系密切，市场化程度越高，中小企
业扶持政策的制定越注重顺应市场经济体制的要求，客观性也越强，其实施也就更容易到达
预期效果。因此，山西省中小企业扶持政策的着眼点，应该注重中小企业发展外部经济环境
的建立和完善，努力提升山西省市场化程度。
2．社会文化环境的比较分析
社会文化环境对中小企业扶持政策的制定和实施同样有着重要的作用。浙江是一个自然
资源相对贫乏的省份，但是其具有浓厚的商业气息文化、创业意识与经营意识，并且浙江传
统文化中“工商为本”的观念在市场经济体制的建设过程中得到了不断的激发，受传统商业
文化传统的长期熏陶，浙江人有着精明的商业头脑和务实的群体性格，在全国率先推进市场
化改革，发展多种所有制经济，对历史上的和现在的工商制度进行着不断的创新与发展。在
这种社会传统文化的影响下，浙江省中小企业扶持政策屡创全国第一，并且不断进行创新和
①资料来源： 国民经济研究所 2004 年《全国各省区市场化进程报告》. 详见附表3
山西省中小企业扶持政策研究——兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
31
发展。
改革开放以来，山西人“小富即安、少进则满”的小农意识、“肥水不流外人田”的封闭
思想没有得到及时转变，整个社会的创业文化非常薄弱，中小企业企业绝大多数以家族管理
模式为主，企业家的传统管理方式较为落后。整个社会的意识形态决定了中小企业扶持政策
制定的走向，同时，中小企业扶持政策实施的受众的意识形态即企业家才能，与政策是否能
取得预期效果也存在着密切的关系。
与浙江省相比，山西省在转变经营理念、培育创新意识、遵循市场规则、加强信息交流
等方面均存在一定差距，这些差距在造成两省经济发展水平差距的同时，也造成了两省中小
企业发展的差别。
4.2.5 扶持政策效果比较
浙江省中小企业扶持政策实施效果明显优于山西省，这可以从各项统计数据上体现出来：
1．中小企业数量
截至 2007 年底，浙江省的中小企业数量已经达到113 万多家，占该省全部工业企业的
99.6%。从2001 年到2005 年，浙江省规模以上中小型工业企业的数量从18329 个增加到40121
个。截至到2006 年底，山西省中小企业户数约8.8 万户，占全省企业总数的99％以上，个体
工商户总数为80 多万户。
2．成长型中小企业
在全国 500 家最具成长性中小企业中，浙江省有105 家，占到全国的21%，名列第一。
山西省的成长型中小企业起步较晚、发展较缓慢。山西省中小企业局于2007 年11 月制定了
《山西省中小企业成长工程实施意见》，提出各项具体目标。因此，山西省成长型中小企业还
有待进一步发展。
3．中小企业融资状况
浙江省中小企业局最近一项专项调查显示，2004 年至2006 年样本企业中融资累计总额
最好40 万元，最多达到20 亿元，每家企业平均融资8992.8 万元。截至2005 年底，浙江省
已有15 家企业在深圳证券交易所中小企业板上市，累计融资36.11 亿元，平均每家企业融得
资金24 亿元，上市企业和融资数额分别站深交所中小企业板的30%和30.05%，这些上市公
司的发行规模大多在2000 万-3500 万股，发行市盈率最低的10.18 倍，最高的23.75 倍，平均
每股收益在0.24-1.20 之间，平均净资产收益率在14%-50%之间，平均主营业务利润最低为
山西财经大学硕士学位论文
32
2470 万元，最高为3 亿元。
山西省中小企业融资较为困难，主要表现在：（1）获得银行贷款的小企业占比例低。据
统计，2006 年上半年山西省小企业贷款户数为13.8 万户，同比增长2.54 万户，占全省小企
业户数的19.79%。（2）小企业获得银行贷款的比例呈下降趋势。2006 年上半年，山西省小企
业户均贷款65.17 万元，比上年末减少2.14 万元。（3）银行对小企业授信额度呈下降趋势。
2006 年上半年，山西省小企业授信额度58.84 亿元，同比减少5.84 亿元。资金的缺乏和融资
渠道的不畅，迫使许多企业转而从民间高息融资。据调查全省民间融资规模达500 亿元，既
增加了融资成本，也扰乱了金融秩序。另外，山西省中小企业直接融资有限。截至2003 年底，
山西省共有上市公司21 家，其中由中小企业合并后上市的有3 家，分别是太工天成、亚宝药
业和安泰集团，实际筹集资金分别为2.2 亿元、1.8 亿元和3.4 亿元。
浙江省中小企业之所以能够更容易取得融资的直接原因，就在于浙江省建立了较为完善
的多层次的区域资本市场，并且具有较为发达的金融生态环境，以及多层次、多功能、立体
化的金融服务体系。与此相比，山西省中小企业融资较为困难，首先，金融机构存在局限性，
中小型银行的数量和资金力量远远不能给中小企业提供足够的融资服务；其次，由于山西省
中小企业自身信用度不高，因此也很难从国有商业银行获得资金；而且，由于山西省中小企
业上市的不多，所以获得的直接融资十分有限。
4．担保环境
截至 2005 年底，浙江省各类中小企业信用担保机构达到249 家，新增24 家，担保资金
达到46 亿元，同比增长26%，当年贷款担保总额达到200 亿元，同比增长50%以上，担保
代偿率仅为2.6%，担保风险控制总体良好。山西省截至2006 年底全省担保机构310 家，总
注册资金70 亿，累计担保企业1 万户，累计担保额120 亿，经担保支持的中小企业新增产值
240 亿元，增加利税24 亿元，新增就业岗位30 万个。
山西省目前已基本形成城市、省、国家三级中小企信用担保体系，在城乡社区中初步建
立了服务于中小企业的互助担保机构与商业担保机构。但担保机构存在着规模和放大倍率小，
风险和收益不对称、管理分散、行业不规范、品种单一，限期短等问题，还有待进一步完善。
5．社会化服务体系
2005 年，浙江省共创建省级中小企业技术中心45 家，成立中小企业共性技术服务中心
11 家，为2046 家中小企业提供了相关服务。
与浙江省相比，山西省中小企业社会化服务体系的建设尚晚，在很多领域发展还不成熟。
因此，为了促进山西中小企业的发展，山西省各级政府还需要从各地区实际出发，鼓励和支
山西省中小企业扶持政策研究——兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
33
持各类科研单位成立以中小企业为主要服务对象的中介机构，鼓励科研院所、大专院校等机
构积极开展面向中小企业的服务，并通过开展技术洽谈会、人员培训等方式，为中小企业提
供技术创新等方面的服务。
4.3 本章小结
本章首先对浙江省中小企业现状和浙江省中小企业扶持政策现状进行阐述，然后对山西
省和浙江省对中小企业的扶持政策从政策主体、政策客体、政策内容、政策环境上进行了比
较分析。经过比较，可以发现，山西省中小企业扶持政策已初具规模，但是，尚未形成完善
的中小企业扶持政策体系，并且缺少针对性强的地方中小企业扶持政策。其原因在于：（1）
山西省政府作为中小企业扶持政策的主体，对中小企业的重要性认识不够，政策制定力度和
执行力度不够。（2）作为扶持政策的客体，山西省中小企业对政府制定的扶持政策认识程度
不够。（3）山西省中小企业扶持政策的经济环境市场化程度较低，社会文化等环境不利于中
小企业发展，使得山西省中小企业扶持政策的制定和执行都不能客观地反映山西中小企业发
展的要求。
山西财经大学硕士学位论文
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第五章 完善山西省中小企业扶持政策体系的总体构想和建议
5.1 山西省中小企业扶持政策体系的总体构想
本文在在借鉴浙江省扶持中小企业的经验上，结合山西省中小企业扶持政策发展现状，
应用系统论①的方法，从总体上构建了山西省中小企业扶持政策体系。见图表8
图表 8：山西省中小企业扶持政策的系统结构图
在山西省中小企业发展的初期，由于中小企业没有形成规模，所以山西省政府制定的中
小企业扶持政策都是单一问题导向性的政策，目前，山西省中小企业的发展已经进入快速发
展时期，在市场经济体制的要求下，山西省中小企业扶持政策就需要形成一个系统，来全面
①系统论强调系统的整体观念，即系统中各要素不是孤立的存在，每个要素在系统中都处于一定的位置上，起着特定的作用，
要素之间相互关联，构成了一个不可分割的整体。
中山小西企省业中小企业扶持政策的供给
金融扶持政策
财税扶持政策
创新扶持政策
组织扶持政策
社会化服务政策
法律扶持政策
出口扶持政策
环境扶持政策
融资、信用担保、发展基金
等金融扶持需求
财政补贴、减免税收等财税
扶持需求
技术创新资金扶持需求
设立统一的中小企业管理
机构需求
创业辅导、中介服务、行业
协会扶持需求
维持市场秩序、规范市场主
体行为的法律扶持需求
出口信贷与优惠扶持需求
维护市场公平竞争、市场准
入扶持需求
山西省中小企业扶持政策的需求
山西省中小企业扶持政策研究——兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
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扶持中小企业的发展。
将山西省中小企业扶持政策看作是一个系统，其中各项政策措施就是整个扶持政策系统
的子系统，图中的虚线部分是指它们之间不是孤立存在的，而是相互关联、相互作用的。这
说明，山西省政府在扶持山西中小企业发展的过程中，需要平衡各项政策的制定与实施力度，
而不能只重视某些方面而忽视其他方面。
另外，从图中还可以看出，山西省中小企业扶持政策需求方与供给方，在扶持政策的体
系中由各项政策的需求和供给，形成了一个循环反馈路径。这说明，山西省政府在扶持中小
企业的同时，要注意与中小企业的互动，才能保证制定的扶持政策能够满足中小企业发展的
客观要求。
5.2 完善山西省中小企业扶持政策体系的建议
5.2.1 各级政府应该改变思想观念，营造适合山西中小企业发展的外部环境
完善山西省中小企业扶持政策体系，作为政策制定和实施的主体，山西省政府需要改变
思想观念，营造适合山西省中小企业发展的经济环境和社会舆论环境。
由于山西省在建国以来一直作为能源重化工基地，国有大中型企业在山西省经济中占有
很大比重，计划经济的烙印很深，因此山西省市场化程度一直很低。但是在改革开放以后，
山西省中小企业已经逐渐成为山西省经济发展的主要力量，在此情况下，提高山西省经济市
场化程度，大力宣传中小企业的作用，营造适合山西省中小企业发展的经济环境和社会舆论
环境，不仅有助于发展山西省中小企业，更有利于推动山西省经济的增长。
5.2.2 各级政府应该切实转变政府职能，为促进山西中小企业的发展服务
从前文的分析可以看出，山西省中小企业扶持政策已经初具规模，但是由于部门利益分
割等种种原因，很多政策性措施难以得到认真落实，或者基层政府在扶持政策的执行过程中，
往往会打折扣。因此，为了促进山西省中小企业的发展，山西省政府需要切实转变政府职能，
树立由“管理型”政府向“服务型”政府转变的观念。而且要明确，政府对中小企业的扶持，
主要应该做的并不是对中小企业进行直接的干预，而是制定适宜的方针、政策与措施。
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5.2.3 中小企业应该努力提升自身素质，加快发展速度
目前山西省中小企业发展滞后的原因是多方面的，其中一个重要的原因来自于企业自身，
中小企业自身素质不高，使得山西省中小企业缺乏竞争力。因此，山西省中小企业应该：
首先，调整产业结构。由于煤、焦、铁、钢等产业的比重很大，占到全省中小企业总量
的70%，因此，在环保治理和循环经济产业政策调整的要求下，将有很多中小企业需要关停。
但是，山西省中小企业在第三产业、农副产品加工业、高新技术产业等领域发展缓慢，整体
上还不成规模。所以，山西省中小企业应该加大产业结构调整的步伐，尽快过渡到适合自身
发展的新行业。
其次，中小企业应该提高管理水平。山西省中小企业大部分实施家族式管理方式，不利
于企业的发展壮大。因此山西省中小企业应该逐步由家族式管理转向科学管理，采用先进的
管理手段，树立以人为本的理念，引进优秀的专业技术人才，自觉向现代化迈进。
第三，中小企业要注重企业的技术创新。中小企业在完成原始积累之后，应该注重自身
的技术创新，一方面要加强对科技的投入，另一方面也可以与科研机构建立协作发展关系，
开发新技术和新产品，这样才能将中小企业一步步做大做强。
5.2.4 加大教育力度，提高中小企业从业人员的素质和企业家能力
山西省中小企业绝大多数管理者的文化水平不高，缺乏现代化科学知识的学习与训练，
因此成为了山西省中小企业未来发展的瓶颈。因此，为了促进山西省中小企业的发展，山西
省政府应该加大教育、培训力度，帮助山西省中小企业培养高素质的企业家、经理人和专业
技术人才，才能全面提升山西省中小企业的人才素质。
5.2.5 制定针对山西中小企业特点的各项具体扶持政策
为了完善山西省中小企业扶持政策体系，山西省政府应该针对当前山西省中小企业的现
状，从金融、财税、技术创新、社会化服务等方面制定具体政策予以支持。
1．金融扶持政策
主要有：（1）发展面向中小企业的金融组织机构。（2）加强中小企业金融扶持的供给体
系，一方面加强对中小企业的直接融资，另一方面鼓励中小企业的间接融资。（3）建立健全
有效的中小企业贷款担保体系。（4）加快有助于中小企业发展和解决中小企业资金来源的一
山西省中小企业扶持政策研究——兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
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系列法律制度，制定支持中小企业发展的金融法律法规，如“民间借贷法”、“商业信用法”
等。（5）配套金融扶持的服务体系，为中小企业在贷款咨询、项目评估、政策信息、信用担
保、技术支持、综合诊断等方面提供帮助，并更好的发挥资金的使用效率。
2．财税扶持政策
山西省针对中小企业的财税扶持政策可以在按照国家现行的税收优惠政策的基础上，采
取：（1）政府直接资助；（2）在贷款利率方面给予优惠，采取无息、贴息、低息等方式支持
中小企业创业；（3）根据中小企业发展的不同阶段，有针对性地改变不利于中小企业发展的
税制。
3．技术创新扶持政策
由于技术创新对于中小企业来说具有很高的风险，因此，山西省中小企业扶持政策应该
从（1）科技政策；（2）金融政策；（3）财政政策；（4）教育培训政策；（5）技术创新中介服
务政策等五个方面来制定。
4．社会化服务政策
山西省中小企业社会化服务体系不完善，也是制约中小企业发展的一个因素。山西省中
小企业社会化扶持政策，需要从以下几个方面建立：（1）大力发展融资和担保机构建设；（2）
积极开展创业培训、创业辅导、政务代理等；（3）加强市场开拓，为中小企业贸易往来提供
便利；（4）加强产学研联合，建立中小企业技术创新体系；（5）努力提高中小企业人员素质，
开展教育培训；（6）加强信息网络建设，为中小企业提供便捷的信息服务。
5.3 本章小结
完善山西省中小企业扶持政策体系是一项复杂社会工程，完成这项工程需要山西省中小
企业扶持政策的主体与客体的共同努力，因此，本章在前文分析的基础上，得出山西省中小
企业扶持政策的总体构架，以及完善山西省中小企业扶持政策的各项具体建议。其中要求山
西省政府在转变对中小企业观念的基础上，切实转变政府职能，由“管理型”政府转变到“服
务型”政府，并针对当前山西省中小企业的特点制定具体的扶持政策，同时也要求山西省中
小企业努力提高自身在产业结构、管理水平、技术创新等方面水平，加快自身发展速度。
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第六章 结束语
6.1 主要结论
本文运用文献查阅、理论研究、比较分析、定性定量相结合等方法，对山西省中小企业
扶持政策进行了全面系统的研究，得出如下结论：
第一，从理论上分析得出关于中小企业扶持政策的理论依据。认为由于中小企业自身规
模小、抵御风险能力弱，中小企业生存环境复杂、多变等原因，在市场经济体制下，要求政
府对中小企业进行干预、扶持，以促进中小企业的发展。
第二，理论结合实际对山西中小企业扶持策从演变过程到政策内容进行全面分析。统计
数据表明，山西省中小企业已经成为拉动山西省经济增长的重要力量，但是山西省中小企业
的发展水平仍然比较落后。在2001 年山西省政府明确了发展中小企业这一思路以后，山西省
中小企业扶持政策的数量开始增加。但是发展至今，这些扶持政策还很零散，没有形成一套
完善的扶持政策体系，并且缺少针对性强的地方中小企业扶持政策。另外，政府部门对扶持
政策的实施不到位，中小企业对扶持政策的认识还不够，导致很多扶持政策不能很好的落实，
许多中小企业都没有享受到扶持政策的优惠。
第三，通过与浙江省中小企业扶持政策的对比，分析出山西中小企业扶持政策的不足与
差距。山西省作为国家重要的能源重化工基地，由于长期受计划经济影响，地方政府的工作
重点一直放在发挥国有大中型企业上，忽视中小企业的发展。山西省中小企业在地区分布上
不均衡，没有形成较大规模的集群，发展过程中受政府干预程度较高，发展水平滞后。在与
浙江省中小企业扶持政策的政策主体、政策客体、政策内容、政策环境、政策效果进行了比
较之后，认为，山西省政府作为中小企业扶持政策的主体，对中小企业认识不够，政策制定
力度和执行力度不够。同时，作为扶持政策的客体，山西省中小企业对政府制定的扶持政策
认识程度不够。另外，山西省中小企业扶持政策的经济环境市场化程度较低，社会文化环境
不利于中小企业发展，使得山西省中小企业扶持政策的制定和执行都不能客观地反映山西中
小企业发展的要求。
第四，提出促进山西省中小企业的发展，需要建立健全山西省中小企业扶持政策体系。
山西省中小企业扶持政策研究——兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
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作为政策制定和实施的主体，山西省政府需要：（1）改变思想观念，营造适合山西省中
小企业发展的经济环境和社会舆论环境，着眼点应该注重中小企业发展外部环境的建立和完
善。（2）切实转变政府职能，树立由“管理型”政府向“服务型”政府转变的观念，明确政
府对山西省中小企业的扶持，主要应该做的并不是对中小企业进行直接的干预，而是制定适
宜的方针、政策与措施。（3）充分利用中部崛起战略机遇，争取并开发有利于山西省中小企
业发展的金融扶持政策、财税扶持政策、创新扶持政策、社会服务政策、企业经营政策等，
建立和健全我省中小企业扶持政策体系，构建一个自觉、系统、动态的扶持政策体系，为山
西省中小企业健康快速发展提供强有力的保障。
作为山西省中小企业扶持政策的客体，山西省中小企业需要：（1）加大产业结构调整的
步伐，尽快过渡到适合自身发展的新行业。（2）提升自身的素质，提高管理水平，改变管理
方式，树立以人为本的理念，引进优秀的专业技术人才，自觉向现代化迈进。（3）注重企业
的技术创新，开发新技术和新产品，进一步将企业做大做强。
6.2 研究的局限及需要进一步完善的内容
由于完善山西省中小企业扶持政策体系是一项复杂的系统工程，本论文的研究只是做了
初步的探索。由于作者自身理论和研究能力的不足，以及诸多客观条件的限制，文中还有许
多需要进一步完善的地方。本论文对山西省中小企业扶持政策的统计调查还不够深入，对于
山西省中小企业扶持政策的政策效果只进行了定性分析，没有做定量分析，提出的具体政策
建议的可操作性还有待于实践的检验，等等，这些都需要在今后进一步研究和探索。
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附表 1 我国大中小型工业企业划分标准
行业名称指标名称 计算单位 大型 中型 小型
工业企业
从业人员数
销售额
资产总额
人
万元
万元
2000 及以上
30000 及以上
40000 及以上
300-2000 以下
3000-30000 以下
4000-40000 以下
300 以下
3000 以下
4000 以下
建筑业企业
从业人员数
销售额
资产总额
人
万元
万元
3000 及以上
30000 及以上
40000 及以上
600-3000 以下
3000-30000 以下
4000-40000 以下
600 以下
3000 以下
4000 以下
批发业企业
从业人员数
销售额
人
万元
200 及以上
30000 及以上
100-200 以下
3000-30000 以下
100 以下
3000 以下
零售业企业
从业人员数
销售额
人
万元
500 及以上
15000 及以上
100-500 以下
1000-15000 以下
100 以下
1000 以下
交通运输业企业
从业人员数
销售额
人
万元
3000 及以上
30000 及以上
500-3000 以下
3000-30000 以下
500 以下
3000 以下
邮政业企业
从业人员数
销售额
人
万元
1000 及以上
30000 及以上
400-1000 以下
3000-30000 以下
400 以下
3000 以下
住宿和餐饮业企业
从业人员数
销售额
人
万元
800 及以上
15000 及以上
400-800 以下
3000-15000 以下
400 以下
3000 以下
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附表 2 各国中小企业机构设置状况和主要职责①
国别名称 隶属关系 主要职责
美国 联邦：小企业管理局
地方：小企业办公室
联邦：商务部 听取企业的意见及需求，并向总统报
告；就保护小企业的权益向联邦政府
提出政策建议；提供贷款担保、技术
管理援助和帮助获得政府采购合同
等。
英国 中央：中小企业管理局
地方：中小企业管理机
构、中小企业服务中心
中央：贸工部 负责协调政府部门间对中小企业的具
体政策；研究全国中小企业平衡发展
问题；组织领导和安排对全国中小企
业的培训。
日本 中央：中小企业厅
地方：小企业指导科
中央：通产省
地方：商工科
提供管理、资金、技术、发展方向的
指导与扶持；在制定中小企业政策时
反映中小企业的要求和愿望；帮助获
得政府订货机会；调解中小企业与大
企业的矛盾；调解中小企业内部的劳
资矛盾。
意大利 中央、州、县、手工业
委员会
国家工商部 统一协调对中小企业的扶持政策及举
措，具体组织实施这些政策。
马来西亚 中小企业发展公司 国际贸易和工业部 负责中小企业发展计划的促进和协
调、提供咨询、便利融资、人力资源
开发、信息、市场、技术等各种援助。
中国 中央：中小企业司、乡
镇企业局、工商管理
局、科技委员会
地方：中小企业协会、
生产力促进委员会
中央：经贸委、农
业部、科技部
重点指导各类中小企业改造；研究、
制定中小企业扶持政策；推动建立中
小企业的服务体系、协调中小企业的
对外合作；管理各自行业、部门、地
区的中小企业。
① 资料来源：李庚寅、周显志：《中国发展中小企业支持系统研究2003》
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附表 3 各省市区市场化程度排序： 2000-2002 年①
2000 2001 2002 2002 比2000 上升或下降
北京 12 7 6 6
天津 6 6 8 -2
河北 8 12 10 -2
山西 25 24 22 3
内蒙古 23 23 24 -1
辽宁 9 9 9 0
吉林 20 19 20 0
黑龙江 22 22 21 1
上海 5 4 4 1
江苏 4 5 5 -1
浙江 2 2 2 0
安徽 11 13 14 -3
福建 3 3 3 0
江西 18 20 19 -1
山东 7 8 7 0
河南 16 15 18 -2
湖北 19 17 17 2
湖南 21 21 16 5
广东 1 1 1 0
广西 15 16 15 0
海南 10 10 12 -2
重庆 13 11 11 2
四川 14 14 13 1
贵州 27 28 28 -1
云南 17 18 23 -6
西藏 31 31 31 0
陕西 24 26 25 -1
甘肃 26 25 27 -1
青海 30 30 29 1
宁夏 28 29 26 -2
新疆 29 27 26 3
①资料来源：国民经济研究所2004 年度中国各省、自治区、直辖市市场化相对进程年度报告
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山西省中小企业扶持政策研究——兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
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致谢
在论文终于定稿之时，我心中感慨万千。
我首先要向我的导师赵红梅教授表达我的由衷谢意。我的这篇硕士论文是在恩师赵红梅
教授的悉心指导下完成的，从论文的选题、修改至最后的定稿，都倾注了她的大量心血。在
我攻读硕士研究生期间，赵老师给予了我无微不至的关怀，在传授广博知识的同时，还教我
做人的道理。老师那严谨的治学态度、深厚渊博的学识、忘我工作的精神、博大豁达的胸怀、
和蔼可亲的为人，学生终生难忘。
感谢张富春教授、景普秋教授、李玲娥教授在我的学习和论文写作过程中，给予的教诲、
指导、帮助和支持，感谢各位老师传授的知识，为我的论文写作打下了坚实的基础。
感谢我的家人，他们的支持与鼓励是我不断前进的动力。
籍此论文完成之际，再次向所有关心和帮助过我的老师、同学和朋友们，表示最衷心的
感谢和敬意。
山西财经大学硕士学位论文
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攻读硕士学位期间发表的论文
曹韫．凯恩斯的预期经济理论．山西财经大学学报．2006.10．P27
山西省中小企业扶持政策研究--兼与浙江省中小企业扶持政策的比较
作者： 曹韫
学位授予单位： 山西财经大学